Reglamento de la República Popular China sobre Impuestos a los Productos Internos (Proyecto)

Artículo 1. Son contribuyentes del impuesto sobre productos (en adelante referido como como contribuyentes) y deberán pagar los impuestos sobre los productos de conformidad con lo dispuesto en el presente reglamento. Artículo 2 Las partidas impositivas y las tasas impositivas de los impuestos sobre los productos se implementarán de acuerdo con la "Tabla de partidas impositivas y tasas impositivas sobre los productos" adjunta al presente Reglamento.

Los ajustes a las partidas tributarias individuales y a las tasas impositivas serán determinados por el Ministerio de Hacienda autorizado por el Consejo de Estado. Artículo 3 Los contribuyentes dedicados a la producción de productos industriales calcularán y pagarán impuestos sobre la base del monto de los ingresos por ventas de productos y la tasa impositiva prescrita o la cantidad de productos y el monto del impuesto prescrito.

Las empresas industriales no pagan impuestos sobre los productos producidos por ellas mismas y utilizados en su producción continua. Sin embargo, si existen disposiciones especiales en la partida tributaria y en la tabla de tipos impositivos, el pago del impuesto se calculará conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior.

Si los productos gravados producidos por una empresa industrial se utilizan en proyectos no productivos de la empresa, salvo que se especifique lo contrario, se considerarán vendidos y gravados según la tasa. Artículo 4 Si una unidad o individuo que produce productos agrícolas, forestales, ganaderos o acuáticos sujetos a impuestos vende los productos a una unidad de compra estatal o colectiva, la unidad de compra calculará los impuestos sobre la base del monto pagado por la compra y el precio prescrito. tasa impositiva; los productos se venden a otros. Para entidades e individuos, el vendedor calculará el impuesto en función del monto de los ingresos por ventas del producto y la tasa impositiva prescrita. Artículo 5 Los contribuyentes que importen productos, después de que los productos hayan sido declarados para su importación, calcularán y pagarán los impuestos en función de su cantidad, el precio imponible prescrito y la tasa impositiva prescrita.

El precio imponible = (precio CIF + arancel) ÷ (1 - tasa de impuesto al producto)

El impuesto sobre los productos importados lo aplica la aduana. Artículo 6 Los productos encargados para su transformación, si el encomendante es una empresa industrial, se considerarán productos elaborados por la propia empresa y se manipularán de conformidad con lo dispuesto en el artículo 3 de este Reglamento. Si el encomendante no es una empresa industrial, el encomendante deberá pagar impuestos. Artículo 7 Reducciones y exenciones de impuestos:

1. Los productos sujetos a impuestos que el Estado fomenta la exportación y que son exportados directamente por unidades de producción están exentos de impuestos si se han pagado impuestos sobre el producto, los aplicará el exportador; después de la declaración en aduana para la exportación. Reembolso del impuesto pagado.

2. El mineral de oro, el oro y los productos anticonceptivos están libres de impuestos.

3. Los nuevos productos incluidos en el plan nacional de producción de prueba recibirán reducciones y exenciones fiscales periódicas.

4. Los productos producidos a partir de residuos, líquidos y gases residuales recibirán reducciones y exenciones fiscales periódicas.

5. Si resulta difícil pagar impuestos de acuerdo con las regulaciones para productos de necesidades especiales producidos en áreas minoritarias, se proporcionarán reducciones y exenciones fiscales regulares.

6. Si otros productos requieren reducción o exención de impuestos dentro de un período determinado debido a circunstancias especiales, se manejarán de acuerdo con los límites de gestión fiscal estipulados por el estado. Artículo 8 Los contribuyentes deberán solicitar el registro fiscal ante las autoridades fiscales locales dentro de los treinta días siguientes a la fecha de inicio de actividades. Artículo 9 Los contribuyentes que hayan sido aprobados por los departamentos correspondientes para fusionarse, transferirse, reubicarse o cesar operaciones deberán, dentro de los treinta días siguientes a la fecha de la aprobación, realizar los procedimientos de cambio o cancelación de registro ante las autoridades fiscales locales y pagar el impuesto. pagadero. Artículo 10 El plazo para el pago de los impuestos sobre los productos será determinado por las autoridades tributarias locales en función del monto del impuesto a pagar por el contribuyente y no excederá de un mes como máximo. Artículo 11 Los contribuyentes deberán presentar declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales locales de acuerdo con los plazos de pago de impuestos aprobados. Artículo 12 Si un contribuyente no declara impuestos de acuerdo con las regulaciones al contraer obligaciones tributarias, las autoridades tributarias locales tienen derecho a determinar el monto del impuesto a pagar. Artículo 13: Las autoridades tributarias tienen derecho a inspeccionar la situación financiera, contable y de pago de impuestos de los contribuyentes. Los contribuyentes deberán informar y proporcionar verazmente la información relevante y no podrán negarla ni ocultarla. Artículo 14 Los contribuyentes deberán pagar los impuestos dentro del plazo aprobado por las autoridades fiscales. Si el impuesto no se paga en mora, además del plazo de recuperación, se cobrará una tarifa por pago atrasado del 5 ‰ del impuesto en mora diariamente a partir de la fecha del pago en mora.

Cuando las exigencias de pago de impuestos a los contribuyentes por parte de las autoridades tributarias no son válidas, pueden notificar al banco donde el contribuyente tiene una cuenta para retener el impuesto y depositarlo en el tesoro. Artículo 15 Si un contribuyente viola las disposiciones de los artículos 8, 9, 11 y 13 del presente Reglamento, las autoridades tributarias podrán imponerle una multa no superior a 5.000 yuanes, según corresponda, además de recuperar el impuesto a pagar, una multa no superior a 5.000 yuanes; Podrá imponerse, según corresponda, más de cinco veces el impuesto a pagar. Si las circunstancias de evasión o resistencia fiscal son graves y violan las leyes penales, las autoridades fiscales someterán el asunto a las autoridades judiciales para la investigación de responsabilidad penal de conformidad con la ley. Artículo 16 Si un contribuyente no paga los impuestos de conformidad con lo dispuesto en este Reglamento, cualquiera puede denunciarlo. Después de la verificación y el manejo por parte de las autoridades fiscales, el denunciante puede ser recompensado de acuerdo con las regulaciones y mantenerse confidencial.

Artículo 17 Cuando un contribuyente tiene una disputa con una autoridad tributaria sobre un problema de pago de impuestos, el contribuyente primero debe pagar impuestos de acuerdo con la decisión de la autoridad tributaria y luego solicitar una reconsideración a la autoridad tributaria superior. La autoridad fiscal superior deberá responder dentro de los treinta días siguientes a la fecha de recepción de la solicitud. Si un contribuyente no está satisfecho con la reconsideración de la autoridad tributaria superior, puede presentar una demanda ante el Tribunal Popular. Artículo 18 Las modalidades de aplicación del presente Reglamento serán formuladas por el Ministerio de Hacienda. Artículo 19: El presente Reglamento entrará en vigor con carácter experimental a partir del 1 de octubre de 1984.

Adjunto: Tabla de tipos y partidas de impuestos sobre productos

Sección de productos industriales

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┌──── ─ ────────────────────────────────────── ─────────── ──────────────────────────────────────── ────────── ──────────────────────────────────────── ────────── ──────────────────────────────────────── ────────── ──────────────────────────────────────── ────────── ───────────────────── Categoría ┃ Partidas tributarias ┃ Ámbito impositivo ┃ Tasa impositiva ┃ Descripción┃

├──────┻ ─ ────────┻─────────┻───┻──────┤

┃1. Cigarrillos: Cigarrillos clase A┃　　　　┃ 60 ┃　　　┃

┃　　　┃　　　┃　　┃　　　┃ 60 ┃　　┃

┃　　　┃　　Cigarrillos grado C Humo┃　　　　　┃ 56 ┃　　　┃

│　　　│　　　Cigarrillos clase D│　　　　│ 50 │　　　│

┃　　　┃　　　　┃　32 p>

┃　　　　┃2. Cigarros　　┃　　　　┃ 47 ┃　　　┃

┃　　　┃3. Tabaco cortado Incluye: tabaco de pipa, 35 ┃　　┃

┃　　　┃　　　　　┃tabaco Mohe. 　　　┃　　┃　　　┃

┃2 Bebidas alcohólicas　┃4. Licor: Vino de grano┃　　　　┃ 50┃　La empresa elabora en casa┃

┃　　　┃　　Vino de patata┃　　　　┃ 40 ┃Vino blanco y vino de arroz┃

┃　　　┃　　　　　　┃ 28 ┃Uso En conexión con En esta empresa, otros vinos como materia prima son: vino sucedáneo. ┃ 15 ┃ Si la producción continúa, ┃

┃　　　┃5. Vino de arroz　　　┃　　　　┃ 50 ┃Cuando se usa durante el traslado┃

┃　　　┃6. ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 7. Cerveza 　　　┃　　　　┃ 40 ┃tasa impositiva. ┃

┃　　　┃8． Vino replicado 　　┃Incluye: vino elaborado, ┃ 30 ┃　　┃

┃　　　┃　　　　　┃┃Vino preparado