¿Cuál es la situación actual de la auditoría interna en las pequeñas y medianas empresas?

Después de más de 20 años de desarrollo, la auditoría interna ha jugado un papel muy importante en la promoción del desarrollo económico de mi país. Sin embargo, actualmente debido a limitaciones de factores como el tamaño de la empresa, la auditoría interna de las pequeñas y medianas empresas está lejos de satisfacer las necesidades de su desarrollo empresarial. Como parte del sistema de control interno, la auditoría interna todavía tiene los siguientes problemas:

(1) El estado de la auditoría interna no se toma en serio

1 La dirección corporativa tiene una visión débil. de auditoría interna

Las pequeñas y medianas empresas pueden tener la ilusión de que sólo las grandes empresas necesitan departamentos de auditoría interna. De hecho, esto expone plenamente la falta de comprensión y la atención insuficiente de la empresa a la auditoría interna. Como parte integral del sistema de control interno, la auditoría interna supervisa y evalúa los procesos comerciales y de gestión de una empresa, y revela y proporciona alerta temprana de posibles riesgos operativos. Ya sea una empresa grande o pequeña, es necesario establecer un departamento de auditoría interna. Y para mantener la objetividad de la auditoría, tanto los auditores a tiempo parcial como los de tiempo completo deben tener derechos suficientes para garantizar su independencia y objetividad, asegurando así la imparcialidad de la auditoría interna y estableciendo su autoridad; de lo contrario, la auditoría interna no podrá llevarse a cabo sin problemas. .

2. La falta de cultura de auditoría interna en las empresas

Actualmente, muchas personas en diversas empresas todavía no entienden el trabajo de auditoría. Creen que los líderes corporativos "hablan por sí mismos" y. subestiman el papel de la auditoría interna. Se resisten a las auditorías e incluso se niegan a cooperar, pensando que las auditorías internas son prescindibles. Esto tiene mucho que ver con los sistemas de gestión empresarial atrasados. Algunas personas tienen miedo y sospechan de la auditoría interna.

En una atmósfera cultural corporativa como ésta, el desarrollo de la auditoría interna está obligado a verse restringido.

(2) El sistema de auditoría interna no es perfecto

Aunque muchas empresas privadas han establecido formalmente instituciones de auditoría interna en los últimos años, el sistema de auditoría interna no es perfecto y no es exhaustivo en trabajo real, falta de supervisión sustantiva de auditoría interna. Simplemente realiza de forma rutinaria algunas auditorías de ingresos y gastos financieros posteriores al evento para verificar si los fondos están seguros y completos, verificar y exponer fraudes y realizar inspecciones de propiedades.

1. La configuración de la institución de auditoría no es razonable, la afiliación no está clara y falta información comercial específica. Las instituciones de control interno de las empresas de grandes grupos están razonablemente establecidas. Forman parte del Comité de Auditoría del Consejo de Administración y reportan directamente al Consejo de Administración. Otros departamentos no tienen derecho a interferir y son muy independientes. Por otro lado, las instituciones de auditoría interna de las pequeñas y medianas empresas también son responsables ante la junta directiva en la superficie, pero en realidad están restringidas e influenciadas por los gerentes y otros departamentos, y su independencia es muy pobre. Incluso el jefe del departamento financiero de algunas empresas también actúa como líder del departamento de auditoría interna, y su sistema de supervisión es sólo nominal. Esto conduce a afiliaciones poco claras y a una supervisión deficiente. Al mismo tiempo, el departamento de auditoría encontró otra forma de comunicarse con varios departamentos y luego intercambió información temporalmente con los departamentos relevantes una vez completada la auditoría.

2. Las funciones también se han visto gravemente debilitadas y la información contable financiera y el desempeño de los departamentos de gestión en todos los niveles no pueden evaluarse correctamente. En la actualidad, la supervisión de auditoría interna de las pequeñas y medianas empresas no ha desempeñado realmente sus funciones debidas y el alcance de la auditoría no se ha extendido a todos los aspectos de la gestión empresarial. El departamento de auditoría de la empresa es básicamente paralelo a otros departamentos funcionales y está dirigido por gerentes. Todavía existe una brecha entre él y la alta dirección, y no se puede garantizar la independencia y autoridad de la auditoría interna. La función de auditoría interna todavía se centra únicamente en descubrir errores y prevenir fraudes, desempeñando el papel de policía en la empresa, pero realmente no participa en el análisis, evaluación y predicción de las actividades de toma de decisiones de la economía y la eficacia de la utilización de los recursos empresariales.

(3) La falta de talentos profesionales limita el trabajo de auditoría.

Según la Declaración de Principios de Auditoría Interna del Instituto Internacional de Auditores Internos, los auditores internos deben poseer conocimientos en finanzas, contabilidad, gestión empresarial, estadística, informática, probabilidad, programación lineal, auditoría, ingeniería y derecho para garantizar Calidad de la práctica. En la actualidad, la calidad de los auditores internos en las empresas chinas es baja. Algunos sólo tienen ciertos conocimientos y otros ni siquiera saben nada sobre el negocio de la auditoría, lo que dificulta encontrar problemas en profundidad.

(4) Concepto retrógrado de supervisión de auditoría interna

El "Código de Práctica Profesional de Auditoría Interna" implementado por la Junta Directiva del Instituto Internacional de Auditores Internos de junio de 5438 a 65438 de octubre de 2002 Dice: “La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría. Su propósito es agregar valor y mejorar las operaciones de la organización. Evalúa y mejora la efectividad de los procesos de gestión, control y gobierno de riesgos a través de un sistema sistemático. y enfoque estandarizado y ayuda a la organización a lograr sus objetivos "Se puede ver que las responsabilidades de la auditoría interna moderna ya no se limitan a verificar y corregir errores, sino más importante, brindar una actividad de garantía y consultoría para agregar valor y mejorar. gestión y lograr los objetivos y servicios de la organización. Es un trabajo de servicio con amplias funciones y fuerte constructividad. Debido al alcance empresarial mencionado anteriormente y a las limitaciones de gestión de las pequeñas y medianas empresas, el departamento de auditoría interna aún se mantiene en un nivel bajo, careciendo de auditoría de gestión y de riesgos, sin mencionar algunas cuestiones importantes como los sistemas de gestión, las políticas y regulaciones, entorno social y sistemas de supervisión, etc.