¿Es necesario gravar la tarifa de intermediación de 654,38 millones de RMB?
1. Partidas fiscales aplicables
Según Finanzas e Impuestos (2016) No. 36, los honorarios de agencia son servicios de intermediación para servicios auxiliares comerciales en la industria de servicios moderna. La tasa impositiva aplicable para los contribuyentes generales es 6 y la tasa impositiva aplicable para los contribuyentes de pequeña escala es 3.
Si los pequeños contribuyentes, como las personas físicas y los autónomos, obtienen honorarios de intermediario, el impuesto al valor añadido a pagar = 10.000 yuanes/(1 3) × 3 = 29.100 yuanes.
Si el contribuyente que recibe la tarifa de agencia es un contribuyente general, entonces el impuesto repercutido para el período actual = 10 000/(1 6) × 6 = 56 600 yuanes, y luego se pagará el impuesto al valor agregado basado en el saldo después de deducir el impuesto soportado para el período actual.
2. ¿Cuándo se produce la obligación del IVA?
Según la normativa del IVA sobre el momento en que se produce la obligación tributaria, la fecha en la que se recibe el pago durante o después de la prestación de los servicios por honorarios de agencia es el momento en que se produce la obligación del IVA. Mientras exista obligación tributaria, el IVA debe declararse y pagarse de acuerdo con el período del informe.
Si usted es un pequeño contribuyente que ha pasado por el registro fiscal, debe presentar declaraciones de impuestos trimestralmente y debe presentarlas dentro del primer mes después del final del trimestre.
Si eres contribuyente general deberás presentar una declaración mensual y completar la declaración del impuesto dentro del periodo de recaudación al inicio del mes siguiente.
El impuesto a la construcción urbana, el recargo educativo y el recargo educativo local cobrados de acuerdo con el impuesto al valor agregado se basan en el impuesto al valor agregado pagadero en el período actual, y las tasas impositivas son 7 (urbano), 3 y 2 respectivamente, para un total de 12.
Supongamos que el sujeto es un pequeño contribuyente y su lugar de registro se encuentra en una zona urbana. Siguiendo los resultados del cálculo del ejemplo anterior, el impuesto a la construcción urbana, el recargo educativo y el recargo educativo local que se deben pagar = 29.100 yuanes × (7 3 2) = 3.492 yuanes.
Por lo tanto, el impuesto real a la construcción urbana y otros impuestos adicionales pagados = 3492/2 = 1746 yuanes.
Si se trata de un contribuyente general, el método de cálculo es exactamente el mismo que el de un pequeño contribuyente, la diferencia es el importe del IVA a pagar.
Distinguir rentas empresariales y rentas por remuneraciones laborales aumenta la diferencia en la recaudación tributaria individual. La principal diferencia es que los ingresos empresariales se refieren a ubicaciones institucionales estables y operaciones en curso más que a actividades personales independientes. La remuneración laboral es principalmente el ingreso obtenido por personas que realizan actividades laborales de forma independiente.
Primero, si se trata de ingresos de explotación.
Los ingresos de las empresas individuales se gravan con referencia a los hogares con doble registro y el tipo del recargo es de aplicación general. La tasa de recaudación aplicable real varía de una provincia a otra. Tomando como ejemplo una determinada provincia del este, si los ingresos operativos son 0,4, el impuesto a pagar = (10.000-29.100) × 0,4 = 3.883,6 yuanes.
2. Si el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava los rendimientos procedentes de retribuciones laborales.
Los ingresos por remuneraciones laborales se retendrán y pagarán al recibirlos. El tipo de retención de impuestos es el siguiente
El impuesto a pagar = 10.000 × (1-20) ×.
40-7000=313.000 yuanes.
Sin embargo, esto es sólo un pago por adelantado. Los ingresos por remuneraciones laborales deben incluirse en las partidas del resultado integral, y el resultado integral anual debe calcularse junto con los ingresos salariales, los ingresos por regalías y los ingresos por remuneración de autor durante el cálculo de fin de año. Compare el impuesto anual a pagar con el impuesto real pagado por adelantado y reembolse el exceso.
Según la Ley de Finanzas e Impuestos (2065 438 06) nº 36 "Notas sobre servicios de ventas, activos intangibles y bienes inmuebles", los servicios de agencia de corretaje son servicios auxiliares comerciales en la industria de servicios moderna.
Los servicios de agencia de corretaje se refieren a varios tipos de servicios de corretaje, intermediación y agencia, incluida la agencia financiera, la agencia de propiedad intelectual, la agencia de transporte de carga, la agencia de declaración de aduanas, la agencia legal, la agencia de bienes raíces, la agencia profesional y la agencia matrimonial. y agencia de mantenimiento de registros de cuentas, subastas, etc.
Por tanto, la comisión de agencia es de 6,5438 millones, que pertenece a la categoría fiscal de servicios de agencia económica. Si una persona independiente se dedica a servicios de agencia económica y cobra honorarios de agencia, según las nuevas normas de implementación tributaria:
Los ingresos obtenidos por una persona independiente que presta servicios de intermediación son ingresos por remuneración laboral y deben pagar el impuesto al valor agregado. , recargo e IRPF.
Honorarios de agencia de 1 millón:
(1) Impuesto sobre el valor añadido a pagar = 100÷(1 3)×3 = 2.910.000.
(2) Impuesto de construcción urbana = 2,91 × 7 × 50 = 0,1 millones.
(3) Recargo por tasa de educación = 2,91 × 3 × 50 = 0,043 millones.
(4) Recargo de educación local = 2,91×1×50 = 0,015 millones.
5] El impuesto sobre la renta personal lo retiene y paga la unidad pagadora = 1.000.000 × (1-20) × 40-7000 = 313.000 (yuanes).
En la liquidación de cierre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se deducirá el 20% de los ingresos procedentes de retribuciones laborales que se incorporarán al resultado integral de liquidación y liquidación, devolviéndose el excedente.
Cuadro de tasas del impuesto de liquidación integral de renta:
De los cálculos anteriores se pueden extraer las siguientes conclusiones: 654,38 millones de rentas por remuneraciones laborales retenidas y pagadas 365.438 0,3 millones, y el impuesto integral la tasa es 365,438 0,3.
Se puede calcular un punto crítico a partir de esto:
La renta imponible de los otros tres ingresos integrales × 45-181920 = 31,3 × la renta imponible de los otros tres ingresos integrales.
La base imponible de los otros tres resultados integrales = 6.543.803.300.
En otras palabras, el punto crítico de la renta imponible para los otros tres tipos de renta integral es de aproximadamente 6.543.800 a 3.300, que puede ser igual a la tasa del impuesto de retención y pago anticipado para las rentas por remuneraciones laborales de 6.543.800 a 3.300. . Si los ingresos imponibles de los otros tres ingresos integrales no alcanzan los 6.543.803.300 yuanes, los ingresos por remuneración laboral de 6.543.800 yuanes se reembolsarán al participar en la liquidación final del impuesto sobre la renta personal. Por tanto, si obtienes rentas por remuneraciones laborales, no olvides remitir el ingreso integral del IRPF.
El cálculo anterior es el cálculo fiscal de los honorarios de intermediación obtenidos por personas físicas independientes.
Si eres un contribuyente general con licencia comercial, la tasa impositiva es 6, el impuesto de diferencia es 5 y el impuesto de pequeña escala es 3. El vínculo del impuesto sobre la renta determina si los ingresos comerciales están sujetos al impuesto sobre la renta de las empresas o al impuesto sobre la renta personal según la naturaleza de la empresa.
Sí, debes pagar los impuestos según sea necesario.
En primer lugar, tienes que determinar si estos son tus ingresos personales o los ingresos de tu negocio, es decir, ¡la diferencia entre los ingresos de una persona jurídica y los ingresos no constituidos en sociedad!
¡Los ingresos personales primero deben pagar el impuesto al valor agregado, que se aplica de acuerdo con 3, y luego el impuesto al valor agregado que se aplica al impuesto de construcción urbana, el recargo educativo y el recargo educativo local! Después del pago de estos impuestos y del impuesto sobre el volumen de negocios, también existe el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que grava la remuneración laboral. Tus ingresos son anormalmente altos en un momento dado, por lo que deberías recibir un bono, ¡hasta 100!
Si se trata de una empresa, el proceso general es similar. En primer lugar, la Ruta 1 tiene IVA. Si eres un contribuyente general, deberás pagar el IVA en base a la tarifa de agencia de 6. Si se trata de un pequeño contribuyente, el IVA es el mismo que el punto 3 anterior. Luego están el impuesto a la construcción urbana, el recargo por educación y el recargo por educación local adjunto al impuesto al valor agregado. Este dólar es relativamente pequeño. Después del pago, es el impuesto sobre la renta empresarial. ¡El impuesto sobre la renta empresarial es el ingreso anual menos los gastos relacionados para calcular la renta imponible! Hasta ahora, porque no sé si eres una pequeña y microempresa, si eres una pequeña y microempresa, recibirás beneficios fiscales, pero si no eres una pequeña y microempresa, te cobrarán una multa corporativa. impuesto sobre la renta a una tasa del 25%.
Esta es una situación fiscal general. Si necesita cálculos específicos, proporcione circunstancias específicas y hablaremos más tarde.
Sí, el IVA es un servicio de agencia económica.
Las acciones corporativas requieren tributación.
Obligatorio
pagar impuestos.
Sí