¿Cómo elegir el motivo para no deducir o investigar?
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¡La plataforma número 4 ha cambiado mucho!
Cambio 1:
Cuando la empresa marca "Sin deducción", se agrega "Motivo sin deducción" como elemento obligatorio y también se crea una muestra del formulario de estadísticas de deducción. Ajuste en consecuencia.
Cambio 2:
Para la central que recauda y paga el IVA, se agrega la función de confirmación y mantenimiento.
El sistema ayuda a TI a realizar una inspección y confirmación unificada de los comprobantes de deducción de insumos obtenidos por sus sucursales. Es realmente conveniente para instituciones generales que necesitan inspecciones sumarias.
Cambio 3:
Optimizar la función de verificación de contabilización de facturas. No se permite el registro de facturas totalmente revertidas que aún no hayan sido contabilizadas.
Cambio 4:
Se agrega la función de autoverificación del estado de la factura para recordar las facturas con información facial anormal en la página de inicio del sistema.
En general, la actualización de la plataforma de inspección ha facilitado enormemente algunas operaciones de los contribuyentes, pero ahora no es necesario indicar los motivos.
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¡Se ha actualizado la función "Sin deducción"!
Como se muestra en la imagen, si elige "Sin deducción", asegúrese de verificar el motivo por el cual no se realiza la deducción. El sistema le ofrece cinco opciones y puede elegir según la situación real.
De hecho, esta es la razón por la que no se puede deducir la normativa provisional del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Artículo 10 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado": No se deducirá del impuesto repercutido el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos:
(1) Por impuesto simple cálculo, exención del impuesto al valor agregado, bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles adquiridos para el bienestar colectivo o consumo personal;
(2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios laborales y de transporte relacionados;
(3) Bienes adquiridos (excluyendo activos fijos), servicios de mano de obra y servicios de transporte consumidos por pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados;
(4) Otros conceptos estipulados por la Consejo de Estado.
Artículo 27 de Hacienda y Tributación N° 201636: El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Para artículos de cálculo simple de impuestos, valor -Se añade exención a las partidas tributarias, bienestar colectivo o compra de bienes para consumo personal, transformación, reparación y servicios de reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores.
El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
(2) Desgaste anormal de los bienes adquiridos, así como los servicios relacionados de procesamiento, reparación y reemplazo y servicios de transporte.
(3) Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y transporte consumidos por pérdidas anormales de productos en proceso y productos terminados.
(4) Pérdidas anormales de bienes inmuebles, así como la compra de bienes, servicios de diseño y mano de obra de construcción consumidos por los inmuebles.
(5) Pérdidas anormales de bienes adquiridos, mano de obra de diseño y mano de obra de construcción consumida por los inmuebles en construcción.
Los inmuebles de nueva construcción, reformado, ampliado, reparado y decorado por los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción.
(6) Compra de servicios de préstamo, servicios de restauración, servicios diarios de residentes y servicios de entretenimiento.
(7) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Al mismo tiempo, también se ha ajustado la tabla de estadísticas de deducciones y se han eliminado las comprobaciones sin deducciones de la tabla de estadísticas. En el pasado, cuando se marcaba la casilla "Sin deducción", había datos que no se deducían en la tabla estadística.
La tabla estadística ajustada excluye los datos no deducidos, que no se reflejan en la tabla.
Al ver esto, algunos amigos todavía no saben qué es un examen sin deducible, si nunca lo han hecho, se sentirán un poco avergonzados.
Responda las preguntas:
1. ¿Qué es un cheque no deducible?
Respuesta: Ninguna deducción es función de la plataforma de investigación.
2. ¿Para qué sirve esta función? ¿No es deducible por comprar entradas con descuento?
Respuesta: De hecho, no todos los billetes especiales se pueden descontar. La deducción por billetes con precio especial no sólo depende de si se obtiene un certificado de deducción legal y conforme, sino que, lo que es más importante, también depende de la finalidad, como partidas tributarias simples, partidas libres de impuestos, beneficios colectivos, consumo personal, etc. . Estas situaciones no son deducibles.
Por supuesto que depende de la fuente. Por ejemplo, no se pueden deducir las compras corrientes de restauración, animación, servicios diarios para residentes, servicios de animación, etc.
También existen algunas circunstancias especiales, como la obtención de un cupón especial del 3% para productos agrícolas de un pequeño contribuyente. Podemos calcular la deducción según el 9% del valor nominal, y no en función del valor nominal. enfrentar el monto del impuesto. Esta situación implica la no deducción de billetes con descuento.
Dado que no se puede deducir, ¿qué billetes con descuento especial necesito? ¿No necesitas sólo una factura normal?
Respuesta: Si eres un pequeño contribuyente y no necesitas deducciones, no necesitas pedir una factura especial pero si la empresa es un contribuyente general y el volumen de negocio es lo suficientemente complejo; El personal de la empresa juzgará si esto se puede hacer en todo momento. Evidentemente, emitir facturas con deducciones no es realista. En resumen, es habitual que en el trabajo diario no sea necesario descontar los billetes con descuento especial.
4. ¿Qué pasa si no deduzco, no certifico (o no inspecciono) e incluyo directamente el monto total en el costo?
Respuesta: Veamos un ejemplo. Supongamos que la empresa compra un lote de detergente para ropa y obtiene una factura especial del 13% con un importe de 654,38 millones y un impuesto de 13.000. El propósito de este lote de detergente para ropa se decidió en el momento de la compra y todo se utilizará para distribuir a los empleados, lo cual es un beneficio colectivo.
Débito: Gastos de gestión-gastos de asistencia social 113.000.
Préstamo: depósito bancario 113.000 yuanes.
Debido a que no hay certificación (verificación) ni datos en el formulario de declaración de aduana, este boleto especial equivale a usarse como una factura ordinaria. Pero muchas personas no se atreven a hacerlo porque temen que la oficina de impuestos revise la multa de detención.
Tres
¡Cuidado con el riesgo de multas de detención!
¿Qué es una multa de detención?
La factura de detención se refiere a
una factura especial del impuesto al valor agregado emitida y copiada por el vendedor para la declaración de impuestos, pero que no ha sido certificada ni deducida por el comprador.
En pocas palabras, después de emitir la factura, el vendedor carga la información (información del talón), pero el comprador no tiene información sobre la deducción, por lo que hay un retraso durante la revisión.
En ocasiones, Hacienda descubre el problema de una gestión contable irregular de algunos contribuyentes al retener rastros de facturas (tanto las compras como las ventas no contabilizan, por lo que
). Muchos contribuyentes se encuentran cuando se trata de facturas especiales que no se pueden deducir, primero se certificará (verificará) la deducción y luego el impuesto soportado se transferirá al mismo tiempo en el período actual.
Por ejemplo
La empresa compró un lote de detergente para ropa en este período y obtuvo una factura especial por el 13%, con un importe de 10.000 yuanes y un impuesto de 13.000 yuanes. El propósito de este lote de detergente para ropa se determinó en el momento de la compra, y todo se utilizó para distribuir a los empleados y fue un beneficio colectivo.
1. Obtener el reembolso de la factura con IVA y verificar y confirmar.
Débito: Gastos de administración - gastos de bienestar de los empleados 6,5438 millones + millones.
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 65.438+0,3 millones.
Préstamo: depósito bancario 113.000 yuanes.
2. Al mismo tiempo que el período actual
Préstamo: Gastos de gestión - gastos de bienestar de los empleados 6,5438 + 0,3 millones.
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado transferido) 65.438+0,3 millones.
Sin embargo, esta operación es muy problemática. Con la actualización de la plataforma de emisión de boletos, después de que la factura seleccione la función "sin deducción" en la plataforma de servicio integral, no habrá información sobre los boletos retenidos, porque la información de deducción original se cargó en el sistema de revisión y solo no está disponible. el ticket ha sido marcado. Esto resuelve bien los dos problemas siguientes:
El problema de los contribuyentes que no pueden deducir billetes especiales y permanecen en el andén sin comprobar sus billetes.
Para las facturas especiales que no se pueden deducir, los contribuyentes las verificarán primero y luego las transferirán.
Cuatro
Después de marcar "Sin deducción".
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¿Cómo afrontar la cirugía?
Después de que el contribuyente no deduzca o deduzca el boleto especial, la cuenta
puede incluirse directamente en el costo de acuerdo con el impuesto ad valorem total.
Por ejemplo
Una empresa pública compró este periodo un lote de detergente para ropa y obtuvo una factura especial del 13%, con un importe de 10.000 y un impuesto de 13.000. El propósito de este lote de detergente para ropa se determinó al momento de la compra y todo se utilizará para distribuir a los empleados, lo cual es un beneficio colectivo.
Después de comprobar si la factura no ha realizado deducciones durante el ejercicio financiero actual,
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La cuenta se puede procesar directamente de la siguiente manera:
Débito: Gastos de gestión - cuotas sociales 113.000.
Préstamo: depósito bancario 113.000 yuanes.