Cuestiones fiscales en materia de préstamos personales a empresas
Impuesto al valor agregado: según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto a las empresas con IVA", los servicios prestados por unidades o prestaciones públicas proporcionadas por hogares industriales y comerciales individuales a otras unidades o individuos. Se consideran ventas los servicios que sean sexuales o para el público en general. Por lo tanto, las entidades que prestan servicios gratuitos como ventas se limitan a “unidades o hogares individuales industriales y comerciales”, y no se mencionan como personas naturales a “otros individuos”. En otras palabras, en la legislación fiscal, los accionistas individuales conceden préstamos gratuitos a las empresas y no entran dentro del ámbito imponible del IVA como ventas. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si las transacciones comerciales entre una persona física y sus partes relacionadas no cumplen con el principio de transacciones en condiciones de plena competencia, y las autoridades fiscales reducen el monto del impuesto a pagar por la persona física o sus personas relacionadas partes sin razones justificables, las autoridades fiscales tienen el derecho de realizar ajustes fiscales de manera razonable. Si es necesario pagar impuestos atrasados, se deben recaudar impuestos de conformidad con la ley y se deben cobrar intereses.
1. El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre el impuesto al valor agregado generado durante la circulación de bienes, incluidos los servicios sujetos a impuestos. En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica al valor agregado de las mercancías en muchos aspectos, como la producción, la circulación y los servicios laborales de las mismas. La recaudación del IVA corre a cargo del consumidor. Sólo se pueden recaudar impuestos si hay valor agregado. Si no hay valor agregado, no hay impuesto. El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava a las unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importan bienes. El impuesto al valor agregado se ha convertido en uno de los impuestos más importantes en China. Los ingresos por impuesto al valor agregado representan más del 60% de todos los ingresos tributarios de nuestro país, lo que los convierte en los mayores ingresos tributarios. El impuesto al valor agregado lo recauda la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. El 50% de los ingresos fiscales proviene del gobierno central y el 50% del gobierno local. El impuesto al valor agregado de importación lo recauda la aduana y todos los impuestos son ingresos del gobierno central. El 5 de marzo de 2019, Li Keqiang, Primer Ministro del Consejo de Estado de la República Popular China, declaró en la segunda sesión del XIII Congreso Nacional del Pueblo en el Gran Palacio del Pueblo que el impuesto al valor agregado se reduciría a partir de abril. 1 y la tasa de la cuota de seguridad social se reduciría a partir del 1 de abril.
2. El 5 de marzo de 2021, Li Keqiang, Primer Ministro del Consejo de Estado de la República Popular China, propuso en el Informe de Trabajo Gubernamental del Consejo de Estado de 2021 que el umbral para la recaudación del impuesto al valor agregado para las pequeñas -Los contribuyentes a escala aumentarán de 6,5438 millones de yuanes por mes a 6,5438 millones de yuanes por mes. Para las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales cuyos ingresos imponibles anuales sean inferiores a 6,543,8 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad con base en las políticas preferenciales actuales. En la práctica, es difícil calcular con precisión el valor agregado o el valor agregado de los bienes durante el proceso de producción y circulación. Por lo tanto, China también ha adoptado un enfoque mundial en materia de desgravación fiscal. Es decir, el impuesto sobre las ventas se calcula de acuerdo con la tasa impositiva prescrita en función del volumen de ventas de los bienes o servicios vendidos, y luego se deduce el impuesto al valor agregado pagado al adquirir los bienes o servicios, es decir, el impuesto soportado. La diferencia es el importe del IVA a pagar. Este método de cálculo refleja el principio de cálculo del impuesto basado en el coeficiente de valor agregado.
3. La recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido suele incluir todos los eslabones del proceso de producción, circulación o consumo. Es un impuesto neutral basado en el impuesto al valor agregado o la diferencia de precio. En teoría, incluye plantaciones agrícolas, silvicultura y ganadería, minería, manufactura, construcción, transporte y servicios comerciales, o adquisiciones, producción, manufactura, venta al por mayor y al por menor y consumo. El impuesto sobre las ventas es un reembolso de impuestos acumulativo y es un impuesto indirecto que grava el valor agregado de los bienes o servicios. Se llama Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en Australia, Canadá, Nueva Zelanda y Singapur, y se llama Impuesto al Consumo en Japón. El impuesto al valor agregado fue inventado por el economista francés Maurice Laurie en 1954. El gobierno francés obtiene el 45% de sus ingresos del IVA.