Últimas políticas preferenciales en el IRPF 2023
Cupones de reembolso de impuestos (actualizado hace 1 minuto)
Lista de políticas del parque fiscal
El ejecutivo del Consejo de Estado La reunión decidió continuar implementando algunas políticas preferenciales en el impuesto a la renta personal:
1 #El bono único anual no se incorporará a los ingresos salariales mensuales#, y la política de cálculo del impuesto mensual separado se extenderá a finales de 2023;
2. Ingresos anuales La política de exención de impuestos que no supera los 6,5438+0,2 millones de yuanes y requiere un recargo o el monto del impuesto anual calculado no excede los 400 yuanes se extiende hasta finales de 2023.
3. La política de tributación separada para los incentivos al capital de las empresas cotizadas se prorroga hasta finales de 2022.
Antes de finales de 2023, los residentes podrán disfrutar de devoluciones de impuestos.
El 30 de septiembre, el sitio web de la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Finanzas emitieron el "Aviso sobre el apoyo a las políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para la redención de viviendas residenciales", que estipula claramente que del 10 de junio de 2022 al 12 de junio de 2023, los contribuyentes que venden sus propias casas y luego compran otra casa en el mercado dentro de un año después de la venta de su casa existente están exentos del impuesto sobre la escritura. Entre ellos, si el monto de la casa recién comprada es mayor o igual al monto de la transferencia de la casa existente, se reembolsará el impuesto sobre la renta personal pagado si el monto de la casa recién comprada es menor que el monto de la transferencia de la casa existente; casa existente, el impuesto sobre la renta personal pagado se reembolsará de acuerdo con la proporción de la casa recién comprada con respecto al monto de la transferencia del impuesto sobre la renta personal existente sobre el monto de la venta de la casa existente. "
¿Quién puede disfrutar de la devolución del IRPF por comprar una casa?
Con frecuencia han aparecido nuevas políticas en el mercado inmobiliario, con beneficios constantes. Recientemente, con el fin de apoyar a los residentes para mejorar sus condiciones de vivienda, el Ministerio de Finanzas Para ayudar a los residentes a mejorar sus condiciones de vivienda, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Aviso sobre políticas de impuesto sobre la renta personal para apoyar la compra de viviendas de los residentes" (en adelante, el "Aviso") , que estipula que desde el 5438 de junio + 1 de octubre de 2022 hasta el 5438 de junio + 31, los contribuyentes que vendan sus propias viviendas y vuelvan a comprarlas dentro de un año recibirán beneficios de devolución de impuestos, quienes podrán disfrutar del impuesto. política de devolución? ¿Cuánto se puede hacer? Se realizó una entrevista
¿Cuáles son los requisitos específicos para la devolución del impuesto sobre la renta?
En términos de requisitos de tiempo, el anuncio estipula que el impuesto. La política de reembolso se implementará desde octubre de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2023. Si vende su antigua casa durante este período y luego compra una casa dentro de un año, puede disfrutar de un reembolso de impuestos. Por ejemplo, Xiao Wang vendió una casa en febrero de 2022. y compró otra casa en la misma ciudad en julio de 2023. Porque Xiao Wang vendió una casa por 65438+ desde octubre de 2022 a 65438+ en febrero de 2023, lo que cumple con los requisitos de la póliza
En términos de grupos de beneficiarios, El anuncio decía que los contribuyentes que disfrutan de políticas preferenciales también deben cumplir dos condiciones: primero, las casas vendidas y recompradas por el contribuyente deben estar dentro de la misma ciudad, y la misma ciudad se refiere a la jurisdicción de todas las divisiones administrativas subprovinciales. ciudades, prefecturas y ciudades (regiones, estados y ligas), el contribuyente que vende su propia casa debe tener un contacto cercano con la casa recién comprada y debe ser el dueño de la propiedad o uno de los dueños de la propiedad. p>¿Dónde pueden los clientes solicitar la devolución del impuesto sobre la renta personal? Según el anuncio, los contribuyentes sujetos a la política de devolución del impuesto sobre la renta personal para vivienda deben solicitar a las autoridades fiscales competentes el cobro del impuesto sobre la renta personal sobre la transferencia. viviendas existentes Chen Xilin, analista del Instituto de Investigación Tongce, dijo al reportero de China Consumer News que, en otras palabras, cuando los clientes venden sus casas, solicitan un reembolso de impuestos al departamento de impuestos. Actualmente, la mayoría de las autoridades fiscales implementan una propiedad inmobiliaria. sistema de procesamiento de ventanilla de impuestos de registro En términos generales, los contribuyentes que transfieren sus viviendas existentes deben pagar el impuesto sobre la renta personal en la sala de servicios del gobierno local o en la sala de transacciones de bienes raíces, por lo que aún deben pagar el impuesto en la sala de servicios del gobierno. el vestíbulo o la sala de transacciones de bienes raíces.
¿Cómo calcular el monto del reembolso del impuesto sobre la renta?
Es un beneficio real para los compradores de viviendas calcular el monto del reembolso del impuesto. Entiendo?
Zhang Bo, director de la sucursal del Instituto de Investigación de Bienes Raíces, dijo a China Consumer News que, según el anuncio, si el monto de la nueva compra es mayor o igual al monto de la transferencia de la casa existente, el monto del reembolso de impuestos = el monto pagado cuando se transfiere la casa existente Impuesto sobre la renta personal si el monto de la casa recién comprada es menor que el monto de la casa existente transferida, el monto del reembolso de impuestos = (el monto de la casa recién comprada ÷ el monto de la casa existente transferida) × el impuesto individual pagado al transferir la casa existente
Por ejemplo, Xiao Wang vendió una casa por 2,4 millones en junio + febrero de 2018, y su impuesto sobre la renta personal fue de 40.000.
En julio de 2023 compró otra casa en la misma ciudad, por un nuevo precio de compra de 3 millones. Posteriormente, el impuesto sobre la renta personal de 40.000 yuanes pagado por Xiao fue reembolsado en su totalidad. El método de cálculo es: monto del reembolso de impuestos = impuesto sobre la renta personal pagado al vender la casa existente. Si el monto de la compra de la nueva casa de Xiao Wang es 6,5438+0,5 millones de yuanes, el monto del reembolso de impuestos será de 10.000 yuanes. El método de cálculo en este momento es: (monto de la nueva compra ÷ monto de la transferencia de la casa existente) × impuesto individual pagado cuando se transfiere la casa existente.
Xiao Li y Ma Xiao poseen cada uno una casa, que representa el 50% de los derechos de propiedad. Si quieren vender su antigua casa y comprar una, ¿cómo se debe calcular la devolución de impuestos para una casa propiedad de varias personas? En este momento, el monto de la transferencia de la casa existente del contribuyente o el monto de la compra de una casa nueva debe determinarse en función de la participación del contribuyente en los derechos de propiedad.
Por ejemplo, en junio de 2023 + octubre de 2023, Xiao Li y Ma Xiao vendieron sus casas por 2 millones de yuanes y cada uno pagó un impuesto sobre la renta personal de 20.000 yuanes. En mayo del mismo año, Xiao Zhao compró otra casa en la misma ciudad por 6,5438+5 millones de yuanes. Cuando Xiao Zhao solicitó un reembolso de impuestos, el monto de la transferencia de la casa existente fue 6,5438+0 millones de yuanes (2 millones de yuanes) × 50% = 6,5438+0 millones de yuanes), la casa recién comprada fue 6,5438+0,5 millones de yuanes, y el importe del reembolso de impuestos fue de 6,5438+0,5 millones de yuanes = impuesto sobre la renta personal pagado al transferir una casa existente = 20.000 yuanes.
En julio del mismo año, Ma Xiao y otros compraron una casa en la misma ciudad por 2 millones de yuanes, lo que representa el 40% de los derechos de propiedad. Cuando Xiao Ma solicitó un reembolso de impuestos, el monto de la transferencia de la casa existente fue 6,5438+0 millones de yuanes (2 millones de yuanes) × 50% = 654,38+0 millones de yuanes) y 800.000 yuanes (2 millones de yuanes) × 40% = 800.000 yuanes). El monto del reembolso de impuestos = (Monto de la compra de una casa nueva) × Monto de la transferencia de la casa existente.
Cómo definir el tiempo para las ventas de bienes raíces
El "Anuncio" tiene requisitos claros para el tiempo de implementación de la solicitud de devolución de impuestos por intercambio de casas por parte de los residentes, entonces, ¿cómo definir el ¿Es hora de vender casas antiguas y comprar casas nuevas?
Chen Xilin dijo que el anuncio también ha determinado que el tiempo para vender casas existentes se basará en el tiempo de pago del impuesto sobre la renta personal del contribuyente al vender la casa. Si la casa nueva es de segunda mano, el tiempo de compra se basará en el tiempo de pago del impuesto de escrituración cuando el contribuyente compra la casa o en el tiempo de registro estipulado en el certificado de propiedad inmobiliaria, si la casa nueva es nueva, el tiempo de compra; se basará en el momento de presentación del contrato de transacción de vivienda.
En respuesta al impacto de esta política en el mercado, Zhang Bo le dijo a un periodista de China Consumer News que la actual política fiscal preferencial sólo involucra el impuesto sobre la renta personal y el impuesto al valor agregado en las transacciones de vivienda. El proceso también es un gran gasto. Muchos honorarios de intermediarios, impuestos sobre la renta y impuestos al valor agregado para mejorar las propiedades pueden representar entre el 12% y el 15% de los costos de transacción en condiciones elevadas. Si se puede ajustar el impuesto al valor agregado y el umbral de transacción se reduce aún más, la demanda de bienes raíces mejorados ingresará al mercado más rápidamente.
Además, los expertos de la industria recuerdan a los consumidores que si un nuevo contrato de transacción de vivienda se revoca y ya no cumple con la política de devolución de impuestos debido a su revocación o invalidez, debe rescindirse cuando se rescinda el contrato. Si es cancelado o invalidado, deberá pagar proactivamente la devolución del impuesto a la autoridad fiscal competente dentro del día 15 del mes siguiente. Si los contribuyentes no pagan los reembolsos de impuestos vencidos, las autoridades fiscales cobrarán tarifas adicionales por pagos atrasados de acuerdo con la ley. Las autoridades tributarias compartirán información relevante con los departamentos de vivienda y desarrollo urbano-rural para fortalecer la gestión tributaria luego de que se revoque la revisión de devolución de impuestos.
Las últimas políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas en 2022
1. Impuesto al valor agregado, los contribuyentes comunes que emiten facturas ordinarias están directamente exentos del impuesto, y quienes las emiten. las facturas especiales están gravadas con un 3%.
2. El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica en un rango de 6.543.800 RMB, y en un rango de 10.000 a 3 millones de RMB, se aplica al 5%.
3. Impuesto sobre dividendos de accionistas, es decir, dividendos o transferencias de capital de accionistas corporativos. Cuando se da de baja una empresa, es necesario abordar sus beneficios no distribuidos. Si una empresa no paga dividendos por el momento, no necesita pagar dividendos.
¿Qué tipo de empresa puede convertirse en una pequeña y microempresa?
Las normas de Hacienda y Tributación [2065 438+09] N° 13 son, es decir, que el impuesto anual a pagar no exceda de 3 millones, el número de empleados no exceda de 3 millones, y el Los activos totales no superan los 50 millones. Por supuesto, lo más importante es dedicarse a industrias que no estén restringidas ni prohibidas en el país.
Y a partir del 1 de abril de 2022, mientras no se emitan billetes con precio especial, podrás solicitar la exención fiscal independientemente de que emitas facturas ordinarias, y no estás sujeto al límite trimestral de 450.000. En pocas palabras, a partir del 1 de abril, se relajará la política trimestral para pequeñas cantidades de 450.000 yuanes y la exención de impuestos ya no se limitará a 450.000 yuanes. Mientras no haya billetes especiales, las compras inferiores a 5 millones de yuanes están libres de impuestos, incluso si se emiten todos los billetes normales.
Lo anterior es el contenido relevante de las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2022.
Políticas fiscales preferenciales antes de finales de 2025: Aviso sobre un mayor apoyo y promoción del espíritu empresarial y el empleo de grupos clave [2065 438+09] No. 22, el documento complementario se pospone hasta finales de 2025 y se rastreable. Para decirlo sin rodeos, si una empresa emplea a hogares pobres, estos pueden disfrutar de una deducción fiscal personal de 650 yuanes/persona/mes sobre la base de la seguridad social (esto es de gran beneficio para las empresas con uso intensivo de mano de obra, más que para los pobres). .
Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta 2022-2023 para pequeñas y microempresas
1. Pequeñas y microempresas con ventas mensuales de menos de 654,38 millones de yuanes y pequeñas y microempresas con ventas trimestrales de menos de 300.000 yuanes exentos de IVA.
2. Si el impuesto anual a pagar por las pequeñas y microempresas es inferior a 6,543,8 millones de yuanes, después de que la tasa impositiva se incluya en los ingresos fiscales a una tasa reducida del 25%, se aplicará el impuesto sobre la renta de las sociedades. Se paga a un tipo reducido del 20%. Si los ingresos fiscales están entre 6.543.800 RMB y 3 millones de RMB, el tipo impositivo se reduce en un 50% (2).
Las políticas preferenciales de impuesto a la renta para pequeñas y micro empresas en 2022 son las siguientes:
1. Aquellos que cumplan las condiciones de empresas pequeñas y de bajos beneficios en el año fiscal anterior y paguen por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial en función de los beneficios reales, y cuyos beneficios reales acumulados no superen los 300.000 yuanes (incluido el importe original), pueden disfrutar de una política fiscal reducida a la mitad. ;
2. Reúna periódicamente información de la empresa. Las empresas que cumplan las condiciones de empresas pequeñas y de bajos beneficios en el año fiscal anterior y cuyo impuesto acumulado a pagar no supere los 300.000 yuanes pueden disfrutar de la política fiscal reducida a la mitad;
3. de empresas pequeñas y de bajos beneficios en el año fiscal anterior. Se espera que el pago anticipado cumpla con los requisitos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios y pueda disfrutar de una reducción del 50% en la política fiscal.
4 Nuevas empresas pequeñas y de bajos beneficios establecidas este año, con un monto real acumulado. Los beneficios o los impuestos pagados por adelantado que no superen los 300.000 yuanes pueden disfrutar de una reducción fiscal de la política semiimpositiva.
Las pequeñas y microempresas son pequeñas empresas, microempresas y empresas familiares. El profesor economista Lang Xianping propuso el término colectivo autónomo. Las pequeñas y medianas empresas se dividen en medianas y pequeñas empresas. Según los profesionales de la empresa, se formulan normas específicas basadas en los empleados de la empresa, los ingresos operativos, las características de la industria, los activos totales y otros datos. El concepto fiscal de las pequeñas y microempresas es diferente al de otros departamentos e incluye principalmente tres estándares:
Los activos totales, para las empresas industriales, no excederán los 30 millones de yuanes, y para otras empresas no excederán los 100.000 yuanes. ;
Las empresas industriales no tendrán más de 100 empleados y otras empresas no tendrán más de 80 empleados;
Para los indicadores fiscales, el impuesto anual a pagar no excederá los 300.000 yuanes. Las pequeñas y microempresas cumplen estos tres criterios. Para solicitar el reconocimiento de pequeña y microempresa se debe preparar los siguientes materiales: licencia comercial, certificado de código de organización, certificado de registro tributario original (copia), la copia debe estar sellada con el sello oficial del original y copia del mismo; copia del informe de auditoría financiera (o informe financiero) del año anterior, sellado con el sello oficial;
La empresa pagó las facturas del seguro de pensiones de los empleados el año pasado (si el número de contribuyentes anuales permanece sin cambios, solo 65.438 + febrero se requieren facturas). 5. La empresa puede llevar los certificados pertinentes a los departamentos de industria y tecnología de la información de varios distritos y ciudades para su procesamiento.