Capítulo 5 de las Normas de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China y Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras: Retención en Fuente
Artículo 59: Las ganancias, intereses, alquileres, regalías y demás ingresos mencionados en el párrafo 1 del artículo 19 de la Ley del Impuesto se calcularán sobre el monto total de los ingresos, salvo disposición en contrario del Estado. impuesto a pagar.
Regalías completas por proporcionar derechos de patente y tecnologías patentadas, incluidos dibujos y tarifas de materiales relacionados, tarifas de servicios técnicos y tarifas de capacitación del personal, así como otras tarifas relacionadas.
Artículo 60 Las ganancias a que se refiere el artículo 19 de la Ley del Impuesto se refieren a las rentas obtenidas por el derecho a participar en las ganancias en función de la proporción de inversión, patrimonio, participaciones u otras relaciones no acreedoras.
Artículo 61: Otros ingresos mencionados en el artículo 19 de la Ley Tributaria incluyen los ingresos obtenidos por la transferencia de casas, edificios y sus instalaciones auxiliares, derechos de uso de suelo y otras propiedades dentro del territorio de China.
La renta mencionada en el párrafo anterior se refiere al saldo de la renta de transferencia menos el valor original del inmueble. Si una empresa extranjera no puede proporcionar pruebas correctas del valor original de su propiedad, las autoridades fiscales locales evaluarán el valor original de su propiedad en función de las circunstancias específicas.
Artículo 62 El monto del pago mencionado en el párrafo 2 del artículo 19 de la Ley Tributaria se refiere al monto del pago en efectivo, pago de remesas, pago de transferencia y pago utilizando activos no monetarios o montos de descuentos de capital.
Artículo 63 Las ganancias obtenidas de empresas con inversión extranjera mencionadas en el punto (1) del párrafo 3 del artículo 19 de la Ley Tributaria se refieren a las ganancias obtenidas de empresas con inversión extranjera después de pagar o reducir o reducir impuesto sobre la renta de conformidad con lo dispuesto en la ley tributaria sobre los rendimientos de las ganancias.
Las organizaciones financieras internacionales mencionadas en el inciso (2) del artículo 19, párrafo 3, artículo 64 de la Ley Tributaria se refieren al Fondo Monetario Internacional, el Banco Mundial, el Banco Asiático de Desarrollo, la Asociación Internacional de Fomento. , Organismos financieros internacionales como el Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola.
Artículo 65 El Banco Estatal de China mencionado en los puntos (2) y (3) del párrafo 3 del artículo 19 de la Ley Tributaria se refiere al Banco Popular de China, al Banco Industrial y Comercial de China, y los Bancos del Banco Agrícola de China, el Banco de China, el Banco Popular de Construcción de China, el Banco de Comunicaciones, el Banco de Inversiones de China y otras instituciones financieras aprobadas por el Consejo de Estado que operan depósitos en divisas y otros negocios crediticios.
El alcance de la reducción de regalías y exención del impuesto sobre la renta estipulado en el inciso (4) del artículo 19, párrafo 3, artículo 66 de la Ley del Impuesto es el siguiente:
( 1) Regalías recaudadas por proporcionar las siguientes tecnologías patentadas en el desarrollo de la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la producción pesquera:
1. Tecnología para mejorar el suelo y los pastizales, desarrollar colinas áridas y aprovechar al máximo los recursos naturales;
2. Tecnología para cultivar nuevas variedades de animales y plantas y producir pesticidas de alta eficiencia y baja toxicidad;
3. Tecnología para la gestión científica de la producción agrícola, forestal, ganadera y pesquera, manteniendo el equilibrio ecológico y mejorando la capacidad de resistir desastres naturales.
(2) Regalías recaudadas por realizar o cooperar en investigaciones científicas, experimentos científicos y proporcionar tecnología patentada para la Academia de Ciencias, universidades y otras instituciones de investigación científica.
(3) Regalías recaudadas por el suministro de tecnologías propias en el desarrollo de la energía y el transporte.
(4) Tarifas recaudadas por el uso de tecnologías patentadas proporcionadas en conservación de energía y prevención de la contaminación ambiental.
(5) Regalías recaudadas por proporcionar las siguientes tecnologías patentadas en el desarrollo de importantes campos científicos y tecnológicos:
1. Importante tecnología avanzada de producción de equipos mecánicos y eléctricos;
2. Tecnología de energía nuclear;
3. Tecnología de producción de circuitos integrados a gran escala;
4. Integración óptica, tecnología de producción de semiconductores de microondas y circuitos integrados de microondas y tecnología de fabricación de tubos de electrones de microondas;
5. Computadoras electrónicas de ultra alta velocidad y tecnología de fabricación de microprocesadores;
6. Tecnología de comunicación óptica;
7. Tecnología de transmisión de CC de voltaje ultraalto de larga distancia;
8. Tecnología de licuefacción, gasificación y utilización integral del carbón.
Artículo 67 Para los ingresos de empresas extranjeras dedicadas a la construcción, instalación, montaje, exploración y otras operaciones de ingeniería y a la prestación de servicios de consultoría, gestión, capacitación y otros servicios laborales en China, las autoridades fiscales podrán especificar el precio del proyecto. o honorarios por servicios laborales. El pagador es el agente de retención del impuesto sobre la renta.