¿En qué temas entran las tarifas de reembolso empresarial?
Las rebajas por ventas externas deberán incluirse en la cuenta “Gastos de Ventas”.
Los reembolsos de ventas recibidos deben compensarse con los costos de inventario y registrarse en la cuenta "Inventario".
De acuerdo con la ley tributaria, después de que se venden los bienes y se emite una factura especial al comprador, si hay una devolución o un descuento de venta, el comprador ha pagado o no se ha pagado el pago, y la factura y la deducción no se pueden devolver, el comprador debe obtener la autoridad fiscal local. El "Comprobante de devolución de compra o solicitud de descuento" emitido se envía al vendedor, que sirve como base legal para que el vendedor emita una factura especial roja y emitir una factura especial roja.
1. Si se alcanza la cantidad especificada, haga una donación en especie.
Los bienes vendidos después de la devolución del reembolso de la venta se considerarán vendidos de acuerdo con la ley fiscal y se pagará el IVA.
Pago de rebajas de ventas:
Débito: Gastos de operación
Préstamo: Bienes de inventario
Impuesto a pagar - IVA a pagar (Impuesto de salida)
Al final del período, se realizarán ajustes impositivos para los artículos donados.
Aceptación de reembolsos por ventas:
La parte que reciba un reembolso por ventas físicas reducirá los costos de inventario asociados y pagará el IVA. Debe procesarse en dos situaciones:
(1) Si el proveedor emite una factura con IVA especial, entonces:
Préstamo: bienes de inventario
Impuesto a pagar Tarifa-IVA a pagar (impuesto repercutido)
Préstamo: Costo comercial principal
(2) Si no se ha emitido una factura especial con IVA, aprenda contabilidad.
Préstamo: Bienes de inventario
Préstamo: Principales costos comerciales
2. Devolución directa del pago
Pago de descuentos sobre ventas:
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Si la venta por cobrar es en forma de pago de fondos monetarios, se pagará a la parte que recibe la venta por cobrar y se tratará como un gasto basado en la "recuperación de la compra". bono o solicitud de bono descuento" obtenido.
Débito: gastos de explotación
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
Pero en la operación real, este método de reembolso tiene diferentes métodos contables. Algunos contadores hacen esto:
Débito: ingreso del negocio principal
Préstamo: depósito bancario
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Debido a que el reembolso en efectivo ocurre después de la fecha de compra, no se puede indicar en la misma factura especial con IVA. Por lo tanto, las devoluciones no pueden deducirse del IVA, sino que sólo pueden deducirse de los ingresos de la actividad principal.
Aceptar reembolsos de ventas:
Después de recibir reembolsos de ventas, se reducirá el costo de las ventas. Si la otra parte emite una factura con letras rojas, el IVA soportado debe transferirse.
Débito: depósito bancario
Préstamo: costo principal del negocio
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
3. Forma de pago de compensación.
Guoshuifa [2004] No. 136 estipula que todos los tipos de ingresos devueltos recaudados por empresas comerciales de los proveedores (como los calculados de acuerdo con una cierta proporción, monto y cantidad) deben estar de acuerdo con las regulaciones pertinentes. en las devoluciones planas del impuesto sobre las ventas. Se deduce el impuesto soportado del IVA actual y no se recauda ningún impuesto comercial. La contabilidad debe tratarse como un descuento sobre las ventas.
La ley tributaria estipula que si el volumen de ventas y el monto del descuento se indican respectivamente en la misma factura, el vendedor puede calcular el IVA basándose en el saldo después del descuento como volumen de ventas. Si el importe del descuento se factura por separado, independientemente de cómo se maneje financieramente, el descuento no se deducirá del importe de la venta y el comprador calculará el impuesto soportado basándose en el saldo después del descuento.
Si el reembolso por ventas se deduce directamente de la factura de venta, es de naturaleza similar al reembolso por ventas, y su tratamiento contable es el mismo que el de las compras y ventas con descuento de mercancías generales. Los ingresos de la parte que paga el reembolso por ventas se incluirán en los ingresos por ventas según el monto neto después de deducir el reembolso por ventas; el costo de recibir el reembolso por ventas se incluirá en el costo de compra según el monto neto después de deducir el reembolso por ventas; reembolso de ventas.
Si el importe del reembolso se factura por separado, el vendedor cancelará los ingresos basándose en la factura roja emitida por la autoridad fiscal competente del comprador y compensará el impuesto repercutido en consecuencia.
Pago de devoluciones de ventas:
El pagador de la devolución de impuestos deberá emitir una factura de descuento de IVA con letras rojas devolviendo la compra o solicitando un certificado de descuento.
Débito: Ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
Préstamos: depósitos bancarios
Aceptar Devoluciones de ventas:
La parte que reciba la devolución del impuesto descontará la factura con IVA en letra roja certificada por Hacienda para deducir el impuesto soportado.
Débito: depósito bancario
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencias) (rojo)
Préstamo: otros ingresos comerciales (o bienes de inventario )...> & gt
¿A qué cuenta se deben registrar los reembolsos por ventas?
Si se devuelve al cliente, está a la venta:
Débito: Gastos de venta
Préstamo: Efectivo en caja o depósito bancario.
¿Qué materias incluyen los ingresos por devolución?
Los reembolsos se pueden incluir en los ingresos no operativos.
Cómo contabilizar los 10 puntos de reembolso de ventas
Si el reembolso de ventas se devuelve a los bienes vendidos, se considerará una venta de acuerdo con la ley fiscal.
Para pagar rebajas de ventas: Débito: Gastos de Venta, Crédito: Inventario de Bienes.
Aceptación de reembolsos por ventas:
La parte que reciba un reembolso por ventas físicas reducirá los costos de inventario asociados y pagará el IVA.
Debe procesarse en dos situaciones:
(1) Si el proveedor tiene una factura con IVA especial, entonces: Débito: Bienes de inventario: Crédito: Costos comerciales principales.
(2) Si no se emite una factura especial con IVA, los bienes se toman prestados de: los bienes se toman prestados del almacén: el costo comercial principal.
El llamado reembolso de ventas se refiere a la política de los comerciantes que devuelven a los clientes una cierta cantidad de efectivo después de comprar y pagar para atraer a los clientes a comprarles cosas. Los reembolsos varían según los productos que compren los clientes. Generalmente, los productos con mayores ganancias también tienen reembolsos más altos.
¿A qué categoría pertenece la facturación de rebajas de ventas?
Se estima que el presentador recibe una comisión (para decirlo amablemente, una comisión), porque la unidad compradora tiene que pagar la factura, por lo que la factura debe emitirse en su totalidad si su empleador paga directamente; la empresa privada, será detenida. Si se trata de una unidad formal (empresa estatal o empresa que cotiza en bolsa), se emitirá una factura de honorarios por servicios laborales a la oficina de impuestos (se deducirá el impuesto sobre la renta personal). En cuanto a si se puede deducir, depende de cómo lo use el oponente. Si se utiliza para ventas, es un contribuyente general y, naturalmente, se puede deducir.
¿En qué cuenta debe incluirse el reembolso?
El fenómeno del "dinero devuelto al reclamante por la compañía de seguros al tramitar el siniestro" es ilegal y constituye un soborno comercial. No debe registrarse directamente en la cuenta, sino que debe utilizarse para otros fines y registrarse en la cuenta de gastos de gestión.
Débito: comisión de gestión
Crédito: efectivo
¿Qué temas están incluidos en el reembolso físico en almacén?
El proveedor debe contabilizar las ventas, incluidos los descuentos en ventas; el destinatario también debe registrar verazmente las donaciones en especie en el inventario, los activos fijos y otras cuentas correspondientes.
En la práctica, las empresas suelen confundir las rebajas (descuentos) con las tarifas de servicio. No existe una relación necesaria entre las tarifas de servicio y el volumen de ventas de productos con reembolso. Por lo general, son los ingresos que obtienen los distribuidores intermedios al proporcionar ciertos servicios a los proveedores, como honorarios de publicidad y promoción, honorarios de exhibición, honorarios de gestión, etc. Los distribuidores intermedios deben registrar las tarifas de servicio como ingresos por ventas, emitir facturas de tarifas de servicio y pagar impuestos comerciales. El Proveedor registrará los cargos por servicio como un gasto. Si una empresa confunde reembolsos (descuentos) con tarifas de servicios, lo que da como resultado partidas contables incorrectas o emisión incorrecta de facturas, puede considerarse "confidencialidad no registrada" y existe el riesgo de soborno comercial. En la práctica, hay casos en los que comportamientos similares son investigados y castigados como soborno comercial por los departamentos industriales y comerciales.
Los reembolsos en forma de descuentos físicos pueden ser más comunes en la realidad. Por ejemplo, si un cliente compra diez equipos al año, puede obtener uno gratis, o si compra suficiente equipo, puede recibir uno gratis. Puede obtener consumibles y repuestos gratuitos. Dado que las empresas no están familiarizadas con las leyes, regulaciones y procesamiento financiero pertinentes, los reembolsos en forma de descuentos físicos son riesgosos. Muchas empresas operan de manera irregular, por ejemplo, los bienes donados no se facturan y solo se asignan en función de los pedidos de entrega, también hay obsequios que no se cuentan como ventas, etc. Como dijo el autor en otro artículo de esta serie, cualquier producto que no esté registrado con precisión en las cuentas puede considerarse "no registrado" y constituir soborno comercial. Por lo tanto, las operaciones irregulares de muchas empresas corren el riesgo de ser consideradas soborno comercial. ¿Cómo estandarizar la operativa de las rebajas en forma de descuentos físicos? El objetivo es aprovechar los paraísos de descuento y tratar los descuentos físicos como descuentos de precio, específicamente:
- Para los artículos físicos gratuitos, el proveedor debe registrarlos como ventas e incluirlos como descuentos de ventas. Aceptar La parte deberá; Asimismo, registrar verazmente las donaciones en especie en inventarios, activos fijos y demás cuentas correspondientes.
-Las ventas y los descuentos en ventas anteriores deben reflejarse verazmente en la factura;
-El contrato correspondiente debe describir con precisión los acuerdos pertinentes para los reembolsos en especie.
¿Cómo gestionar financieramente los gastos de reembolso?
Gastos de explotación.
Débito: gastos operativos - reembolso 50
Préstamo: ingresos del negocio principal 42,74
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar 7,26
Costo arrastrado al final del período: el negocio principal cuesta 28 (si el costo es 28 yuanes).
Crédito: Inventario de Bienes 28
Reembolsos, comisiones, reembolsos, derechos de admisión: ¿qué temas deberían incluirse?
Siempre que se cumpla el límite deducible notificado a continuación, los gastos de gestión y comisiones se pueden deducir antes de impuestos.
De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Política de Deducción Antes de Impuestos para los Honorarios y Comisiones de Manejo Empresarial" (Finanzas e Impuestos [2009] No. 29), los honorarios y comisiones de manejo relacionados a la producción y operación incurridos por una empresa no excederá lo siguiente: Si se calcula el límite, no se deducirá el monto excedente;
1. Compañías de seguros: Las compañías de seguros de propiedad calcularán el límite con base en el 15% (incluido el monto principal, el mismo a continuación) del ingreso total por primas del año después de deducir el monto del reembolso de las compañías de seguros personales; calculará el límite con base en el ingreso total por primas del año después de deducir el monto del reembolso del 10% del saldo después de que se calcule el depósito como límite.
2. Otras empresas: El límite se basa en los ingresos reconocidos en acuerdos o contratos de servicios firmados con agencias de servicios intermediarios o personas físicas con capacidad legal para realizar negocios (excluyendo a ambas partes de la transacción y a sus empleados, agentes, representantes). , etc.) Cálculo del 5%. ).
Una empresa deberá firmar un acuerdo o contrato de agencia con una empresa de servicios intermediarios o una persona con calificaciones comerciales legales y pagar los honorarios y comisiones de manejo de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes. Excepto en el caso de confiar agentes personales, los honorarios y comisiones de gestión pagados por las empresas en efectivo y otros métodos distintos de las transferencias no se deducirán antes de impuestos. Los honorarios y comisiones de gestión pagados por las empresas a las instituciones emisoras de valores pertinentes para la emisión de valores de renta variable no se deducirán antes de impuestos.
Además, de acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Ciertos Tratamientos Fiscales de la Renta Imponible de las Empresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 12), las empresas (tales como valores, futuros, agentes de seguros, etc.) que se dedican a servicios de agencia y cuyos principales ingresos comerciales son honorarios y comisiones pueden declarar verazmente sus costos operativos reales (incluidos honorarios y comisiones) antes de los ingresos corporativos. impuesto.
El artículo 4 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones relativas a la gestión del impuesto sobre la renta empresarial sujeto a impuestos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 12) estipula que en el proceso de desarrollo de clientes y En expansión de negocios (como ventas encomendadas Tarjetas de red telefónica, tarjetas telefónicas prepagas, etc.), las empresas de telecomunicaciones deben pagar tarifas y comisiones de manejo a corredores y agentes, y sus tarifas de manejo y gastos de comisión reales relacionados no deben exceder el 5% de los ingresos de la empresa. ingresos totales del año. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción antes de impuestos de los honorarios y comisiones de gestión para empresas de telecomunicaciones" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Nº 59 de 2013) estipula que el artículo 4 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio N° 15 de 2012 El término "honorarios y comisiones de gestión" de las empresas de telecomunicaciones se limita a los honorarios y comisiones de gestión incurridos por las empresas de telecomunicaciones en el proceso de desarrollo de clientes y expansión de negocios .
¿Cómo calcular las rebajas de ventas para compensar las cuentas por cobrar?
Los descuentos por ventas están incluidos en los gastos de venta.
Débito: Gastos de venta - reembolsos
Crédito: Efectivo en caja