Principios de la planificación de sueldos y salarios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

1. Obtener un salario alto es el principal medio para mejorar el nivel de consumo. Sin embargo, dado que la tasa del impuesto sobre la renta personal sobre sueldos y salarios es progresiva, cuando alcanza un cierto nivel, el efectivo disponible que el nuevo salario aporta a los contribuyentes disminuirá gradualmente. Por lo tanto, cambiar los salarios en efectivo de los contribuyentes para proporcionar beneficios aún puede aumentar su satisfacción con el consumo, pero pueden pagar menos impuestos sobre la renta personal. Por ejemplo, las empresas proporcionan a los empleados alojamiento, subsidios de viaje para vacaciones, servicios sociales, etc.

2. Planificación de la conversión y selección de partidas tributarias. Dado que la misma cantidad de sueldos, salarios e ingresos por remuneraciones laborales están sujetos a diferentes tipos impositivos, es una idea importante utilizar las diferencias en los tipos impositivos para la planificación fiscal. En algunos casos, los ingresos por sueldos y salarios se separan de los ingresos por remuneración por servicios laborales y, en otros casos, los ingresos por sueldos y salarios se combinan para ahorrar impuestos. En determinadas circunstancias, es necesario convertir los ingresos entre sueldos, salarios y remuneraciones para ahorrar impuestos.

3. Utilice el método de corte de montañas para planificar. Para las partidas tributarias sujetas a tasas impositivas progresivas, cuanto más uniformemente se distribuyan las bases de cálculo del impuesto en cada período, más propicio será el ahorro de gastos tributarios. El uso del método de "reducción de picos" para prorratear los ingresos salariales de los contribuyentes en varios períodos puede reducir las tasas impositivas marginales y ahorrar impuestos.

Principios de planificación fiscal del IRPF:

1. Es decir, la planificación fiscal debe ser razonable y legal, partiendo de la premisa de no violar la ley, lo que se refleja específicamente en los siguientes aspectos: primero, la planificación fiscal debe cumplir con las normas legales existentes; segundo, la planificación fiscal siempre debe ser rentable; atención a nuevos cambios en las leyes tributarias. Hacer que el trabajo de planificación fiscal se lleve a cabo dentro del alcance permitido por la ley y evitar que actividades de planificación razonables evolucionen en evasión fiscal y otras actividades ilegales.

2. Principio de racionalidad. El principio de racionalidad se refleja principalmente en el hecho de que los hechos construidos durante la planificación del impuesto sobre la renta de las personas físicas deben ser razonables y se debe prestar atención a: primero, la planificación fiscal debe ajustarse a las características de comportamiento y los hechos que no se pueden construir no se pueden realizar; en segundo lugar, el funcionamiento de la planificación fiscal no debe ser anormal y debe ser coherente con el sentido común. En tercer lugar, la planificación fiscal debe cumplir con los requisitos de otras regulaciones económicas y no puede basarse simplemente en la perspectiva de la planificación fiscal.

3. El principio de planificación anticipada. El principio de planificación anticipada significa que la planificación fiscal personal debe llevarse a cabo antes de determinar la obligación tributaria personal. En otras palabras, si ya se ha fijado la obligación tributaria, cualquier ejercicio de planificación en este momento es inútil. Por lo tanto, es necesario llevar a cabo una planificación eficaz del impuesto sobre la renta de las personas físicas antes de determinar la obligación tributaria.

En resumen, el Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es la norma específica de desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y constituye una de las bases legales para la planificación fiscal de las personas físicas. El reglamento estipula el método de cálculo, la presentación de impuestos y el tratamiento fiscal del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Base jurídica:

"Reglamento para la Aplicación de la Ley de Contrato de Trabajo de la República Popular China"

Artículo 34

Los sueldos y salarios razonables se refieren a los sueldos y salarios realmente pagados por una empresa a sus empleados de acuerdo con los sistemas de sueldos y salarios formulados por la junta de accionistas, la junta directiva, el comité de remuneraciones o los organismos de gestión pertinentes. Las autoridades fiscales pueden comprender los siguientes principios al confirmar la razonabilidad de los sueldos y salarios:

(1) La empresa ha formulado un sistema de sueldos y salarios relativamente estandarizado para los empleados;

(2) Los sueldos y salarios establecidos por la empresa El sistema está en línea con los niveles industriales y regionales;

(3) Los sueldos y salarios pagados por la empresa dentro de un cierto período de tiempo son relativamente fijos y los salarios y los ajustes salariales se realizan de manera ordenada;

(4) La empresa ha ajustado la situación real Los sueldos y salarios pagados cumplen con la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta personal;

(5) Los sueldos y salarios no se arreglan con el fin de reducir o evadir impuestos.