Due diligence financiera sin comprobar documentos contables(1)

Para la debida diligencia en proyectos grandes (en lo sucesivo, "optimización"), se contratarán contadores para optimizar el proyecto. Con los datos básicos de la investigación contable, es más fácil analizar y juzgar proyectos y tomar decisiones de inversión. Los proyectos de inversión de capital a pequeña escala generalmente se encuentran en una etapa inicial, con una base financiera deficiente y un presupuesto insuficiente para contratar a un contador, por lo que necesitan que la persona principal responsable de las finanzas en el equipo del fondo haga el mejor trabajo. Esta situación generalmente involucra a pocas personas, poco tiempo, cuentas caóticas y muchos elementos no contabilizados... En este caso, ¿cómo podemos completar el mejor trabajo y obtener suficiente información y datos para respaldar las decisiones de inversión? Este artículo discutirá el trabajo de ajuste financiero con el fin de respaldar las decisiones de inversión sin contratar a un contador; en este proceso, los documentos contables rara vez se seleccionan al azar, pero algunos son más fáciles de obtener, más significativos estadísticamente y requieren menos tiempo para obtener información. Termina el trabajo. En este artículo, hablemos de ajustes financieros sin verificar documentos.

1. La diferencia entre ajustes financieros y auditorías de informes anuales

La auditoría de informes anuales se refiere al trabajo de auditoría con el fin de emitir un informe de auditoría anual se refiere al trabajo; llevadas a cabo por investigadores para un propósito específico. Investigaciones, como inversiones, préstamos, calificaciones crediticias, etc. La debida diligencia financiera mencionada a continuación en este artículo se limita a la debida diligencia financiera con el fin de tomar decisiones de inversión (en adelante, "debida diligencia financiera"). Aunque siempre es necesario comprobar los informes financieros corporativos, todavía existen grandes diferencias entre la auditoría de informes anuales y la optimización financiera en términos de usuarios, objetivos, alcance de la investigación, métodos de investigación, informes, etc.:

1. Los usuarios son diferentes.

Los usuarios del informe de auditoría del informe anual son generalmente los accionistas, la administración y las agencias reguladoras de la empresa. El empleador generalmente es la empresa que está siendo auditada;

El informe de diligencia debida es para; inversores potenciales el empleador suele ser el inversor (también se puede estipular en el contrato que los costes de la investigación correrán a cargo de la empresa investigada, pero es el inversor potencial quien determina los investigadores).

2 Diferentes objetivos

Las auditorías de informes anuales verifican principalmente los datos financieros históricos, es decir, el estado financiero en la fecha base de la auditoría y sus resultados operativos anteriores, por supuesto, las auditorías de informes anuales también incluyen la empresa en funcionamiento y posterior al evento; auditorías, pero todas ellas sirven para respaldar el juicio de los datos históricos;

El objetivo del ajuste financiero está orientado al futuro, y la revisión y el análisis de los datos históricos dependen de lo que sucederá en el futuro. /p>

Por ejemplo, la verificación de las cuentas por cobrar. La auditoría del informe anual se centra en si las cuentas por cobrar realmente existen en la fecha base de la auditoría. Según el sistema contable de la empresa, ¿cuántas deudas incobrables? ¿Debe retirarse la provisión?

Los ajustes financieros preocupan más: ¿La recuperabilidad futura de las cuentas por cobrar? Si hay deudas incobrables en el período actual, ¿analizar si es un caso especial o hay una cierta probabilidad? ¿La política de ventas de la empresa será la misma en el futuro? ¿Hay algún problema? ¿Es necesario ajustar las calificaciones de los clientes y las políticas del período contable?

3. >

El alcance de la auditoría del informe anual se limita básicamente a las cuentas de los estados financieros, y el trabajo se centra en los estados financieros. Además del análisis de los estados financieros, la optimización financiera también requiere investigación práctica, incluida la comprensión de la relación entre los estados financieros. objetivo, aguas arriba y aguas abajo, perspectivas del mercado de productos, distribución de clientes, competidores, cadena de suministro y competitividad central, barreras de entrada, requisitos de capital (relacionados con la financiación y las ganancias futuras), antecedentes del personal directivo clave, etc.

4. Diferentes métodos de investigación.

El informe anual tiene un modo de revisión fijo. Los procedimientos de revisión para cada tema son básicamente fijos y existen plantillas desde la redacción de artículos hasta informes.

La optimización financiera prestará más atención a las características de la propia empresa, adoptará el método de investigación más adecuado y será más flexible.

Por ejemplo, para las empresas de juegos online, sus ingresos provienen de las ventas. de accesorios de juego. La auditoría del informe anual revisará los extractos bancarios y las facturas de los ingresos; la optimización financiera presta más atención a la esencia: ¿son estos ingresos generados por recargas de jugadores reales o es la propia empresa la que está bajo investigación? Esto requiere un análisis más detallado de la cantidad de jugadores y la distribución de los montos de recarga. Para los jugadores con ventas anormalmente altas, preste atención a su nivel, actividad, frecuencia de pago y otra información. En muchos casos, debido a condiciones limitadas, es posible que no haya. evidencia suficiente para demostrar que han sido Al investigar el fraude corporativo, todavía es valioso recopilar y organizar estos signos a través del juicio profesional y formar algunos juicios y opiniones sesgados

5. /p>

El informe formado por la auditoría del informe anual tiene un formato unificado, informe de auditoría + estado + notas, sin embargo, los ajustes financieros generalmente son estados detallados y no existe un formato fijo; El propósito es aclarar la situación actual de la empresa y el impacto en el futuro en función de la situación actual. Por ejemplo, podemos juzgar las tendencias de crecimiento futuras y la rentabilidad futura a partir de los niveles de ingresos históricos y preparar una tabla de previsión de ganancias si es necesario.