Cómo declarar el IRPF en 2022

Cómo declarar el IRPF en 2022, ingresando 65438+2 meses, ¡ha comenzado de nuevo la confirmación anual de la información de deducción adicional especial del IRPF! Incluye dividendos en seis aspectos, incluida la educación de los niños y el alquiler de la vivienda. ¿Cómo declarar el IRPF en 2022?

Cómo declarar el IRPF en 20221 ¿Cómo calcular y declarar el IRPF?

1. Cuándo se produce la obligación tributaria.

2. ¿Cómo calcular la declaración de impuestos?

1. Retenciones y pagos

Preste atención a las siguientes dos circunstancias especiales:

(1) A partir de julio de 2020, las personas físicas residentes que estén empleadas por cuenta ajena primera vez obtendrán Sueldos y salarios, los estudiantes que estén recibiendo educación académica a tiempo completo recibirán una remuneración laboral. El impuesto personal se calcula según el siguiente método:

(2) A partir del 5438+10 de junio de 2020, se simplifica el método de retención y pago del impuesto personal para dos tipos de contribuyentes:

Por ejemplo:

Xiao Zhang es un empleado de la Compañía A. Recibió un ingreso salarial de 50,000 yuanes de la Compañía A desde el 5438+0 de junio hasta el 5438+2 de junio de 2020. La compañía manejó el In Junio ​​5438 + febrero los sueldos y salarios se retendrán íntegramente para la declaración del IRPF. En 2021, la Unidad A pagará 10.000 yuanes en octubre y 4.000 yuanes en febrero y febrero.

El método de retención y pago original: independientemente de los "tres seguros y un fondo", Xiao Zhang debe pagar por adelantado el impuesto personal de un mes (10000-5000) × 3% = 150 yuanes, y no se realiza ningún pago por adelantado. requerido para otros meses impuestos; después de la liquidación final y el pago, si el ingreso anual es inferior a 60.000 yuanes, el reembolso de impuestos será de 150 yuanes.

Nuevo método de retención y pago anticipado: Xiao Zhangcan puede deducir directamente los gastos de deducción acumulados de 60.000 yuanes durante todo el año a partir del 5 de junio de 38 hasta octubre. No es necesario pagar impuestos por adelantado ni es necesario. para hacer los cálculos finales al final del año.

2. Liquidación definitiva

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tipo de impuesto sobre la renta que grava las rentas obtenidas por las personas físicas (personas físicas). El umbral del impuesto sobre la renta personal se refiere al sistema tributario formulado por el Estado con el fin de mejorar el sistema tributario y llevar a cabo mejor la reforma del sistema tributario. El 20 de abril de 2011 se celebró la vigésima reunión del Comité Permanente de la XI Asamblea Popular Nacional y se planeó ajustar la cantidad de exención del impuesto sobre la renta personal a 3.500 yuanes. A mediados de junio de 2011, una encuesta mostró que el 48% de los internautas pedían una revisión del umbral del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El 30 de junio de 2011, la XXI Reunión del Comité Permanente de la XI Asamblea Popular Nacional aprobó una decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que entrará en vigor el 30 de septiembre de 2011.

Cómo declarar el IRPF en 2022 2 Como todos sabemos, los sueldos y rentas salariales están sujetos a siete niveles de tipos impositivos progresivos excesivos, que van del 3% al 45%. Retención y pago anticipado del salario mensual, método de retención y pago anticipado acumulado anual, monto de la retención en origen que se retendrá en el período actual = (retención y pago anticipado acumulados de la renta imponible × tasa de retención - deducción de cálculo rápido) - reducción y exención de impuestos acumulada - acumulativo pago anticipado Retener el impuesto pagado por adelantado. La tabla de retenciones y pagos del IRPF es la siguiente (aplicable a las retenciones y pagos de sueldos y salarios de personas físicas residentes):

Sin embargo, fue propuesta en el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos [2018] 164 que las personas físicas residentes tendrán un pago único durante todo el año. El bono no se incorporará al resultado integral de los años anteriores al 31 de diciembre de 2021. El ingreso del bono único para todo el año se divide por el monto obtenido. en 12 meses. La fórmula de cálculo es:

Impuesto a pagar = ingreso de bonificación única anual × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido

Las personas físicas residentes pueden recibir una bonificación única durante todo el año, o pueden optar por incorporarlo a la bonificación integral del año en que se calculan y gravan los ingresos.

Desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022, las personas físicas residentes que reciban bonificaciones anuales únicas deberán incluirse en la renta integral del año para calcular y pagar el IRPF (declaración combinada).

Esto es algo muy malo para particulares y empresas. La comprensión más intuitiva es que es necesario pagar más impuestos, porque después de fusionar el cálculo del impuesto, el umbral del impuesto personal aumenta, la proporción aumenta y los impuestos aumentan naturalmente.

¡Pongamos un ejemplo!

El salario de Lao Wang en 2021, después de deducir exenciones, deducciones adicionales y seguridad social, es una renta imponible de 6,5438+0,5 millones de yuanes, y también hay una bonificación de fin de año de 30.000 yuanes, que es 6,5438+ 0,8 millones de yuanes.

1. Declaración y cálculo según método actual:

Salario total = 150.000 (impuesto a pagar) - 150.000 (impuesto a pagar) * 20% (tipo impositivo aplicable) + 16.920 ( cálculo rápido Deducción) = 136920 (impuesto a pagar 13080)

Bono de fin de año = 30000 (impuesto imponible) - 30000 (impuesto imponible) * 3% (tasa impositiva aplicable) = 29100 (900 impuesto pagado)

Importe final disponible: 136920 (+29100 = 166020 (impuesto pagado 13980).

2. Calculado según el método de declaración consolidada implementado en 2022:

Importe del lote = 180000 (debe ser Impuestos por pagar) - 180000 (impuestos por pagar) * 20% (tasa impositiva aplicable) + 16920 (deducción por cálculo rápido) = 160920 (impuestos por pagar 19080)

Finalmente, según los datos, tenemos Pague más que presentar una declaración por separado: 5.100 yuanes en impuestos y tasas. ¡Esto es muy perjudicial para las personas y las empresas, no solo por la falta de salarios personales, sino también por los cambios en los métodos de ahorro de impuestos de los dividendos corporativos y el año salarial! -Las bonificaciones finales o los impuestos y tasas de Chen Ben han aumentado.

Sin embargo, no todas las situaciones son adecuadas para una declaración por separado

1. bonificación de fin de año) se reduce en 60.000, tres seguros y un fondo de vivienda, deducciones adicionales, etc. ≤0.

Si la bonificación de fin de año se incorpora a la renta integral será más eficiente fiscalmente.

2. Los ingresos del año en curso (incluida la bonificación de fin de año) se obtienen después de deducir 60.000 yuanes por tres seguros sociales, un fondo y deducciones adicionales. La renta imponible es ≤36.000 yuanes. >Hay dos formas de elegir el bono de fin de año.

3. El impuesto a pagar por el año después de deducir 60.000 yuanes, tres seguros y un fondo de vivienda, y las deducciones adicionales (incluido el año). -bono de fin de año) es más de 36.000 yuanes.

Cuando la renta imponible anual, incluido el bono de fin de año, supera los 36.000, hay campos minados al declarar el bono de fin de año por separado para minimizar la carga fiscal. , se puede distribuir entre el bono de fin de año y el salario, y el bono de fin de año asignado se puede declarar por separado como un bono único para todo el año.

Es más eficiente desde el punto de vista fiscal. para declarar el bono de fin de año por separado.

¿Cómo declarar el IRPF? Lista de procedimientos de operación de declaración de devolución del IRPF

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2. Ingrese a la interfaz de declaración, seleccione para completar los datos de la declaración y haga clic para leer las instrucciones de la declaración "Lo he leído".

Confirme la información básica, seleccione el informe. ubicación de remesa y luego generar y confirmar la información del informe.

Cada elemento de ingresos tiene el contenido correspondiente, que se puede personalizar según el individuo. Verifique y verifique la situación real. Cabe señalar que:

(1) Cada elemento de ingresos en la lista de ingresos se puede agregar y modificar si la información de ingresos personales no lo es. Si la obtiene usted mismo, puede apelar para su eliminación.

(2) Bonificación única anual: Se puede configurar y ajustar mediante impuesto de bonificación

3. Pagar impuestos o solicitar devolución de impuestos

(1) Si los ingresos en 2019 son inferiores a 120.000 yuanes y hay impuestos a pagar, o los ingresos superan los 120.000 yuanes pero el impuesto a pagar es inferior o igual a 400 yuanes, no se requiere ningún pago después de la presentación.

(2) Si hay impuestos a pagar pero no califica para la exención de la declaración, puede hacer clic en Pagar impuestos ahora y seguir las instrucciones para completar el pago.

Si no pagas temporalmente, puedes optar por volver a la página de inicio o ver el registro de declaración y pagar más tarde.

Nota: El pago debe completarse antes del 30 de junio de 2020. Se aplicarán cargos por pagos atrasados.

(3) Si paga demasiados impuestos, puede hacer clic en Solicitar reembolso de impuestos, seleccionar una tarjeta bancaria, enviar la solicitud de reembolso de impuestos y el dinero se transferirá a la tarjeta bancaria de su elección. La tarjeta bancaria debe vincularse personalmente.

Cuarto, corrección e invalidación

Puede consultar el estado de la declaración a través de Consulta-Consulta de Declaración (Corrección/Declaración Anulada)-Detalles de la Declaración. Si encuentra un error en su declaración, puede corregir o cancelar su declaración con un solo clic.

Tiempo de tramitación

El periodo de liquidación anual es del 1 de marzo al 30 de junio de 2022. Los contribuyentes que no tengan residencia en China y abandonen el país antes de marzo de 2021 podrán realizar liquidación y liquidación anual antes de abandonar el país.

Modo de Procesamiento

Los contribuyentes pueden elegir los siguientes métodos de procesamiento:

(1) Manejar la liquidación anual;

(2) Empleador ( Incluyendo unidades que retengan y paguen remuneraciones laborales de acuerdo con el método de retención acumulada, lo mismo a continuación). (en adelante denominada "unidad").

Si los contribuyentes requieren que se maneje en su nombre, la unidad lo manejará en su nombre, o pueden ser capacitados y guiados por la oficina de impuestos en línea (incluida la aplicación móvil de impuesto a la renta personal, lo mismo a continuación ) para completar la liquidación final anual y la devolución de impuestos (reembolso).

Si la unidad maneja el asunto en su nombre, el contribuyente debe confirmar con la unidad por escrito o electrónicamente antes del 30 de abril de 2021 y proporcionar el ingreso integral obtenido fuera de la unidad en 2020, los elementos de deducción relevantes, y preferencias fiscales y otra información complementaria, y es responsable de la autenticidad, exactitud e integridad de la información enviada. Si el contribuyente no ha confirmado con la unidad que está obligado a realizar la liquidación anual y la liquidación en su nombre, la unidad no la realizará en su nombre.

(3) Al encomendar una agencia de servicios profesionales relacionados con impuestos u otra unidad o individuo (en adelante, el "fideicomisario"), el fiduciario deberá firmar una carta de autorización con el contribuyente.

Después de que la unidad o unidad encomendada realice la liquidación anual y la liquidación para los contribuyentes, deberá notificar de inmediato al contribuyente la situación del manejo. Si un contribuyente descubre que hay un error en la información de la declaración, puede pedirle a la unidad o al fiduciario que lo corrija, o puede corregirlo él mismo.

Canal de Procesamiento

Para facilitar a los contribuyentes, las autoridades tributarias les brindan un canal de procesamiento de impuestos en línea eficiente y rápido. Los contribuyentes pueden dar prioridad a la liquidación anual y la liquidación a través de la oficina de impuestos en línea, y las autoridades tributarias proporcionarán a los contribuyentes servicios de prellenado del formulario de declaración de acuerdo con las regulaciones, si no es conveniente manejarlo a través de los métodos anteriores, pueden hacerlo; gestionarlo también por correo o en la oficina de servicio tributario.

Si los contribuyentes optan por declarar por correo, el contribuyente deberá enviar el formulario de declaración a la dirección publicada por la oficina de impuestos de la provincia, región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central y ciudad con planificación estatal separada como determinado en el artículo 9 de esta Convocatoria donde esté ubicada la autoridad fiscal competente.

Información de la declaración y conservación de datos

Los contribuyentes que tramiten liquidación definitiva en 2020 están obligados a solicitar la autodeclaración anual del IRPF. Si necesitas modificar tu información básica y disfrutar de nuevas deducciones o beneficios fiscales, también deberás completar la información relevante según se requiera. Los contribuyentes deben verificar cuidadosamente para asegurarse de que la información completada sea verdadera, precisa y completa.

Los contribuyentes y las instituciones que se ocupan de la liquidación y liquidación anual deberán conservar el formulario de declaración de liquidación y liquidación anual y los ingresos integrales del contribuyente, las deducciones y los impuestos pagados dentro de los 5 años siguientes a la finalización del período de liquidación y pago anual. o beneficios fiscales y otra información relacionada.

La autoridad tributaria que acepta las declaraciones liquidaciones anuales.

De conformidad con el principio de conveniencia y proximidad, los contribuyentes que realicen liquidaciones y liquidaciones anuales por cuenta propia o ajena deberán reportar a la autoridad fiscal a cargo del empleador donde se encuentre el contribuyente; dos o más unidades de empleo Sí, puede optar por declarar a una de las unidades.

Si un contribuyente no trabaja para un empleador, deberá declarar ante la autoridad fiscal competente en el lugar de su domicilio, residencia habitual o fuente principal de ingresos. La principal fuente de ingresos se refiere a la ubicación del agente de retención con el mayor monto acumulado de remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías obtenidas por el contribuyente en un año fiscal.

Cuando una unidad realice liquidaciones y liquidaciones anuales para los contribuyentes, deberá informar a la autoridad fiscal a cargo de la unidad.

Reembolso de impuestos anuales y reembolso de impuestos

(1) Procesamiento del reembolso de impuestos

Los contribuyentes que soliciten un reembolso de impuestos anual deben proporcionar una cuenta bancaria calificada abierta en China. Después de que las autoridades fiscales revisen de acuerdo con las regulaciones, de acuerdo con las regulaciones pertinentes sobre gestión de tesorería, los reembolsos de impuestos se procesarán in situ en la ubicación de la autoridad fiscal que acepta la liquidación anual y las declaraciones de liquidación (es decir, el lugar de liquidación final y liquidación) determinada en el artículo 9 de esta convocatoria. Si el contribuyente no proporciona su cuenta bancaria válida, o la información proporcionada es incorrecta, las autoridades tributarias notificarán al contribuyente para que haga las correcciones, y el contribuyente hará las correcciones requeridas y manejará el reembolso de impuestos de acuerdo con la ley.

Para facilitar que los contribuyentes obtengan reembolsos de impuestos, las autoridades tributarias proporcionan una función conveniente de reembolso de impuestos en la oficina tributaria en línea para aquellos cuyo ingreso integral anual no exceda los 60.000 yuanes y cuyo impuesto sobre la renta personal haya sido pagado por adelantado. . Los contribuyentes pueden solicitar la devolución de impuestos anuales a través de un formulario de declaración simple del 1 de marzo al 31 de mayo.

Los contribuyentes que solicitaron una devolución de impuestos en 2020 y que solicitaron una devolución de impuestos en 2019 y fueron notificados por las autoridades fiscales que existen dudas en la declaración de impuestos de 2019, deben solicitar una devolución de impuestos de acuerdo con la ley después de corregir la declaración de impuestos o explicar las circunstancias relevantes.

(2) Completar trámites de pago de impuestos.

Los contribuyentes que pagan impuestos de liquidación final anual pueden pagar a través de banca en línea, pase de tarjeta POS en salas de servicios tributarios, ventanillas bancarias, instituciones de pago no bancarias, etc. Si declara y paga impuestos por correo, los contribuyentes deben prestar atención al progreso de la declaración y pagar los impuestos de manera oportuna a través de la oficina tributaria en línea o la oficina de servicio tributario de la autoridad tributaria competente.

Si el contribuyente no completa correctamente la información de la declaración, lo que resulta en un pago excesivo o insuficiente de impuestos, y después de que las autoridades tributarias se lo recuerden, si el contribuyente toma la iniciativa o hace las correcciones oportunas, las autoridades fiscales pueden seguir el principio de "primero la infracción y luego las multas", exención de sanción.

Servicios de liquidación anual

Las autoridades tributarias han lanzado una serie de medidas de optimización del servicio, han reforzado la interpretación de políticas y la orientación operativa para la liquidación y liquidación anual, han compilado guías fiscales por categoría y explicaciones popularizadas. de calibre político y profesionalismo, brindando servicios de avisos y recordatorios a través de múltiples canales y formularios, y brindando consultas relacionadas con impuestos a través de la aplicación móvil de impuesto sobre la renta personal, páginas web, plataforma de servicios tributarios 12366 y otros canales para ayudar a los contribuyentes a resolver dificultades. problemas en la liquidación y liquidación anual, y responder activamente a las apelaciones de los contribuyentes.

Con el fin de orientar a los contribuyentes para que realicen la liquidación anual de manera razonable y ordenada, las autoridades tributarias competentes notificarán a los contribuyentes en lotes para recordarles que deben realizarla dentro de un período de tiempo determinado. Si los contribuyentes necesitan tramitar el asunto con antelación o posponerlo, pueden concertar una cita con la oficina de impuestos durante el período de liquidación anual o gestionarlo a través de la oficina de impuestos en línea. Para grupos especiales, como personas mayores y discapacitadas, que tienen dificultades para completar la liquidación anual y la liquidación de forma independiente, las autoridades tributarias pueden proporcionar servicios de liquidación y liquidación anual personalizados previa solicitud de los contribuyentes.