Guía de Operación de las Normas Básicas de Auditoría Nacional de la República Popular China
Artículo 16 Los organismos de auditoría, de conformidad con las leyes, reglamentos y otras disposiciones nacionales pertinentes, determinarán el enfoque del trabajo de auditoría y prepararán planes anuales de proyectos de auditoría de acuerdo con las responsabilidades especificadas por el organismo de auditoría superior y el gobierno popular al mismo nivel.
El plan del proyecto de auditoría anual de la agencia de auditoría local se informará a la agencia de auditoría del siguiente nivel superior para su registro.
Artículo 17 La agencia de auditoría seleccionará auditores para formar un equipo de auditoría con base en los asuntos de auditoría determinados en el plan anual del proyecto de auditoría y nombrará al líder del equipo de auditoría. El equipo de auditoría será responsable ante el líder del equipo de auditoría o el juez que preside.
Artículo 18 El equipo de auditoría debe estar familiarizado con las leyes, regulaciones y políticas relacionadas con asuntos de auditoría, comprender la situación básica de la unidad auditada y preparar un plan de auditoría antes de implementar la auditoría.
La preparación del plan de auditoría debe seguir los principios de importancia y prudencia. Con base en la evaluación de los riesgos de auditoría, el alcance, el contenido, los métodos y los pasos de la auditoría deben determinarse en torno a los objetivos de la auditoría.
Artículo 19 El plan de auditoría será revisado por el jefe del departamento donde se encuentra el equipo de auditoría y será implementado por el equipo de auditoría después de ser aprobado por el líder a cargo de la agencia de auditoría.
Artículo 20 El organismo auditor deberá notificar la auditoría a la unidad auditada tres días antes de realizar la auditoría.
Artículo 21 Las entidades de auditoría deberán establecer y mejorar un sistema de compromiso.
Cuando el organismo de auditoría entregue un aviso de auditoría a la unidad auditada, requerirá por escrito al representante legal y director financiero de la unidad auditada que verifique la autenticidad, integridad y demás información relevante de la información contable relacionada. a los asuntos de auditoría hizo una promesa. Durante el proceso de auditoría, el equipo auditor también deberá presentar una solicitud de compromiso por escrito a la unidad auditada según las circunstancias.
El equipo auditor y sus auditores deben incluir la carta de compromiso devuelta por la unidad auditada como evidencia de auditoría en los papeles de trabajo de auditoría.
Artículo 22: Al realizar una auditoría, el equipo de auditoría deberá realizar una investigación en profundidad y comprender la situación de la unidad auditada, probar su sistema de control interno y determinar además el enfoque y los métodos de auditoría. . Si es necesario, el plan de auditoría puede revisarse oportunamente de acuerdo con la normativa.
Artículo 23 El equipo de auditoría y los auditores podrán utilizar instituciones de auditoría interna o instituciones de auditoría social para verificar los resultados de auditoría confirmados.
Artículo 24 Al realizar una auditoría, el equipo de auditoría y los auditores podrán utilizar métodos tales como inspección, supervisión, observación, indagación, confirmación, cálculo, análisis y revisión para verificar la apertura de cuentas bancarias de la unidad auditada. , Comprobantes contables, libros de contabilidad y estados contables, revisar documentos e información relacionados con asuntos de auditoría, verificar el efectivo, los objetos físicos, los valores y el sistema de contabilidad financiera de la unidad auditada utilizando computadoras para administrar los ingresos y gastos financieros, y obtener evidencia de auditoría.
Al realizar consultas a unidades e individuos relevantes, los auditores deben presentar su identificación de trabajo y una copia del aviso de auditoría.
Artículo 25 Si el equipo auditor y los auditores tienen necesidades especiales durante la auditoría, podrán contratar agencias especializadas o personal con conocimientos especializados y que cumplan con los requisitos de los auditores para participar en la auditoría de ciertos proyectos especiales.
Artículo 26 El equipo de auditoría y los auditores no deben cambiar los objetivos de auditoría y el alcance del plan de auditoría en el entorno del sistema de información informática.
Artículo 27 Al realizar una auditoría, los auditores registrarán los asuntos importantes en el trabajo de auditoría y sus juicios profesionales, prepararán papeles de trabajo de auditoría y serán responsables de la autenticidad de los papeles de trabajo de auditoría.
Artículo 28 El equipo de auditoría solicitará instrucciones e informes de la agencia de auditoría sobre los principales problemas encontrados durante la implementación de la auditoría.
Artículo 29 La agencia de auditoría supervisará e inspeccionará el trabajo de auditoría del equipo de auditoría y responsabilizará al equipo de auditoría y a sus auditores por sus errores importantes y actos ilegales durante el proceso de auditoría.