¿Cuáles son los principales métodos para auditar los préstamos morosos?
Durante la auditoría de un banco comercial rural, se descubrió que el banco comercial rural emitió un préstamo hipotecario de 530.000 yuanes al cliente Fan, y el deudor hipotecario era Yang. Durante el proceso de emisión del préstamo hipotecario, el texto relevante del contrato hipotecario y las firmas del deudor hipotecario y su esposa no son de mi propiedad. Los procedimientos de certificación notarial y registro de la hipoteca están firmados por el revisor de préstamos Hu (Director de la Sucursal). Después del litigio por préstamos morosos, el tribunal popular local determinó que la hipoteca no era válida y el Banco Comercial Rural no podía disponer de la garantía. El préstamo ya ha sido cancelado.
A juzgar por este caso, el proceso de inspección es sencillo. De la sentencia y fallo del tribunal se desprende que el hecho de que la hipoteca no es válida es muy claro. Entonces, ¿cómo revisar la validez de la hipoteca durante el proceso de revisión real? En otras palabras, ¿por dónde deberíamos empezar a auditar?
(1) Preste atención a dos tipos de préstamos
1. Preste atención a los préstamos cancelados que no han dispuesto de garantía.
En los últimos años, especialmente después de la promulgación de las "Medidas Administrativas para la Cancelación de Deudas Incobrables de Empresas Financieras (Edición Revisada 2013)" (Finanzas [2014] N° 146), las condiciones y Los procedimientos para la cancelación de deudas incobrables se han vuelto mucho más flexibles que antes. Pero en términos generales, cuando no se ha dispuesto de la garantía, es poco probable que el banco cancele el préstamo a menos que la garantía sea defectuosa o los procedimientos hipotecarios sean defectuosos. Por lo tanto, es necesario centrarse en los préstamos castigados cuyas garantías aún no han sido enajenadas.
2. Preste atención a los préstamos hipotecarios que no han sido litigados durante mucho tiempo.
En comparación con los préstamos garantizados y los préstamos de crédito, los préstamos hipotecarios son mucho más fáciles de enajenar y el grado de la pérdida es menor. Puede adoptar la forma de un litigio ordinario o solicitar directamente la realización de las garantías reales, lo que se tramitará más rápidamente. Cuando el valor de la garantía es suficiente, la mejor opción suele ser presentar la solicitud directamente para realizar la garantía mobiliaria. En otras palabras, deshacerse de una hipoteca debería ser relativamente rápido. Durante el proceso de auditoría, si hay préstamos hipotecarios que no han sido litigados durante mucho tiempo, los auditores deben prestar suficiente atención.
(2) Métodos de auditoría específicos
Si la situación anterior se descubre durante la auditoría, el auditor debe verificar la validez de la hipoteca desde los siguientes aspectos:
1. Si los procedimientos hipotecarios se han completado para mí (primero verifique si la firma del deudor hipotecario es similar a la firma del investigador o examinador del préstamo, incluida la escritura a mano, la tinta, etc.), considerando principalmente la cuestión de la colusión interna y externa; segundo, verifique las firmas del deudor hipotecario y del propietario. Si es similar. Esto considera principalmente la situación en la que alguien no está de acuerdo con la hipoteca y el deudor hipotecario es responsable de firmarla)
2. defectuoso y si el número del contrato de ejecución es incorrecto (incluido el contrato de hipoteca, el contrato de préstamo, la lista de hipotecas, etc. son consistentes);
3. si el deudor hipotecario ha utilizado maliciosamente el derecho de arrendamiento para luchar contra el derecho de hipoteca, especialmente si el plazo del arrendamiento es superior a 5 años o 10 años
4. concéntrese en si hay una * * * firma en el certificado de hipoteca y en la lista de hipotecas
5. ¿Hay algún defecto en la hipoteca en sí (por ejemplo, si es una hipoteca de la propiedad de un menor)? ; si algunas propiedades no tienen certificado de propiedad inmobiliaria, ¿se ha firmado una carta de compromiso con el deudor hipotecario para acordar enajenarla en conjunto? ¿Existe algún inmueble impago por concepto de impuestos y tasas, etc.?
6. Si el valor tasado de la hipoteca es elevado. En la práctica, existe el problema común de que el valor tasado de la garantía es demasiado alto. Por ejemplo, un banco comercial rural emitió un préstamo hipotecario para barcos de 5,5 millones de yuanes a Pan**. La garantía de este préstamo fueron dos barcos de pesca de calamar. Los dos barcos fueron reparados antes de que se emitiera la hipoteca y surgió una disputa legal con el astillero de reparación sobre el costo de las reparaciones. El tribunal marítimo local dictaminó que el astillero tenía un gravamen sobre los dos barcos pesqueros, pero el informe de la investigación de los investigadores no reflejaba la situación anterior. En el momento de la hipoteca, los valores autoevaluados del Banco Comercial Rural eran de 6,5438+04 millones de yuanes y 5,5 millones de yuanes respectivamente. Después de que se produjo el préstamo moroso, el tribunal marítimo local llevó a cabo una subasta pública con precios de tasación de 3 millones de yuanes y 300.000 yuanes. El precio de tasación del tribunal fue solo el 16% del precio de tasación del propio banco, y el precio final de la subasta fue de 3,45 millones. yuan. Después de la reparación del astillero, el Banco Comercial Rural sólo compensó 258.600 yuanes, con una tasa de pérdidas superior al 95%.
En este caso, por un lado, la investigación previa al préstamo realizada por el administrador de la cuenta fue gravemente inexacta y las circunstancias importantes del gravamen sobre la garantía no se investigaron claramente, por otro lado, el valor de tasación; de la garantía se desvió demasiado del valor real y el precio de subasta fue solo el 16% del valor tasado. En la práctica, se debe prestar especial atención a la situación de disposición insuficiente de la hipoteca.
Caso 2: Préstamo y préstamo
Durante la auditoría de un banco comercial rural, se descubrió que la ** sucursal emitió préstamos por 6,5438+3 millones a 6 prestatarios, incluido Zheng * * y Xu * * Yuan, todos los cuales en realidad son utilizados por ** Heating and Ventilation Equipment Co., Ltd. Los intereses del préstamo, el principal del préstamo y el reembolso de intereses provienen de las cuentas de los hijos de Heating and Ventilation Equipment Co., Ltd. o su accionista mayoritario y representante legal.
Aunque desde una perspectiva legal, siempre que la firma sea personal, el banco completará el préstamo después de transferir los fondos del préstamo a la cuenta del cliente, y no habrá ningún riesgo legal. Prestar fondos de préstamos multifamiliares a una persona transferirá todos los riesgos crediticios a un cliente, lo que provocará mayores riesgos, además, una vez que los préstamos de docenas de personas sean utilizados por una sola persona, lo que resultará en un incumplimiento colectivo, puede ocurrir una crisis grupal; . Los incidentes conllevan grandes riesgos para la reputación. Por lo tanto, la auditoría debería centrarse en la obtención de préstamos.
Antes era difícil y la carga de trabajo era enorme.
Después de que el sistema asistido por computadora se puso en línea, nos resultó muy conveniente verificar los préstamos por nombre. En la práctica, deberíamos centrarnos en los siguientes seis modelos de datos:
(1) Una persona paga directamente los préstamos de muchas personas
(2) Los fondos de una persona se transfieren a las cuentas; de muchas personas y Descendientes también piden prestado;
(3) El préstamo se transfiere a la cuenta del garante;
(4) Los fondos de reembolso del préstamo provienen de la cuenta del garante;
(5) El prestatario Hay muy pocos fondos dentro y fuera de la cuenta (básicamente no hay fondos entrando ni saliendo excepto para el pago del principal y los intereses);
(6) Préstamos de varios clientes fluyen hacia la cuenta de una persona.
Además, también se debe prestar atención a si la fuente de fondos de pago del prestatario para cada período de pago son depósitos de otros.
Caso 3: Préstamos a empresas canceladas
El 4 de julio de 2006 se constituyó una empresa de decoración y se fusionó con una empresa de ingeniería en 2013. El registro de cambio se tramitó el 65438 de junio + 31 de octubre del mismo año, y la empresa de decoración fue cancelada al mismo tiempo. Sin embargo, el 29 de octubre de 2003 (es decir, un mes después de la cancelación), un banco comercial rural aún así emitió un préstamo hipotecario de 1,07 millones de yuanes a la empresa de decoración e hipotecó la propiedad a su nombre.
Este es un caso típico de entidades crediticias no cualificadas. El párrafo 2 del artículo 36 de los "Principios generales del derecho civil" estipula que "la capacidad de derechos civiles y la capacidad de conducta civil de una persona jurídica se generan cuando se constituye la persona jurídica y se extinguen cuando la persona jurídica se extingue..." Una vez que se concede un préstamo a una empresa cancelada, es fácil para los bancos reclamar derechos e intereses.
Durante el proceso de auditoría real, la auditoría debe prestar atención a los siguientes aspectos:
(1) Si el nombre de la licencia comercial de la persona jurídica corporativa es completamente consistente con el nombre de el prestatario (no descarta que los clientes ilegales cambien deliberadamente una o dos palabras, defraudando maliciosamente los préstamos);
(2) Si la licencia comercial ha pasado la inspección anual;
( 3) Si el alcance del negocio es consistente con el alcance real del negocio del prestatario y si el préstamo coincide con el propósito.
Caso 4: Retraso en el ejercicio de los créditos morosos
En la auditoría de préstamos morosos, la preocupación más importante es si existen pérdidas artificiales de activos durante la enajenación de préstamos dudosos. En la práctica de auditoría, se debe prestar atención a las tres situaciones siguientes en las que el ejercicio de los derechos sobre préstamos morosos es lento:
(1) Los intereses del prestatario no se recuperan.
Después de que surgen riesgos crediticios, para garantizar la seguridad de los fondos crediticios, la reestructuración o conversión de préstamos es un método adoptado actualmente por muchos bancos. A través de la reestructuración o traducción, los préstamos pueden reimplementar deudas, intercambiando tiempo por espacio, permitiendo a las empresas sobrevivir, permitiendo a las agencias de viajes preservar sus fondos crediticios y satisfaciendo al gobierno. Esta es una excelente manera de manejarlo. Sin embargo, en la práctica, a menudo sucede que los derechos del acreedor se suspenden debido a reorganización y transferencia.
El 5 de abril de 2014, un banco comercial rural emitió un préstamo hipotecario de 190.000 RMB a una empresa química, utilizando los bienes inmuebles de la empresa como garantía. La fecha de vencimiento es el 14 de abril de 2015 y se utiliza para devolver el fondo de capital de trabajo de emergencia del gobierno. Después de que el préstamo estuviera vencido, la garantía se subastó tres veces. Al final, el tribunal dictaminó que se debían utilizar 6,5438+02,94 millones de yuanes para pagar el préstamo físico, con un capital de 6,06 millones de yuanes y unos intereses de 2,72 millones de yuanes suspendidos. . Después de negociar con la empresa, el préstamo suspendido de 6,06 millones de yuanes se transfirió a una empresa de nanotecnología (en realidad controlada por el representante legal original de la empresa) el 28 de marzo de 2065438+2006, y los intereses adeudados de 2,72 millones de yuanes debían ser cancelados; los activos reparados de la deuda fueron subarrendados a Nanotechnology Co., Ltd., y al mismo tiempo desestimaron la demanda contra la pareja de representantes legales de la empresa que habían presentado una demanda y conservaron sus bienes personales, y liberaron la incautación de activos.
En este caso, parece comprensible convertir el principal del préstamo en un nuevo deudor y perder parte de los intereses. Después de todo, se trata de hacer frente a los préstamos morosos. La sociedad transferida en realidad está controlada por el representante legal original, quien no es más que un nuevo accionista. Al mismo tiempo, la sucursal entregó los bienes personales que habían sido embargados por el representante legal original y su esposa. Una vez que la empresa de traducción no puede operar normalmente y no puede reclamar los derechos de la pareja de representantes legales originales, sus bienes personales corren el riesgo de ser transferidos o embargados por otros acreedores. Por lo tanto, el caso anterior efectivamente renunció a una mayor recuperación de los intereses del préstamo.
Para los préstamos de reestructuración y conversión de deuda, la auditoría debe centrarse en los siguientes aspectos:
1. Verificar los acuerdos relevantes para la reestructuración y reestructuración corporativa para ver si el principal y los intereses de la deuda. los préstamos se suspenden durante el proceso de transformación;
2. Preste atención a si las condiciones de garantía se debilitan después de la reestructuración y la transformación (por ejemplo, una hipoteca se convierte en una garantía, una hipoteca sobre bienes raíces se convierte en una hipoteca para maquinaria y equipo y la capacidad del garante es obviamente insuficiente; después de la traducción, el representante legal original, el accionista mayoritario y el garante, etc. ).
(2) Renuncia a recurso contra el prestatario o garante.
La primera situación: el 31 de agosto y el 28 de febrero de 2009, un banco comercial rural otorgó dos préstamos por un total de 6 millones de yuanes a Mirror Industry Co., Ltd., garantizados por Glass Sales Co., Ltd. Después del litigio por préstamos morosos, a través de la mediación judicial, las dos partes llegaron voluntariamente a un acuerdo y el garante pagó 3,25 millones de yuanes antes de julio de 2011. Después de la mediación del tribunal popular local, el banco comercial rural desistió de reclamar las restantes reclamaciones del garante.
La segunda situación: el 2 de abril de 2013, un banco comercial rural emitió un préstamo hipotecario de 1,06 millones de yuanes a New Umbrella Materials Co., Ltd., utilizando los bienes inmuebles de la empresa como garantía en febrero; El 27 del mismo año, 65438 emitió una letra de aceptación bancaria de 5 millones de yuanes al prestatario, con una exposición del 50%, garantizada por una empresa de blanqueo y teñido de textiles.
El representante legal original, Wang, firmó una carta de garantía con el Banco Comercial Rural, acordando asumir la responsabilidad conjunta por un monto máximo de 7,5 millones de yuanes en financiamiento desde enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2015. Sin embargo, Wang no figuraba como coacusado. .
En las dos situaciones anteriores, una es renunciar a la recuperación contra el garante y la otra es renunciar a la recuperación contra el prestatario. La auditoría debe prestar atención a los dos aspectos siguientes:
1. Prestar atención a los documentos legales, como los documentos de mediación judicial, las sentencias y los fallos, si el tribunal ha dictaminado que el prestatario (o garante) está exento. de la responsabilidad (o parte de la responsabilidad), o si el banco no demandó a algunos deudores de inmediato, o si se retiró después de la demanda, y si las razones para retirar la demanda fueron suficientes.
2. Preste atención a los cambios en la estructura patrimonial antes de que se produzcan malos negocios. En la práctica, se debe prestar atención al formulario de registro de cambio de accionista corporativo. Si hay varios cambios, preste atención a si son consecutivos y verifique si el formulario de registro de cambios es consistente con los estatutos de la empresa. Preste atención a si los estatutos proporcionados por la empresa son los últimos en el momento del desembolso del préstamo. Si es necesario, puede consultarlo en la página web de registro industrial y comercial.
En la actualidad, muchas empresas han cambiado de accionistas y representantes legales para evitar deudas. En el caso anterior, Wang era el principal accionista y representante legal de la empresa original. Posteriormente, el capital fue transferido a su padre y el representante legal fue cambiado a su padre. Este fue un claro intento de evitar la deuda, y su padre asumiría la deuda y transferiría bienes personales a nombre de su hija. En este caso, si la carta de garantía original aún es válida, deberá exigirse que asuma la responsabilidad de la garantía.
(3) No disponer oportunamente de fondos o acciones en la cuenta del prestatario moroso.
El primer caso: de abril de 2013 a febrero de 2014, un banco comercial rural otorgó un total de 6 préstamos a una empresa de iluminación, por un monto de * * * 4,8 millones de yuanes. Después de la investigación, en los dos años desde 2065438 + 23 de abril de 2004, cuando el primer préstamo del prestatario estaba vencido hasta 2065438 + la fecha de auditoría el 6 de mayo de 2006, la cuenta del prestatario registró 166 transacciones con un monto de transferencia de 4,5242 millones de yuanes. no tomó las medidas de recuperación pertinentes.
El segundo caso: el 65 de octubre de 2065, 438+04, 65, 438+065, 438+0, un banco comercial rural emitió un préstamo garantizado de 7,5 millones de yuanes a una empresa de cobre. Después de que el préstamo estuviera vencido, 438+0 se canceló el 36 de julio de 2065, y el garante canceló el principal y los intereses del préstamo por 7,8683 millones de RMB.
En las dos situaciones anteriores, una es que la cuenta de depósito del deudor no ha sido congelada o suspendida, y la otra es que el capital del deudor en el banco no ha sido procesado y su donación de capital no ha sido cuestionado.
Para este tipo de problema, se puede utilizar el sistema de auditoría asistido por computadora en la auditoría, centrándose en los tres modos siguientes y verificando los datos sospechosos puerta a puerta.
1. Monitorear los saldos de las cuentas de depósito de los prestatarios y garantes de préstamos vencidos;
2. Detalles de la proporción impaga del garante de los préstamos vencidos; Detalles de la proporción pendiente de los clientes de los préstamos vencidos.
Caso 5: Cooperación irregular entre empresas de garantía de financiación
La auditoría encontró que la cuenta del fondo de riesgo de una empresa de garantía de pequeñas y medianas empresas que cooperaba con un banco comercial rural no implementó gestión de cuenta especial; en la garantía firmada En el acuerdo de cooperación, no hay tiempo de compensación garantizado. El "Acuerdo de cooperación de garantía" estipula que "cuando un cliente de crédito garantizado incumpla, el cliente garantizado deberá interponer primero un recurso judicial de conformidad con las normas". Esto es incompatible con la cláusula de responsabilidad conjunta y no favorece la realización oportuna de los derechos del acreedor.
La intención original de financiar empresas de garantía es buena, lo que resulta útil para resolver el problema de las garantías de préstamos de las pequeñas y medianas empresas y ayudar a los bancos a prevenir riesgos crediticios. Pero a juzgar por el funcionamiento real de la empresa de garantía, "se siembran semillas de dragón y se cosechan pulgas". Desde la perspectiva de las propias compañías de garantía, la mayoría de las compañías de garantía se desvían de su negocio principal y utilizan la plataforma de la compañía de garantía para participar en negocios de financiación y préstamos inversos. Desde la perspectiva de un banco, los buenos clientes tienen sus propias garantías y buenos garantes, y no necesitan gastar más dinero para encontrar garantías de una compañía de garantía. A menudo, la propia empresa prestataria no cumple las condiciones del préstamo. Desde la perspectiva de mejorar la solidez de las garantías, los prestatarios deben estar garantizados por compañías de garantía, lo que transfiere riesgos a las compañías de garantía, lo que eventualmente conduce a incumplimientos a gran escala. Dado que las empresas de garantía participan en todos los aspectos de la inversión pública, plantean grandes dificultades a nuestra liquidación de préstamos dudosos.
En la práctica, las auditorías se centran en los siguientes aspectos:
1. ¿El margen (fondo de riesgo) tiene una gestión de cuentas especial? (En realidad, debido a que muchos bancos consideran la evaluación de sucursales, los depósitos no se administran en cuentas especiales en la oficina central, sino que están dispersos en varias sucursales, lo que no favorece la disposición de los depósitos).
2. Preste atención al múltiplo de ampliación del préstamo (de acuerdo con las regulaciones pertinentes del departamento de regulación bancaria y de la Federación de Zhejiang, el monto máximo de garantía de una compañía de garantía no excederá 10 veces el depósito. Es necesario prestar atención a si el el depósito de garantía de la empresa de garantía es un depósito único o un pago único, y el saldo debe controlarse (el saldo máximo de garantía de una sola cuenta no supera el 10% de los activos netos de la empresa de garantía)<. /p>
3. Preste atención al acuerdo de cooperación de la empresa de garantía.
(Preste atención a si existe un acuerdo de cooperación; ¿hay alguna cláusula en el acuerdo de cooperación que no conduzca a la realización de los derechos del acreedor? En el caso anterior, el acuerdo de cooperación estipula que cuando el cliente garantizado incumple, el cliente garantizado debe estar sujeto primero a un recurso judicial, lo que convierte la responsabilidad de garantía solidaria en (limita la responsabilidad de garantía general y no favorece las reclamaciones del banco)