Red de Respuestas Legales - Información empresarial - ¿A cuánto asciende el impuesto sobre la transferencia de capital a accionistas individuales? 1. ¿Cuánto impuesto deben pagar los accionistas individuales por la transferencia de capital? Artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: (1) Los ingresos integrales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 3% al 45% (se adjunta tabla de tasas impositivas (2) los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva del 5); % al 35% (se adjunta tabla de tasas impositivas); (3) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades e ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%. Los ingresos provenientes de la transferencia de patrimonio por parte de un individuo son ingresos provenientes de la transferencia de propiedad, y se paga un impuesto sobre la renta personal a una tasa del 20%, que se recauda cada vez. El método de cálculo específico es: impuesto sobre la renta personal pagadero por transferencia de capital = ingreso imponible por transferencia de capital? 20%. dos. Contribuyentes y agentes retenedores del impuesto sobre la renta personal El artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de la República Popular China estipula que el impuesto sobre la renta personal será pagado por los contribuyentes y retenido y pagado por la unidad o individuo que paga los ingresos. Por lo tanto, en una operación de transferencia de patrimonio, el transmitente es el beneficiario, es decir, el contribuyente, y el cesionario es la unidad o individuo que paga la renta, es decir, el agente de retención, quien cumple con la obligación de retener y remitir impuestos. tres. El plazo para la presentación del impuesto sobre la renta personal (retención y pago) "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el fortalecimiento de la recaudación y administración del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos procedentes de transferencias de capital" estipula claramente el plazo para la presentación del impuesto sobre la renta personal (retención y pago) Impuesto (retención y pago). Se distinguen específicamente dos situaciones: (1) Después de que ambas partes de la transacción de capital firmen un acuerdo de transferencia de capital y completen la transacción de transferencia de capital, y antes de que la empresa cambie su registro de capital, el cedente o cesionario con obligaciones tributarias o de retención debe solicitar a la pagar la declaración (de retención) de impuestos, pagar el certificado de pago del impuesto sobre la renta personal o el certificado de exención o no exención de impuestos emitido por la autoridad fiscal, y realizar los trámites de registro de cambio de patrimonio ante el departamento de administración industrial y comercial. (2) El registro de cambio de patrimonio y la declaración de impuestos se realizarán al mismo tiempo. Si las partes han firmado un acuerdo de transferencia de capital, pero la transacción de transferencia de capital no se ha completado, cuando la empresa solicite el registro de cambio de capital ante el departamento de administración industrial y comercial, debe completar el "Formulario de informe de cambio de accionista individual" y declarar a las autoridades fiscales competentes. (3) Si un accionista persona física transfiere capital, deberá declarar y pagar el impuesto sobre la renta individual sobre la transferencia de capital a la autoridad fiscal local competente dentro de los siete días posteriores a la finalización de la transferencia de capital. El impuesto retenido por el agente retenedor deberá declararse y pagarse a la autoridad fiscal local competente dentro de los siete días del mes siguiente. Cuatro. El lugar de tributación del impuesto sobre la renta de las personas físicas. La autoridad fiscal del lugar donde se cambia el patrimonio de la empresa será la autoridad fiscal encargada del impuesto sobre la renta de las personas físicas derivado de la transferencia del patrimonio de los accionistas individuales. Los contribuyentes o agentes retenedores deberán realizar los trámites de declaración y tesorería fiscal ante las autoridades tributarias competentes. 5. Base para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas (1) La base para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre la transferencia de acciones es la renta imponible. El saldo del precio de transferencia de las acciones después de deducir el costo del impuesto sobre la renta de las personas físicas y los impuestos relacionados durante el proceso de transferencia es la renta imponible. . El costo imponible del capital se refiere al monto de la inversión realmente entregado a la empresa por el accionista persona física al invertir en el capital, o al monto de la transferencia del capital realmente pagado al cedente original del capital al comprar el capital. Ingreso imponible por transferencia de capital = precio de transferencia de capital - costo del impuesto sobre el capital - impuesto de timbre y otros impuestos relacionados con la transferencia de capital. Si un accionista persona física transfiere parcialmente su patrimonio, el costo imponible de la transferencia de patrimonio se determinará con base en la relación de transferencia. ¿Costo imponible de la transferencia de capital = costo imponible de todo el capital? relación de transferencia. (2) Juicio y verificación de la base de cálculo del impuesto obviamente bajo El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la verificación de la base de cálculo del impuesto sobre la renta personal para transferencias de capital" estipula que si la base de cálculo del impuesto del patrimonio personal La transferencia es obviamente baja y no hay ninguna razón justificable, el supervisor Las autoridades fiscales pueden utilizar los métodos enumerados en el anuncio para la verificación, incluidos los siguientes métodos. 1. Comprobar los rendimientos por transmisión de patrimonio con referencia a la proporción del patrimonio neto por acción o la proporción de patrimonio del que disfruta el contribuyente. Para las empresas con derechos de propiedad intelectual, derechos de uso de la tierra, viviendas, derechos de exploración, derechos mineros, capital social, etc., que representan más del 50% de los activos totales, los activos netos deben ser evaluados y verificados por agencias intermediarias. 2. Con referencia al precio de transferencia de acciones, el mismo accionista u otros accionistas de la misma empresa, en iguales o similares condiciones, determinarán los ingresos por transferencia de acciones. 3. Determinar los ingresos por transferencias de capital con referencia a los precios de transferencia de capital de empresas con iguales o similares condiciones en la misma industria. 4. Si un contribuyente tiene alguna objeción al método de verificación antes mencionado adoptado por la autoridad tributaria competente, deberá presentar las pruebas pertinentes. Una vez que la autoridad tributaria competente determine que es cierta, podrá utilizar otros métodos de verificación razonables.