Notas sobre fondos especiales
Establecer un sistema de responsabilidad para el uso y gestión de los fondos especiales y esforzarse por mejorar la eficiencia del uso de fondos especiales;
En el uso de fondos, debemos adherirnos al principio de asignar fondos exclusivamente y vivir dentro de nuestras posibilidades, de modo que todos los fondos especiales puedan usarse de acuerdo con los propósitos prescritos y lograr los propósitos esperados. Los fondos especiales tienen las características de muchos proyectos, grandes cantidades y amplios usos. Incluyen principalmente fondos para el alivio de la pobreza, agricultura, silvicultura, conservación del agua, educación, cultura, salud, transporte, energía, desarrollo, etc. En el trabajo real, la auditoría de fondos especiales a veces no es lo suficientemente completa. La razón principal es que a menudo se ignoran varios aspectos importantes de la auditoría de fondos especiales:
1. e ignorar la revisión de proyectos reales.
La auditoría generalmente solo envía el libro mayor general, el libro mayor detallado, los comprobantes contables y otros materiales contables de la unidad auditada al equipo de auditoría, y la auditoría finaliza una vez completada. Incluso si vamos al sitio para inspeccionar el proyecto, solo estamos arañando la superficie. No medimos ni registramos cuidadosamente, ni calculamos si el uso real de los materiales era consistente con el uso en las cuentas finales para ver si había una sobreestimación o si el uso real era menor que las cuentas finales.
2. Presta atención al saldo contable y a los gastos.
El método tradicional de auditoría de fondos especiales es comprobar si el recibo del libro y los comprobantes de pago son razonables, legales y conformes, pero la autenticidad de los billetes de banco y la verificación de los extractos bancarios se pasan por alto fácilmente. Dado que algunos fondos de contrapartida no pueden recibirse en su totalidad, la mayoría adopta el modo de operación vacía de fondos de contrapartida, es decir, los fondos de contrapartida en realidad se asignan, se transfieren y se reflejan en los libros, pero no existen en absoluto. En el trabajo real, siempre que verifique los detalles de ingresos y gastos reflejados en el extracto bancario del banco que abre la cuenta y la columna de ingresos y gastos en la cuenta bancaria de la unidad auditada, los ingresos y gastos reflejados pueden ser la misma cantidad y el tiempo es aproximadamente el mismo; en otra situación, la cuenta de la unidad auditada refleja un aumento en efectivo y el extracto bancario no registra el monto, por lo que el talón del cheque en efectivo se usa para ingresar la cuenta y el comprobante de retiro sí lo hace; No retirar dinero. Subjetivamente, no quiere retirar dinero, y objetivamente no hay dinero para retirar. Mientras prestemos atención al fortalecimiento de la revisión de las facturas bancarias, el fenómeno del fraude quedará claro de un vistazo.
3. Preste atención al uso de los fondos e ignore la eficiencia del uso de los fondos.
Depende principalmente del monto de los gastos especiales del prestatario o del proyecto de construcción. Después de la acumulación, compárelo con los indicadores planificados emitidos por los superiores para ver si se han gastado todos los fondos. Todos los gastos se tratan como fondos asignados y no hay expropiaciones ni apropiaciones indebidas, ignorando los beneficios económicos del uso de los fondos. Incluso si algunos se reflejan en el informe de auditoría, siempre se muestran reacios y los datos no son lo suficientemente precisos. Las razones principales son: en primer lugar, para obtener inversiones tempranas de fondos especiales de nivel superior, algunas regiones o departamentos establecen proyectos de manera ciega y arbitraria y carecen de una demostración de viabilidad del entorno económico y social local, lo que reduce la eficiencia del uso de los fondos. en segundo lugar, el tiempo para completar el proyecto es corto, no desempeña el papel que le corresponde y los beneficios no son obvios; en tercer lugar, debido al pequeño número de auditores y al poco tiempo, es imposible realizarlo en profundidad; la investigación y la comprensión in situ, que a menudo son un reflejo de los intereses de un libro a otro, se centran en la tasa de disponibilidad de fondos e ignoran la puntualidad de los fondos; En la auditoría de fondos especiales, los auditores siempre buscan los documentos indicadores de fondos especiales emitidos conjuntamente por el departamento financiero superior y el departamento competente, y luego los comparan con la cantidad de fondos especiales del departamento financiero al mismo nivel para calcular el fondo. tasa de disponibilidad. Si el ratio es grande, los fondos se desembolsarán en su totalidad; si el ratio es pequeño, se evaluará durante la auditoría. Sin embargo, debido a los limitados recursos financieros que no pudieron asignarse a otros usos y a los deficientes canales de distribución, muchas metas de los fondos especiales emitidos ese año estuvieron atrasadas hasta el final del año, y algunas apenas se asignaron hasta el final del segundo. año, afectando seriamente la construcción de instalaciones de ingeniería. La auditoría de los cuatro vínculos anteriores es un todo orgánico y debe tratarse por igual, correspondiéndose e incluyéndose entre sí. Sólo de esta manera se podrá reflejar de manera objetiva, justa y verdadera la imagen completa de los ingresos y gastos de los fondos en la auditoría del fondo especial.
1. La situación básica y el estado financiero de la unidad del proyecto;
2. La situación básica del proyecto, incluidos los antecedentes de la construcción, el contenido de la construcción, la inversión total y las fuentes de financiamiento, y la tecnología. , y varios proyectos de construcción Implementación de condiciones, etc. ;
3. Las principales razones y bases políticas para solicitar subsidios de inversión o fondos de descuento de intereses;
4. Contenido de la licitación del proyecto (aplicable a quienes solicitan subsidios de inversión o fondos de descuento de intereses). de 5 millones de yuanes o más) proyectos de inversión);
5. Otros contenidos requeridos por la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma.
Para proyectos de inversión que han sido aprobados o aprobados por la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, el contenido del informe de solicitud de fondos se puede simplificar adecuadamente, centrándose en las principales razones y bases políticas para solicitar subsidios de inversión o fondos de descuento de intereses.
Artículo 1 Con el fin de promover el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en nuestra ciudad, mejorar el entorno operativo externo de las pequeñas y medianas empresas y estandarizar la gestión de fondos especiales para el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas, De conformidad con la "Ley de Presupuesto de la República Popular de China", la "Ley de Promoción de las Pequeñas y Medianas Empresas de la República Popular de China" y las disposiciones pertinentes de gestión del presupuesto fiscal estipulan y formulan estas medidas.
Artículo 2 Los fondos especiales de la Municipalidad de Beijing para apoyar el desarrollo de pequeñas y medianas empresas (en lo sucesivo, fondos especiales) serán organizados por la Oficina de Finanzas Municipal de Beijing en el presupuesto al mismo nivel. Los acuerdos financieros centrales para apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en nuestra ciudad están incluidos en la gestión de fondos especiales.
Los departamentos financieros de cada distrito y condado deben establecer fondos especiales para apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en sus respectivos distritos y condados, y organizarlos en el presupuesto fiscal al mismo nivel.
Artículo 3 El término “pequeñas y medianas empresas” mencionado en estas Medidas se refiere a aquellas empresas constituidas conforme a la ley dentro del área administrativa de esta ciudad, con personalidad jurídica, propicia a satisfacer las necesidades sociales, aumentar el empleo, cumplir con las políticas industriales nacionales y tener una escala de producción y operación dentro de las pequeñas y medianas empresas de todos los propietarios y formas de empresa.
Artículo 4 Las normas de clasificación para las pequeñas y medianas empresas se ajustarán a las "Disposiciones Provisionales sobre Normas para las Pequeñas y Medianas Empresas" emitidas conjuntamente por la antigua Comisión Nacional Económica y Comercial, la Ejecución de la antigua Comisión Nacional de Planificación del Desarrollo, el Ministerio de Hacienda y la Oficina Nacional de Estadística (Empresas Nacionales Económicas y Comerciales de Pequeñas y Medianas Empresas [2003] Nº 143).
Artículo 5 El uso de fondos especiales deberá cumplir con las políticas de desarrollo industrial y regional determinadas por el gobierno municipal y el plan general de desarrollo económico de la ciudad, adherirse a los principios de apertura, justicia y equidad, y garantizar la Estandarización, seguridad y protección de fondos especiales.
Artículo 6 Los fondos especiales son administrados conjuntamente por la Oficina de Finanzas Municipal de Beijing, los departamentos de pequeñas y medianas empresas de la ciudad y los departamentos de gestión de la industria relevantes de acuerdo con el mecanismo operativo de responsabilidades claras, gestión científica, división de trabajo y colaboración, y supervisión reforzada.
Artículo 7 La gestión y uso de fondos especiales alentará y orientará a los gobiernos en todos los niveles, las instituciones financieras, el capital social y otros fondos para apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas.
El ámbito de uso de los fondos especiales del artículo 8 incluye principalmente los siguientes proyectos:
(1) Proyectos de construcción del sistema de garantía de crédito para pequeñas y medianas empresas respaldados por instituciones de garantía de crédito dedicadas principalmente en garantías de financiación de pequeñas y medianas empresas, que incluyen principalmente:
1. Compensar las pérdidas de compensación a las instituciones de garantía de pequeñas y medianas empresas;
2. de regarantía para las pequeñas y medianas empresas;
3. Mejorar Otros aspectos relacionados con el sistema de garantía de crédito para las pequeñas y medianas empresas de nuestra ciudad.
(2) Los proyectos de construcción de sistemas de servicios para pequeñas y medianas empresas se refieren a proyectos con funciones de servicio público tipo plataforma para apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas, que incluyen principalmente:
1. Para pequeñas y medianas empresas Un proyecto integral que brinda orientación empresarial, gestión, información, consultoría y otros servicios;
2. Proporcionar servicios técnicos y profesionales a pequeñas y medianas empresas;
3. Proyecto de renovación y ampliación de la plataforma de servicios públicos para las pequeñas y medianas empresas;
4. Otros proyectos para promover la construcción de sistemas de servicios públicos para las pequeñas y medianas empresas. empresas de gran tamaño.
(3) El alcance de los proyectos para apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas incluye principalmente:
1. Proyectos de innovación tecnológica con derechos de propiedad intelectual independientes
;2. Adopción de tecnologías avanzadas y aplicables Transformación tecnológica de proyectos industriales tradicionales;
3. Promoción de nuevas tecnologías, desarrollo de nuevos productos y proyectos de transformación de logros de tecnología industrial;
5. Proyectos de desarrollo de mercados internacionales;
6. Realizar la gestión característica y la innovación empresarial, y adoptar nuevos métodos de gestión. tecnologías de gestión para mejorar los niveles de gestión de proyectos;
7. Utilizar métodos de circulación modernos para integrar recursos sociales y desarrollar proyectos de servicios convenientes que estén en línea con la orientación gubernamental;
8. y consumo verde, y proyectos que estén en línea con el desarrollo de la economía circular;
9.
(4) Proyectos de producción más limpia para pequeñas y medianas empresas, que incluyen principalmente:
1. Implementar proyectos de transformación de producción limpia para pequeñas y medianas empresas
2. Organizar y ejecutar proyectos de producción limpia para pequeñas y medianas empresas Proyecto de auditoría de producción;
3. Proyecto de plataforma de servicios, información y tecnología de producción limpia para pequeñas y medianas empresas;
4. Otros asuntos para promover la producción más limpia de las pequeñas y medianas empresas de nuestra ciudad.
(5) Otras materias requeridas por el gobierno municipal para apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas.
Los fondos especiales del Artículo 9 apoyarán principalmente el desarrollo de garantías de crédito para pequeñas y medianas empresas, proyectos de construcción de plataformas de servicios públicos, así como proyectos de innovación tecnológica y transformación de logros de tecnología industrial de pequeñas y medianas empresas. empresas de alta tecnología de gran tamaño con derechos de propiedad intelectual independientes.
Los métodos de apoyo específicos de los fondos especiales del Artículo 10 incluyen principalmente descuentos en los intereses de los préstamos bancarios, subsidios de apropiación financiera y orientación de las acciones encomendadas:
Los descuentos en los intereses de los préstamos bancarios se utilizan principalmente para la transformación tecnológica y Industrialización de las empresas. Un proyecto de transformación de logros científicos y tecnológicos con eficiencia a gran escala.
Los subsidios de asignación financiera se utilizan principalmente para la transformación de resultados de investigación y desarrollo de tecnología empresarial, desarrollo de nuevos productos, tecnología pública, construcción de plataformas de servicios, centros de tecnología empresarial y construcción de incubadoras.
La participación accionaria confiada se utiliza principalmente para proyectos de desarrollo industrial que están en línea con direcciones clave de desarrollo y pueden generar rápidamente escala industrial y beneficios económicos.
Artículo 11 Los proyectos que hayan disfrutado de otro apoyo de fondos especiales del gobierno municipal ya no recibirán apoyo de fondos especiales ese año.
Artículo 12 Las normas especiales de apoyo a fondos son:
En principio, el monto de los subsidios de asignación financiera no excederá el capital registrado de la empresa y el monto máximo del subsidio no excederá 2 millones de yuanes.
El monto del descuento de interés para los préstamos bancarios se determina en función del monto del préstamo del proyecto y la tasa de interés del préstamo para el mismo período anunciada por el Banco Popular de China. Si la tasa de interés del préstamo del proyecto es inferior a la tasa de interés del préstamo para el mismo período anunciada por el Banco Popular de China, se otorgarán subsidios en función de la tasa de interés real. El monto máximo de descuento de intereses anual para cada proyecto no excederá los 3 millones de yuanes, el monto de descuento de intereses anual para proyectos clave apoyados no excederá los 5 millones de yuanes y el período de descuento de intereses del proyecto no excederá los 2 años.
En principio, la parte de la encomienda rectora no excederá los 5 millones de yuanes.
Artículo 13 Para proyectos clave apoyados por el gobierno municipal, los métodos de apoyo y los montos de apoyo no están sujetos a las regulaciones anteriores.
Artículo 14 Para proyectos de desarrollo de pequeñas y medianas empresas declarados por organizaciones distritales y condales, los departamentos financieros del distrito y del condado asignarán fondos de apoyo al proyecto de acuerdo con una cierta proporción, y los fondos especiales a nivel municipal otorgarán prioridad al apoyo.
Artículo 15 La dirección y el enfoque del apoyo del fondo especial se determinarán, en principio, sobre la base de los planes de desarrollo, las políticas industriales y los catálogos de orientación de desarrollo para las pequeñas y medianas empresas.
El artículo 16 adopta varios métodos para recoger proyectos de toda la sociedad. Todas las empresas o intermediarios calificados pueden solicitar utilizar este fondo especial.
Las empresas afiliadas al distrito pueden solicitar proyectos a través de los departamentos de gestión industrial pertinentes del distrito (condado) y los departamentos financieros del distrito (condado). Las empresas municipales y otras empresas pueden solicitar proyectos a través de los departamentos de gestión industrial pertinentes. .
Al solicitar el uso de este fondo especial, la unidad del proyecto debe completar la declaración del presupuesto del proyecto de acuerdo con los requisitos de las "Medidas de gestión del presupuesto de gastos del proyecto municipal de Beijing" y las "Medidas especiales de distrito y condado". Medidas provisionales de gestión de subvenciones".
Artículo 17 Los departamentos de gestión industrial pertinentes de esta ciudad son responsables de organizar la aplicación del proyecto de este sistema y son responsables de la supervisión y gestión de los proyectos apoyados. Junto con la Oficina de Finanzas Municipal de Beijing, revisaremos y demostraremos los proyectos presentados por este sistema.
Artículo 18 La Oficina de Finanzas Municipal de Beijing es responsable de emitir avisos anuales para organizar las solicitudes de proyectos, organizar los presupuestos anuales para fondos especiales, determinar la estructura de gastos anuales de los fondos especiales, emitir indicadores de fondos de proyectos y manejar fondos especiales. asignaciones. Junto con los departamentos de gestión industrial relevantes de esta ciudad, identifique proyectos clave que requieran revisión de expertos y organice expertos para revisar los proyectos.
Artículo 19: Luego de recibir los fondos financieros, la unidad ejecutora del proyecto llevará las cuentas de acuerdo con las disposiciones del sistema financiero vigente.
Artículo 20: Los gastos incurridos en el manejo de fondos especiales incluyen: gastos de organización de la solicitud de proyectos, gestión de revisión y seguimiento del proyecto, los cuales pueden incluirse en los fondos especiales, pero no excederán el 2% del total. fondos especiales para el año.
Artículo 21 La Oficina de Finanzas Municipal de Beijing es responsable de la gestión y supervisión del uso de los fondos especiales. La Oficina de Finanzas Municipal de Beijing puede encomendar a un departamento de auditoría o agencia intermediaria del mismo nivel la auditoría del uso de. fondos para proyectos apoyados con fondos especiales. Los departamentos de gestión de la industria pertinentes son responsables de la gestión y supervisión de la implementación del proyecto.
Artículo 22 Después de recibir las asignaciones financieras, la unidad de implementación del proyecto informará el uso de fondos especiales y el estado de la construcción del proyecto a la Oficina de Finanzas Municipal de Beijing y a los departamentos de gestión de la industria pertinentes cada seis meses durante el período de construcción del proyecto; Una vez finalizado, la unidad de implementación del proyecto deberá presentar el informe de finalización del proyecto y el informe de la cuenta financiera final a la Oficina de Finanzas Municipal de Beijing y a los departamentos de gestión de la industria pertinentes en un plazo de 3 meses.
Artículo 23 La Oficina de Finanzas Municipal de Beijing organizará las solicitudes junto con los departamentos de gestión de la industria pertinentes y realizará una evaluación del desempeño de los proyectos de apoyo.
Artículo 24 Si el departamento de administración de fondos especiales viola las regulaciones sobre el uso de fondos especiales, será sancionado y castigado de acuerdo con el "Reglamento sobre sanciones y castigos por infracciones financieras" y otras leyes nacionales pertinentes. y regulaciones.
Capítulo 6 Disposiciones complementarias
Artículo 25 Los departamentos financieros de distrito y condado podrán referirse a estas medidas para formular medidas provisionales para la gestión de fondos especiales para apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. empresas en sus propios distritos y condados.
Las reglas de implementación específicas para la gestión y uso de fondos especiales en el artículo 26 se publicarán por separado.
Artículo 27 La Oficina de Finanzas Municipal de Beijing es responsable de la interpretación de estas Medidas.
Artículo 28 Las presentes Medidas entrarán en vigor en la fecha de su promulgación. Capítulo 1 Descripción general del proyecto
1.1 Formulario de solicitud de fondo especial
1.2 Solicitantes de fondos especiales y unidades de apoyo
1.3 Necesidad de la solicitud de proyecto
1.4 Análisis de mercado del proyecto
1.5 Flujo de procesos
1.6 Consumo de equipos y energía
1.7 Análisis técnico y económico y análisis de beneficios socioeconómicos
Capítulo 2 Necesidad y condiciones para la construcción del proyecto
2.1 Descripción general del proyecto
2.2 Descripción general de la persona jurídica del proyecto
2.3 Necesidad de la construcción del proyecto
2.4 Principales condiciones de construcción
2.5 Resumen del proyecto
Capítulo 3 Plan de implementación basado en industrialización o ingeniería
3.1 Escala de construcción
3.2 Plan de producto
Investigación especial sobre el modelo de producto y la capacidad del producto
Producto 1
Producto 2
Producto 3
Capítulo 4 Análisis de mercado
4.1 Pronóstico total del mercado de productos y diseño de productividad nacional
4.2 Análisis de competitividad del mercado y riesgo de mercado
4.3 Posicionamiento en el mercado de objetivos de producto
Capítulo 5: Descripción general y tendencias de las tecnologías relacionadas en el país y en el extranjero.
5.1 Fuente y avance de la tecnología del producto
5.2 Fuente y avance de la tecnología del proceso
5.3 Plan principal de selección y adquisición de equipos
Capítulo Seis Principal Contenidos Constructivos del Proyecto
6.1 Ingeniería Civil
6.2 Ingeniería Pública e Instalaciones Auxiliares
6.3 Materias Primas y Auxiliares y Plan de Suministro Eléctrico
6.4 Medidas de protección ambiental y ahorro energético
6.5 Seguridad de las instalaciones de producción
6.6 Instalaciones de protección contra incendios
6.7 Estructura organizativa y plan de recursos humanos
6.8 Periodo y avance de la construcción
Capítulo 7 Plan de arreglo presupuestario del Fondo del Proyecto
7.1 Base y explicación de la estimación de inversión
7.2 Fuentes de fondos e implementación
7.3 Solicitar fondos nacionales
Capítulo 8 Análisis técnico y económico y análisis de beneficios socioeconómicos
8.1 Estimación de costos de producción e ingresos por ventas
8.2 Evaluación financiera
p>8.3 Análisis de incertidumbre
8.4 Análisis de beneficios sociales
Capítulo 9 Avance del proyecto
9.1 Aprobación o registro del proyecto
9.2 Implementación de las condiciones de construcción
9.3 Avance de la implementación del proyecto
Conclusión del Capítulo 10
Anexo 1 Tabla de pronóstico financiero
Anexo 2 Documentos de presentación del proyecto
Anexo 3 Formulario de informe de impacto ambiental
Anexo 4 Certificado de uso de suelo
Anexo 5 Certificado de honor empresarial