Normas detalladas de implementación del Reglamento de Auditoría de la República Popular China

Artículo 1 Estas normas detalladas se formulan de conformidad con las disposiciones del artículo 39 del "Reglamento de Auditoría de la República Popular China" (en adelante, el "Reglamento de Auditoría"). Artículo 2 Las agencias de auditoría en todos los niveles deberán cumplir con las siguientes disposiciones al implementar el Artículo 3, Párrafo 1 del "Reglamento de Auditoría":

(1) Todos los departamentos del Consejo de Estado, los gobiernos locales y sus departamentos desarrollan dentro del alcance de sus competencias, las regulaciones pertinentes que no entren en conflicto con las leyes, regulaciones y políticas nacionales servirán como base para la auditoría;

(2) Cuando las regulaciones de los gobiernos y departamentos de nivel inferior entren en conflicto con las regulaciones pertinentes de gobiernos y departamentos de nivel superior, a menos que el estado especifique lo contrario. A excepción de las regulaciones, las regulaciones de gobiernos y departamentos de nivel superior serán la base para la revisión;

(3) Cuando las regulaciones pertinentes las regulaciones entre departamentos gubernamentales son inconsistentes, las regulaciones de los departamentos competentes autorizados por las leyes y regulaciones administrativas serán la base para la revisión;

(4) Si no hay una base de auditoría clara para los problemas importantes descubiertos durante la auditoría , se solicitarán instrucciones al gobierno popular del mismo nivel o al organismo de auditoría del nivel inmediatamente superior. Artículo 3 Al implementar las disposiciones del artículo 4 del "Reglamento de auditoría", la agencia de auditoría de nivel inferior deberá presentar de inmediato la siguiente información del trabajo de auditoría a la agencia de auditoría de nivel superior:

(1) Auditoría local regulaciones, leyes populares al mismo nivel Decisiones e instrucciones importantes del gobierno sobre el trabajo de auditoría;

(2) Planes de auditoría, resúmenes, experiencias típicas, informes de investigación de auditoría importantes y declaraciones estadísticas;

(3) Violaciones graves de las regulaciones financieras Conclusiones y decisiones de auditoría sobre asuntos importantes de auditoría, como pérdidas y desperdicios graves, e informes de auditoría sobre asuntos de auditoría asignados por la agencia de auditoría superior;

(4) Otros asuntos importantes información relacionada con el trabajo de auditoría. Artículo 4 Si los reglamentos, decisiones e instrucciones pertinentes del gobierno popular del mismo nivel son incompatibles con los del organismo superior de auditoría, el organismo superior de auditoría deberá cumplirlos. Artículo 5 Las disposiciones del artículo 8 del "Reglamento de Auditoría" se aplicarán a las instituciones de control establecidas por las oficinas administrativas regionales. Artículo 6 El organismo de auditoría mencionado en el artículo 9 del Reglamento de Auditoría se refiere a la Oficina de Auditoría y los organismos de auditoría de las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada.

Las agencias de auditoría de las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del gobierno central y ciudades bajo una planificación estatal separada establecerán oficinas de representación en áreas y departamentos clave, que serán decididas por el gobierno popular al mismo nivel. y reportado a la agencia de auditoría superior para su registro. Artículo 7 Las instituciones de auditoría ayudarán a los auditores en el ejercicio de sus poderes de conformidad con la ley.

Si los auditores desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y sufren represalias, pueden presentar una queja ante la agencia de auditoría de nivel superior. La agencia de auditoría superior deberá investigarlo y verificarlo de manera oportuna y manejarlo de acuerdo con las disposiciones pertinentes del Capítulo 8 del "Reglamento de Auditoría", o presentarlo a las autoridades supervisoras y otras autoridades relevantes para su manejo. Artículo 8 Los activos de propiedad estatal mencionados en los artículos 12 y 13 del Reglamento de Auditoría se refieren a los fondos y propiedades de propiedad de todo el pueblo que son administrados directamente por el estado o administrados y utilizados por departamentos, empresas, instituciones y otras unidades autorizadas. así como los fondos y bienes obtenidos por ellos que pertenecen a todo el pueblo. Artículo 9 Los ingresos y gastos fiscales y financieros a que se refiere el artículo 12 del Reglamento de Auditoría y otras disposiciones pertinentes incluyen los ingresos y gastos en divisas. Artículo 10 Las "instituciones financieras estatales" mencionadas en el punto 2 del artículo 12 del Reglamento de Auditoría se refieren a las siguientes instituciones establecidas por el estado:

(1) El Banco Popular de China y sus sucursales;

(1) El Banco Popular de China y sus sucursales;

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(2) Bancos nacionales especializados y sus sucursales;

(3) La Compañía de Seguros Popular de China y sus sucursales;

(4) Sociedades de inversión fiduciarias;

(5) Otras instituciones financieras estatales establecidas con la aprobación del Banco Popular de China. Artículo 11 Otras unidades a las que el Estado proporciona asignaciones financieras o subsidios como se menciona en el punto 4 del artículo 12 del Reglamento de Auditoría incluyen agencias, grupos y tropas relevantes. El artículo 12 "Otras empresas" del artículo 12 (5) del Reglamento de Auditoría se refiere a otras empresas que no son propiedad de todo el pueblo y tienen activos de propiedad estatal.

Las medidas específicas para auditar y supervisar las empresas conjuntas chino-extranjeras y las empresas cooperativas chino-extranjeras con activos de propiedad estatal se formularán por separado. Artículo 13 Las “otras unidades” mencionadas en el punto 6 del artículo 12 del Reglamento de Auditoría incluyen unidades que están sujetas a supervisión de auditoría de acuerdo con las regulaciones locales. Artículo 14 El endeudamiento de fondos extranjeros y la aceptación de proyectos de asistencia internacional a que se refiere el punto (7) del artículo 13 del Reglamento de Auditoría incluyen:

(1) Gobiernos extranjeros, organizaciones financieras internacionales, bancos extranjeros y otras instituciones financieras Diversos tipos de préstamos otorgados por instituciones;

(2) Emisión externa de bonos;

(3) Diversa asistencia brindada por organizaciones internacionales, gobiernos extranjeros y no gubernamentales organizaciones;

(4) Proyectos de cooperación que utilicen capital extranjero. Artículo 15 Las unidades enumeradas en el artículo 12 del "Reglamento de Auditoría" deberán, de conformidad con las disposiciones del organismo de auditoría, presentar sin demora informes relacionados con los asuntos de auditoría enumerados en el artículo 13 del "Reglamento de Auditoría" al organismo de auditoría responsable de supervisión de auditoría. Presupuestos, planes, cuentas finales, informes, normas, documentos e información. Artículo 16 De conformidad con lo dispuesto en el párrafo 3 del artículo 14 del "Reglamento de Auditoría", los informes de auditoría presentados por las instituciones de auditoría interna y las organizaciones de auditoría social sobre los asuntos de auditoría encomendados serán revisados ​​​​y aprobados por la institución de auditoría encargada, y las conclusiones de la auditoría. y se tomarán decisiones. Artículo 17 Las agencias, grupos, empresas, instituciones y personal relevante mencionados en el punto (3) del artículo 15 del Reglamento de Auditoría incluyen unidades relevantes y personal distinto de la unidad auditada. Los "asuntos relacionados" incluyen asuntos relacionados con los asuntos financieros de la entidad; unidad auditada Recaudación de impuestos y ganancias, créditos y deudas, transacciones bancarias, relaciones de suministro y comercialización y otras actividades económicas y empresariales relacionadas con ingresos y gastos financieros.