¿Cómo rellenar la declaración del IRPF?
Elementos del cuerpo de la tabla
Esta tabla calcula los "ingresos ajustados a impuestos" (ingresos imponibles) en función de las ganancias contables totales del contribuyente. Las diferencias entre las leyes contables y fiscales (incluidas las categorías de ingresos, categorías de deducciones, categorías de activos, etc.) se informan en el formulario detallado del elemento de ajuste fiscal (A105000). Esta tabla incluye cuatro partes: cálculo de la ganancia total, cálculo de la renta imponible, cálculo del impuesto a pagar e información adicional.
1. El ítem "Cálculo del beneficio total" se calcula y completa de acuerdo con el sistema de contabilidad unificado nacional. Para los contribuyentes que implementan normas contables para empresas comerciales, pequeñas empresas, emprendimientos y diferentes industrias, sus datos se toman directamente de la declaración de ingresos; para los contribuyentes que implementan normas contables para instituciones públicas, sus datos se toman de las declaraciones de ingresos y gastos; Los contribuyentes que implementan el sistema contable de organizaciones sin fines de lucro, sus datos se toman directamente de la declaración de ingresos. Para los contribuyentes cuyos datos se toman de la tabla de actividad empresarial, los contribuyentes que implementan el sistema contable unificado de otros países deben completar los datos con base. sobre el análisis de los ítems de esta tabla.
2. Los rubros de “Cálculo de Renta Imponible” y “Cálculo de Base Imponible”, además de calcularse según la relación lógica de la tabla principal, se completan a través de las columnas correspondientes en el apéndice.
Datos ampliados
Descripción de líneas
Las líneas 1-13 se preparan con referencia a las instrucciones para el estado de resultados de las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.
Las líneas 1 y 1 de “Ingresos Empresariales” se utilizan para reflejar el ingreso total del contribuyente proveniente de su negocio principal y otros negocios. Los bancos declaran sus ingresos sobre la base de los montos de "ingresos comerciales principales" y "otros ingresos comerciales", y los contribuyentes corporativos generales declaran sus ingresos a través de la "declaración general de ingresos corporativos" (A101065438). Los contribuyentes como instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales y organizaciones sin fines de lucro deben completar el formulario de ingresos y gastos de instituciones públicas y organizaciones sin fines de lucro (A103000).
2. El ítem "Costo Empresarial" en la línea 2 debe completar los costos totales incurridos por el negocio principal del contribuyente y otros negocios. El banco debe completar la información basándose en los montos de los "principales costos comerciales" y los "otros costos comerciales". Los contribuyentes de empresas generales deben completar el "Formulario detallado de costos y gastos de empresas generales" (A102010), y los contribuyentes de empresas financieras deben completar el "Formulario detallado de gastos de empresas financieras" (a 102020), instituciones públicas, grupos sociales y empresas privadas no empresariales; unidades, organizaciones sin fines de lucro, etc. Los contribuyentes completan el informe a través del “Formulario Detallado de Ingresos y Gastos de Instituciones Públicas y Organizaciones sin Fines de Lucro” (A103000).
3. En la línea 3 “Impuesto y recargos comerciales” se debe completar el impuesto comercial, el impuesto al consumo, el impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el recargo educativo y otros impuestos relacionados incurridos por el contribuyente en sus actividades empresariales, cumplimentado de acuerdo con las cuentas contables correspondientes del contribuyente. Los contribuyentes de otras materias contables no pueden completar informes duplicados.
4. Los "gastos de ventas" en la línea 4 se refieren a los gastos incurridos por los contribuyentes en el proceso de venta de materiales y prestación de servicios laborales. El banco deberá completar los "gastos de ventas" correspondientes en el cuadro de gastos del período. (A104000).
5. La línea 5 “Gastos de Gestión” se utiliza para completar los gastos administrativos incurridos por los contribuyentes en la organización y gestión de la producción y operación de la empresa. El banco completa los "gastos administrativos" correspondientes en el cuadro de tarifas del período (A104000).
6. Los "gastos financieros" en la línea 6 se refieren a los gastos financieros incurridos por los contribuyentes para recaudar los fondos necesarios para la producción y las operaciones, y son reportados por el banco a través de los correspondientes "gastos financieros" en el gasto del período. horario (A104000) .
7. La línea 7 "Pérdidas por deterioro de activos" completa los distintos tipos de pérdidas por deterioro de activos acumuladas por los contribuyentes. El banco se referirá a otras normas contables en función del monto en la cuenta "Pérdidas por deterioro de activos" de la empresa. Complete el informe.
8. La línea 8 “Ingresos por cambios en el valor razonable” se refiere a los activos financieros o pasivos financieros clasificados por el contribuyente al momento del reconocimiento inicial (incluidos aquellos directamente designados como medidos a valor razonable con cambios incluidos). en ganancias y pérdidas corrientes (activos financieros para negociar o pasivos financieros), así como las ganancias o pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable de las inversiones inmobiliarias, derivados y negocios de cobertura medidos utilizando el modelo de valor razonable que debe incluirse en el. ganancias y pérdidas actuales. El banco deberá calcular los ingresos o pérdidas obtenidas por el contribuyente de diversas formas durante el reconocimiento de la inversión externa de acuerdo con los "cambios en el valor razonable" de la empresa
9. Línea 9 "Ingresos por Inversiones", según el cuenta "ingresos de inversiones" Complete el monto Los contribuyentes que siguen las normas contables para instituciones públicas deben analizar y declarar el monto de los ingresos de inversiones en la cuenta "otros ingresos" (las pérdidas se enumeran con un "-") y otras normas contables. son aplicables
10, Sección 10. Línea 10 “Utilidad de Operación”, complete la utilidad de operación del contribuyente para el período actual, y complete los puntos enumerados anteriormente.
Oficina de Impuestos de Shanghai: descripción general de la declaración del impuesto sobre la renta personal