Agencia de Contabilidad de Dongchuan: la última tabla de tasas del impuesto al valor agregado para información financiera y tributaria
IVA 64 conceptos impositivos y tasas impositivas
1Servicios de transporte terrestre 11
2Servicios de transporte acuático 11
3Servicios de transporte aéreo 11
p>
4 Servicios de transporte por tuberías 11
5 Servicios postales universales 11
6 Envío urgente postal 11
7 Otros servicios postales 11
8 Servicios básicos de telecomunicaciones 11
9 Servicios de telecomunicaciones de valor agregado 6
10 Servicios de ingeniería
11 Servicios de instalación
12 Servicios de mantenimiento 11
13 Servicios de decoración 11
14 Otros servicios de construcción 11
15 Servicios de préstamo 6
16 Directo Cobro de tarifas de servicios financieros 6
17 Servicios de seguros 6
18 Transferencia de productos financieros 6
19 Servicios técnicos y de RD
20 Información servicios tecnológicos 6
21 Servicios culturales y creativos 6
22 Servicios auxiliares de logística 6
23 Servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles 17
24 Servicios de arrendamiento de bienes raíces 11
25 Servicios de consultoría forense 6
26 Servicios de radio, cine y televisión 6
27 Servicios de apoyo empresarial 6
28 Otras industrias de servicios modernas 6
29 Servicios culturales y deportivos 6
30 Servicios educativos y médicos 6
31 Servicios de turismo y entretenimiento 6
32 Servicios de restauración y alojamiento 6
33 Servicios diarios para residentes 6
34 Otros servicios diarios 6
35 Venta de activos intangibles 6
36 Transferencia de derechos de uso de suelo 11
37 Venta de bienes inmuebles 11
Transporte de pasajeros o mercancías fuera del país0
Transporte de pasajeros o mercancías desde del extranjero a China0
Transporte de pasajeros o mercancías que van al extranjero 0
41 Servicios de transporte espacial 0
42 Los servicios proporcionados por RD a unidades extranjeras se consumen completamente en el extranjero 0
43 0 Gestión de energía por contrato Los servicios se prestan a unidades en el extranjero y se consumen íntegramente en el extranjero.
Se proporcionan 44 0 servicios de diseño a unidades extranjeras que consumen íntegramente en el extranjero.
45 0 de los servicios de producción y distribución prestados a unidades en el extranjero de programas (obras) de radio, cine y televisión que se consuman íntegramente en el extranjero.
46 0 Los servicios de software proporcionados a unidades en el extranjero se consumen íntegramente en el extranjero.
Los servicios de diseño y prueba de circuitos de 47 0 se brindan a unidades en el extranjero y se consumen íntegramente en el extranjero.
48 0 Los servicios de sistemas de información proporcionados a unidades en el extranjero se consumen íntegramente en el extranjero.
Los servicios de gestión de procesos comerciales de 49 0 se brindan a unidades en el extranjero y se consumen íntegramente en el extranjero.
El 50% del negocio de subcontratación de servicios extraterritoriales se proporciona en su totalidad a unidades extranjeras para su consumo en el extranjero.
51 0 tecnología se transfiere a unidades en el extranjero y se consume íntegramente en el extranjero.
52 Otros servicios especificados por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos 0
53 Venta o importación de bienes 17
54 Cereales y aceites vegetales comestibles 11
p>Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de hulla, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás, productos del carbón para uso residencial 11
56 Libros, periódicos y revistas 11
Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola y películas plásticas 11
58 Productos agrícolas 11
59 Audio y productos de video 11
60 Publicaciones electrónicas 11
61 Éter dimetílico 11
62 Otros bienes especificados por el Consejo de Estado 11
63 Procesamiento , industria de reparación y reparación 17
64 0 productos de exportación
La tasa impositiva es 5
1 Servicios de alquiler de bienes raíces 5
2 Venta de inmuebles 5
3 Arrendamiento 5 derechos de uso de suelo
4 2065 438 Transferir los derechos de uso de suelo de 5 antes del 30 de abril de 2006
5. Despacho del servicio de impuestos 5.
6. Elegir servicios de seguridad fiscal diferenciales 5
7. Los contribuyentes generales proporcionan servicios de subcontratación de recursos humanos 5
8. (Incluidos los contratos petroleros terrestres firmados por partes chinas y extranjeras), la tasa impositiva sobre el petróleo crudo y el gas natural es de 5 a 5.
Notas
1. Métodos de resumen y memoria: ventas y arrendamientos de bienes raíces, transferencias y arrendamientos de derechos de uso de la tierra, despacho de mano de obra (servicios de seguridad), subcontratación de recursos humanos para contribuyentes generales, sino- Exploración de campos de petróleo (gas) de cooperativas extranjeras.
2. Los pequeños contribuyentes (incluidos otros individuos) están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado y el tipo impositivo general es 3. Consulte las precauciones para circunstancias especiales.
3. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para actividades gravadas específicas estipuladas por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos. En circunstancias normales, la tasa de recaudación del impuesto personal es 3. Consulte las instrucciones para circunstancias especiales, pero una vez seleccionado, no se puede cambiar dentro de los 36 meses.
Se aplica una tasa impositiva de 5 a los contribuyentes generales.
Cuando los contribuyentes generales participan en determinadas actividades imponibles especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, pero una vez elegido, No se puede cambiar en un plazo de 36 meses.
1. Los contribuyentes generales podrán optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto para arrendar sus bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, y el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva de 5. (Caishui [2016] No. 36)
2. Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para arrendar proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellos mismos y calcular el impuesto a pagar de acuerdo con ellos. a una tasa de recaudación de 5. (Caishui [2016] No. 68)
3. Los contribuyentes generales pueden optar por otorgar arrendamientos financieros para contratos de arrendamiento financiero de bienes raíces firmados antes del 30 de abril de 2016, o para bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. Los servicios están sujetos al método de cálculo de impuestos simplificado y el impuesto al valor agregado se paga a una tasa de 5. (Finanzas y Tributación [2065 438 06] No. 47)
4. Los contribuyentes generales que subarrendan bienes inmuebles 2065438 alquilados antes del 30 de abril de 2006 pueden elegir el método tributario simplificado si los alquilan después del 1 de mayo; Si el inmueble se subarrenda a personas externas, no se puede seleccionar el método de cálculo de impuestos simplificado. (Shui Xin [2016] No. 71)
Suplemento: puede elegir el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar de acuerdo con la tasa impositiva de 5.
5. Los contribuyentes generales que vendan 2.065.438 inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006 podrán optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado. El monto de la venta es el saldo del precio total de compra y los gastos de precio adicional después de deducir el precio de compra original del inmueble o el precio de tasación cuando se adquirió el inmueble. El impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva de 5.
(Caishui [2016] No. 36)
6. Los contribuyentes generales que vendan sus bienes inmuebles autoconstruidos antes del 30 de abril de 2006 pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar de acuerdo con el tasa de cobro de 5 El importe se calcula en base al precio total obtenido y los gastos de precio extra. Los contribuyentes deben pagar por adelantado los impuestos en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar las declaraciones de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución. (Caishui [2016] No. 36)
7. Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a una tasa impositiva. de 5. (Caishui [2016] No. 36)
8. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y cobrar peajes en carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas que se hayan iniciado. antes del piloto, según El IVA se calcula y paga a razón del 5. El inicio de la construcción antes del proyecto piloto significa que la fecha de inicio del contrato especificada en el permiso de construcción correspondiente es anterior al 30 de abril de 2006, 2065438. (Finanzas e Impuestos [2065 438 06] No. 47)
Información complementaria: (1) Los servicios de transporte por carretera (incluidos peajes, peajes de puentes, peajes de puertas, etc.) están sujetos al impuesto al valor agregado de acuerdo a servicios de arrendamiento inmobiliario. (2) Cuando los contribuyentes generales de las empresas operadoras de carreteras cobran los peajes recaudados antes del piloto, pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva reducida de 3.
Las carreteras que fueron construidas antes del proyecto piloto se refieren a las carreteras cuya fecha de inicio de contrato indicada en el permiso de construcción correspondiente es entre 2065438 y el 30 de abril de 2006. (Caishui [2016] No. 36)
9. El contribuyente arrienda el terreno a otros en forma de arrendamiento operativo y paga el impuesto al valor agregado con base en el servicio de arrendamiento operativo inmobiliario. (Caishui [2065 438 06] No. 47)
10. Para la transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2016, se puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado. El monto de las ventas es el saldo del precio original de los derechos de uso de la tierra después de deducir el precio total y los gastos de precio adicional, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa de 5 (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47).
11. Los contribuyentes generales que brindan servicios de despacho de mano de obra pueden utilizar el precio total y otros gastos obtenidos como ventas, y calcular y pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con el método de cálculo del impuesto general que elijan para pagar el impuesto. impuesto de diferencia y el precio total obtenido y gastos adicionales, el saldo después de deducir los salarios y beneficios pagados por el empleador a los empleados despedidos y los fondos de previsión social y vivienda para ellos es el volumen de ventas, y se calcula el impuesto al valor agregado y pagado a una tasa de 5 según el método de cálculo de impuestos simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438 06] No. 47)
12. Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra. (Caishui [2016] No. 68)
13. Los contribuyentes generales que brindan servicios de subcontratación de recursos humanos pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa de 5. (Finanzas e Impuestos [2065 438 06] No. 47)
14. El petróleo crudo y el gas natural extraídos por los campos de petróleo (gas) cooperativos chino-extranjeros de acuerdo con el contrato se gravarán con valor agregado. el impuesto a una tasa de 5, y los elementos de entrada no se deducirán al recaudar el impuesto al valor agregado. No se retirarán las exportaciones de petróleo crudo y gas natural. (Guo Shui Fa [1998] No. 219)
Se aplica una tasa de recaudación de 5 a los pequeños contribuyentes
Cuando los pequeños contribuyentes participan en actividades imponibles, deben aplicar la método de cálculo de impuestos simplificado.
1. Los pequeños contribuyentes que alquilan bienes inmuebles (excluidas las casas de alquiler personales) deben calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva de 5. (Caishui [2016] No. 36)
2. Los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario que arriendan proyectos inmobiliarios de desarrollo propio, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva de 5. (Caishui [2016] No. 68)
3. Si otras personas alquilan el inmueble adquirido (excluida la vivienda), el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva de 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)
4. Para las personas que alquilan casas, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva de 5 menos 1,5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36) Suplemento: Incluye hogares industriales y comerciales individuales.
5. Cuando un pequeño contribuyente vende los bienes inmuebles que adquiere (excluyendo los de construcción propia) (excluidas las casas compradas por hogares industriales y comerciales individuales y otros bienes inmuebles de venta personal), el precio de compra original de el bien inmueble se deducirá. O el saldo después de la fijación del precio al adquirir el bien inmueble se considerará el importe de la venta y el impuesto a pagar se calculará según una tasa impositiva de 5. (Caishui [2016] No. 36)
6. Cuando un pequeño contribuyente vende su inmueble autoconstruido, el precio total y los gastos de sobreprecio serán el monto de la venta y el impuesto a pagar. se calculará según un tipo impositivo de 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)
7. Los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio y la tasa impositiva es 5. (Caishui [2016] No. 36)
8. Cuando otras personas vendan los bienes inmuebles que han adquirido (autoconstruidos) (excluyendo las casas que compraron), el monto de las ventas se deducirá del total. Precio de compra y gastos de precio adicional El precio de compra original del inmueble o el saldo después de la fijación del precio al adquirir el inmueble se calculará a una tasa impositiva de 5. (Caishui [2016] No. 36) Suplemento: Las ventas individuales de viviendas autoconstruidas y ocupadas por ellos mismos están exentas del impuesto al valor agregado (Caishui [2016] No. 36)
9. Los contribuyentes pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para la transferencia 2065438 Derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2006. El monto de la venta es el saldo del precio original del uso de la tierra inmediatamente después de deducir el precio total y los gastos de precio adicional, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa de 5. (Finanzas e Impuestos [2065 438 06] No. 47)
10. Los pequeños contribuyentes que brindan servicios de despacho de mano de obra pueden optar por pagar impuestos diferenciales. Del precio y los gastos adicionales obtenidos, el monto después de deducir los salarios y beneficios pagados por el empleador a los empleados de despacho de mano de obra y los fondos de previsión social y de vivienda para ellos es el monto de las ventas, y se calcula el impuesto al valor agregado. y pagado a una tasa de 5 según el método de cálculo de impuestos simplificado. (Finanzas y Tributación [2065 438 06] No. 47)
11. Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra. (Finanzas y Tributación [2016] N° 68)
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