¿Deben pagar impuestos los hogares industriales y comerciales individuales?
1. Estado de pago del impuesto sobre la renta personal
1. Hay dos formas de pagar impuestos para los hogares industriales y comerciales individuales: recaudación de auditoría y recaudación regular de cantidad fija.
2. Condiciones aplicables para la auditoría y el cobro: documentos contables completos y contabilidad precisa;
Condiciones aplicables para el cobro regular de cantidades fijas: pequeña escala de producción y operación, sin capacidad para establecer cuentas , y ciertas circunstancias Para los hogares industriales y comerciales individuales, las autoridades tributarias tienen el derecho de determinar el monto del impuesto a pagar e implementar la recaudación de impuestos después de la evaluación.
3. Según la Orden N° 35 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, "Medidas de recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para Hogares Industriales y Comerciales Individuales de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China" y N° 707, "Reglamentos de implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular de China" La renta imponible es la renta total de un hogar industrial y comercial individual en cada año fiscal, el saldo después de deducir costos, gastos , impuestos, pérdidas, otros gastos y pérdidas permitidas en años anteriores.
Debido a la pequeña escala de producción y operación de los hogares autónomos y al bajo nivel y base de la contabilidad financiera, las actuales autoridades tributarias de base todavía adoptan en su mayoría el modelo de gestión de impuestos aprobados para la renta personal. impuesto sobre la renta de los hogares autónomos, y el ratio de recaudación se audita más bajo. Por lo tanto, este método de tributación actualmente solo es aplicable a autónomos que implementan auditorías e impuestos.
4. Para las personas que trabajan por cuenta propia y recaudan cuentas auditadas, el impuesto sobre la renta personal se calculará y pagará de acuerdo con la tasa impositiva progresiva en exceso de cinco niveles del 5 % al 35 % de los ingresos operativos de la industria individual. y hogares comerciales.
En 2065438+2009 se incrementó el estándar para las deducciones de gastos, permitiendo deducciones adicionales. Esto es principalmente para situaciones de cobranza de auditoría. El estándar de deducción de tarifas anterior era de 3.500 yuanes al mes. Ahora, debido a que también se ha aumentado el monto de la exención del impuesto sobre la renta personal, el estándar de deducción para los trabajadores autónomos ha pasado a ser de 5.000 yuanes al mes. Además, las seis deducciones adicionales especiales que se añaden este año al IRPF también son aplicables a los trabajadores por cuenta propia a la hora de calcular sus ingresos por producción y explotación.
5. Para los trabajadores por cuenta propia sujetos al cobro regular de una cantidad fija, las autoridades fiscales determinarán el impuesto a pagar durante un mes por la empresa en función de la región, la ubicación, el área y el equipo. Si no se excede este monto, el impuesto se basará en este monto. Si excede este monto, se gravará el monto real.
6 Desde que en abril de 2019 se integró a la base de datos la tercera fase del Sistema Tributario Nacional Golden Tax, el sistema canceló el módulo regular de recaudación de cuotas, por lo que todos los comercios por cuenta propia pasarán paulatinamente. recaudación regular de cuotas para auditar la recaudación. Por lo tanto, los trabajadores autónomos deberían realizar inicialmente una entrada estandarizada.
2. Pago del impuesto al valor agregado
1. De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", la tasa del impuesto al valor agregado para para los pequeños contribuyentes es del 3%. El impuesto al valor agregado se calcula y paga sobre las ventas libres de impuestos, con una tasa impositiva del 3%. Ventas libres de impuestos = ventas con impuestos incluidos ÷ (1 + tasa de recaudación) IVA a pagar = ventas sin impuestos × 3%, por lo que los trabajadores por cuenta propia, como pequeños contribuyentes, pagan IVA a una tasa del 3%.
2. El umbral del impuesto al valor agregado se incrementa en 2019: las ventas mensuales no superaban los 30.000 yuanes, pero ahora se han incrementado a 654,38 millones de yuanes. Esta política está dirigida a los pequeños contribuyentes y también puede aplicarse si los trabajadores por cuenta propia son pequeños contribuyentes. Y los autónomos deberán emitir facturas ordinarias con IVA. Si se emite una factura especial con IVA, el proceso de venta no estará libre de impuestos porque el siguiente vendedor podrá deducirlo.
3. Los trabajadores autónomos generalmente se clasifican como pequeñas empresas de bajos beneficios en términos del impuesto al valor agregado y disfrutan de la política de reducción y exención de impuestos para las pequeñas empresas de bajos beneficios. Último anuncio: Aquellos con ventas mensuales que no excedan los 654,38 millones de RMB y ventas trimestrales que no excedan los 300.000 RMB están exentos del IVA.
Tres. Principales políticas fiscales preferenciales para los trabajadores por cuenta propia:
1. Las personas discapacitadas, las personas mayores viudas y sus familiares que se dediquen a la producción, explotación y remuneración laboral de los trabajadores por cuenta propia estarán sujetas a la aprobación de la oficina de impuestos local de la ciudad o del condado para una reducción de impuestos del 50% al 90% del impuesto sobre la renta personal.
2. Si los trabajadores autónomos sufren grandes pérdidas debido a desastres naturales graves, sus ingresos de producción y operaciones, según lo determine la oficina de impuestos local de la ciudad o el condado, pueden reducirse adecuadamente o eximirse de los ingresos personales. Impuesto dentro de 1-3 años.
3. Los empleados despedidos de empresas estatales dedicadas a operaciones comerciales individuales e industrias artesanales pueden estar exentos del impuesto sobre la renta personal durante un año previa aprobación de las autoridades fiscales locales. Los empleados despedidos de empresas colectivas urbanas pueden referirse a esta implementación.
4. Para otros asuntos específicos, consulte con las autoridades fiscales industriales y comerciales locales.
Gobierno Popular Central de la República Popular ChinaWww.gov.cn
Administración Estatal de Impuestos 2014 Anuncio No. 12 de la República Popular ChinaWww.chinatax.com.cn
Enciclopedia Sogou - Impuestos domésticos industriales y comerciales individuales