¿Cuáles son los tipos de ingresos para el IRPF?
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de mi país se divide en tres categorías:
1. "Sistema Integral del Impuesto sobre la Renta", basado en los ingresos anuales totales de una persona. individuo como ingreso imponible, deduciendo las exenciones legales y el ingreso neto después de las deducciones se aplica a una tasa impositiva progresiva uniforme.
2. La característica del "sistema de impuesto sobre la renta categorizado" es establecer diferentes tipos impositivos para los ingresos personales de diferentes fuentes y naturaleza, y adoptar un método de recaudación de control de fuente.
3. El "sistema mixto de impuesto sobre la renta" enumera partidas específicas de renta personal, formula tipos impositivos y métodos impositivos especiales para facilitar la retención en la fuente e implementa políticas de tratamiento diferentes para rentas de distinta naturaleza. Por otro lado, los ingresos de un individuo provenientes de diferentes fuentes deberían gravarse juntos, reflejando el principio de asequibilidad.
Las partidas imponibles del IRPF incluyen las siguientes 11:
(1) Rentas por sueldos y salarios;
(2) Rentas por producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales;
(3) Ingresos por operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones;
(4) Ingresos por remuneración laboral;
(5) Ingresos por remuneración de autor;
(6) Ingresos por regalías;
(7) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;
(8) Ingresos por arrendamiento de propiedad;
(9) Ingresos por transferencia de propiedad;
(10) Ingresos incidentales;
(11) Otros ingresos determinados como sujetos pasivos por el departamento financiero del Consejo de Estado.
Las partidas sujetas al impuesto sobre la renta personal incluyen:
1. Sueldos y rentas salariales
Sueldos y rentas salariales se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones y años. poner fin a los aumentos salariales, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos laborales o relacionados con el empleo. En otras palabras, siempre que los ingresos recibidos por un individuo estén relacionados con su posición y empleo, no importa si el canal de gasto de capital de la unidad es en forma de efectivo, objetos físicos, valores, etc. , son todos impuestos sobre sueldos y salarios.
2. Ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales
(1) El departamento de administración industrial y comercial ha aprobado la apertura de hogares industriales y comerciales individuales urbanos y rurales. sus negocios y obtener una licencia comercial, y se dedican a la industria, la artesanía, la construcción, los ingresos de la producción y las operaciones de transporte, comercio, restauración, servicios, reparación y otras industrias.
(2) Ingresos obtenidos por personas que han obtenido una licencia comercial con la aprobación de los departamentos gubernamentales pertinentes y que participan en actividades de servicios remunerados, como la gestión de escuelas, atención médica y consultoría.
(3) Los ingresos obtenidos por otras personas al participar en actividades de producción y operación industriales y comerciales individuales se refieren a los ingresos obtenidos por personas al participar en actividades temporales de producción y operación.
(4) La renta imponible relacionada con la producción y operación obtenida por los hogares y personas individuales industriales y comerciales antes mencionados.
3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre las rentas de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones.
Las rentas de operaciones contratadas y de operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones se refieren a las operaciones contratadas individuales, operaciones de arrendamiento. y subcontratación y transferencia Los ingresos por alquiler incluyen los ingresos por sueldos y salarios que las personas reciben mensualmente o por horas.
4. Ingresos por remuneraciones laborales
Los ingresos por remuneraciones laborales se refieren a personas que se dedican al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias y radiodifusión, traducción, revisión por pares, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, audio, vídeo, performance, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios económicos, servicios de agencia y otras actividades.
5. Ingresos por remuneración
Los ingresos por remuneración se refieren a los ingresos que obtienen las personas por la publicación de sus obras en forma de libros y periódicos. Las "obras" mencionadas aquí se refieren a obras que pueden publicarse en libros, periódicos y publicaciones periódicas, incluidos textos, imágenes, partituras musicales, etc. chinos y extranjeros. Las "obras personales" incluyen obras personales y obras traducidas. Si un individuo recibe regalías por sus obras póstumas, deberá tributar según los conceptos enumerados en las regalías.
6. Ingresos por regalías
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen los individuos al otorgar el derecho de uso de patentes, derechos de autor, marcas comerciales, tecnologías no patentadas y otras franquicias. Los ingresos por otorgar el derecho a utilizar los derechos de autor no incluyen regalías. Los ingresos obtenidos por los autores en subastas públicas (licitaciones) de originales o copias de sus propias obras escritas tributarán como regalías.
7. Intereses, dividendos y bonificaciones
Los intereses, dividendos y bonificaciones se refieren a los intereses, dividendos y bonificaciones que obtienen las personas por poseer deudas y capital. Los intereses se refieren a los intereses de los depósitos personales (+65438 el día después de que el país anunciara la abolición del impuesto a los intereses el 8 de octubre de 2008), los intereses de los préstamos y los intereses de la compra de diversos tipos de bonos. Los dividendos, también conocidos como dividendos, se refieren a los ingresos por inversiones que los accionistas reciben regularmente de una sociedad anónima de acuerdo con los estatutos de la sociedad anónima. Los dividendos, también conocidos como dividendos de empresa (empresa), se refieren a las ganancias de una sociedad anónima o empresa que exceden los dividendos en función de las ganancias a distribuir. Las empresas por acciones deben pagar dividendos y dividendos a los accionistas individuales en forma de acciones, es decir, distribuir acciones extra y calcular los impuestos sobre la base del valor nominal de las acciones distribuidas.
8. Ingresos por arrendamiento de inmuebles
Los ingresos por arrendamiento de inmuebles se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por el arrendamiento de edificios, derechos de uso de suelo, maquinaria y equipo, vehículos y barcos, y otras propiedades. La propiedad incluye bienes muebles e inmuebles.
9. Ingresos por transferencia de propiedad
Los ingresos por transferencia de propiedad se refieren a un individuo que transfiere su propia propiedad, como valores, acciones, edificios, derechos de uso de la tierra, maquinaria y equipo. vehículos y naves a las rentas obtenidas por terceros o entidades, incluidas las obtenidas por la enajenación de bienes muebles e inmuebles. Por el momento no se aplica ningún impuesto sobre los ingresos personales procedentes de la negociación de acciones.
10. Ingresos inesperados
Los ingresos accidentales se refieren a los ingresos obtenidos por un individuo que no son recurrentes y pertenecen a diversos ingresos oportunistas, entre ellos ganar una lotería, ganar un premio, ganar. una lotería y otros ingresos incidentales (incluidos bonos, objetos físicos y valores). Las personas que compren loterías de bienestar social y loterías deportivas chinas cuyos ingresos ganadores no excedan los 10.000 yuanes están exentos del impuesto sobre la renta personal. Si los ingresos ganadores superan los 10.000 yuanes, pagan impuestos en su totalidad como ingresos incidentales (la tasa impositiva en abril de 2065 es 438+). 01 es 20%).
11. Otros ingresos
A excepción de los 10 elementos impositivos anteriores, otros ingresos sujetos a impuestos serán determinados por el departamento financiero del Consejo de Estado. El departamento financiero del Consejo de Estado se refiere al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Al 30 de abril de 1997, otras partidas de ingresos determinadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China incluyen:
(1) Individuos que recibieron el título de Académico de la Academia China de Ciencias Premio Honorífico de la Fundación Honoraria Académica Cai Guanshen de la Academia China de Ciencias.
(2) Los individuos reciben bonos de depósito pagados por el sector bancario a tasas que exceden las tasas de interés y las tasas de subsidio de preservación de valor estipuladas por el estado.
(3) El ingreso preferencial que un individuo recibe del pago por parte del empleador de las primas de seguro pertinentes.
(4) El interés (o ingreso similar pagado con otros nombres) pagado por la compañía de seguros a la persona del seguro de vida que no está fuera de peligro durante el período del seguro a la tasa de interés del depósito de ahorro bancario para el mismo periodo.
(5) Los ingresos por reembolso o las tarifas de transacción devuelven los ingresos obtenidos por los accionistas individuales de las compañías de valores para atraer a los accionistas principales a abrir cuentas en la empresa y pagar parte de las tarifas de transacción obtenidas a los accionistas principales.
(6) Las personas obtienen efectivo, objetos físicos o valores de algunas unidades y departamentos al personal relevante de otras unidades y departamentos durante los resúmenes de fin de año, diversas celebraciones, transacciones comerciales y otras actividades.
(7) Fondo de riesgo de dimisión.
(8) Las personas físicas aportan garantías sobre participaciones u otras y reciben una remuneración.
Base jurídica:
Derecho Civil
Artículo 6 Los sujetos civiles que ejerzan actividades civiles deberán respetar el principio de equidad y determinar razonablemente los derechos y obligaciones de todos. fiestas.
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 2 Los siguientes ingresos personales estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas:
(1) Salarios y ingresos por salarios;
(2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de explotación;
(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Rentas por transferencia de propiedad;
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(9) Rentas incidentales.
Cuando una persona física residente obtenga las rentas de los rubros 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el ejercicio fiscal de una persona física no residente; obtiene los ingresos de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior calcularán respectivamente el impuesto sobre la renta individual de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.