Contenido de la Ley de Auditoría de la República Popular China

Artículo 1 Esta ley se promulga de conformidad con la Constitución con el fin de fortalecer la supervisión de auditoría nacional, mantener el orden fiscal y económico nacional, mejorar la eficiencia en el uso de los fondos fiscales, promover la construcción de un un gobierno limpio y garantizar el sano desarrollo de la economía y la sociedad nacionales.

Artículo 2 El Estado implementará un sistema de supervisión de auditorías. El Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior establecerán agencias de auditoría.

Los ingresos y gastos fiscales de varios departamentos del Consejo de Estado y los gobiernos populares locales en todos los niveles y sus departamentos, los ingresos y gastos fiscales de las instituciones, empresas e instituciones financieras de propiedad estatal, y otros ingresos fiscales. y los gastos que deban ser auditados de conformidad con las disposiciones de esta Ley se determinarán de conformidad con esta Ley. Exigidos por la ley para aceptar la supervisión de auditoría.

El órgano de auditoría auditará y supervisará la autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos financieros enumerados en el párrafo anterior.

Artículo 3 Los organismos de auditoría realizarán la supervisión de auditoría de acuerdo con las responsabilidades y procedimientos prescritos por la ley.

Los organismos de auditoría deberán realizar evaluaciones de auditoría de conformidad con las leyes, reglamentos y otras disposiciones nacionales sobre ingresos y gastos fiscales, y tomar decisiones de auditoría dentro del alcance de sus facultades estatutarias.

Artículo 4 El Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior presentarán al Comité Permanente del Congreso Popular del nivel correspondiente un informe anual sobre el trabajo de auditoría de la agencia de auditoría sobre la ejecución presupuestaria. y otros ingresos y gastos fiscales. El informe de auditoría debería centrarse en auditar la ejecución del presupuesto. Cuando sea necesario, el Comité Permanente del Congreso Popular podrá tomar una resolución sobre el informe de trabajo de auditoría.

El Consejo de Estado y los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior informarán al Comité Permanente del Congreso del Pueblo del mismo nivel los resultados de la rectificación y el manejo de los problemas identificados en el informe de auditoría.

Artículo 5 Los organismos de auditoría ejercerán independientemente la facultad de supervisión de auditoría de conformidad con la ley, sin interferencia de otros organismos administrativos, grupos sociales e individuos.

Artículo 6 Las entidades de control y los auditores serán objetivos y justos, buscarán la verdad en los hechos, serán honestos y dignos de confianza y guardarán secretos. Instituciones de auditoría y auditores

Artículo 7 El Consejo de Estado establecerá la Oficina de Auditoría, que será responsable del trabajo de auditoría nacional bajo el liderazgo del Primer Ministro del Consejo de Estado. El Auditor General es el Director Ejecutivo de la Oficina de Auditoría.

Artículo 8 Las instituciones fiscalizadoras de los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central, ciudades con distritos, prefecturas autónomas, condados, condados autónomos, ciudades sin distritos y distritos municipales serán designados por el gobernador, el presidente de la región autónoma y el alcalde. Bajo el liderazgo del gobernador provincial, el jefe del condado, el jefe de distrito y la agencia de auditoría del siguiente nivel superior, son responsables del trabajo de auditoría dentro de sus respectivas regiones administrativas.

Artículo 9 Las agencias de auditoría locales de todos los niveles son responsables e informan sobre su trabajo al gobierno popular en el mismo nivel y a la agencia de auditoría en el nivel superior. El negocio de auditoría está dirigido principalmente por la agencia de auditoría. en el nivel superior.

Artículo 10 Los organismos de auditoría podrán, en función de las necesidades del trabajo y con la aprobación del gobierno popular del mismo nivel, establecer oficinas enviadas dentro de su jurisdicción de auditoría.

Según la autorización de la agencia de auditoría, la agencia enviada realiza trabajos de auditoría de acuerdo con la ley.

Artículo 11 Los fondos necesarios para el desempeño de sus funciones por parte de las instituciones fiscalizadoras se incluirán en el presupuesto fiscal y serán garantizados por el gobierno popular del mismo nivel.

Artículo 12 Los auditores deberán tener conocimientos y capacidades profesionales adecuados a su labor de auditoría.

Artículo 13 Los auditores que estén interesados ​​en manejar asuntos de auditoría y tengan interés en la unidad auditada o en los asuntos de auditoría deberán inhibirse.

Artículo 14 Los auditores tienen la obligación de mantener confidenciales los secretos de Estado y los secretos comerciales de la unidad auditada que conozcan en el desempeño de sus funciones.

Artículo 15 Los auditores desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por la ley.

Ninguna organización o individuo podrá negar u obstaculizar a los auditores en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, ni tomar represalias contra los auditores.

El responsable del organismo auditor será designado y removido conforme a los procedimientos legales. El responsable del organismo auditor no podrá ser reemplazado a voluntad si no ha violado la ley ni ha descuidado sus deberes o no reúne las condiciones para el cargo.

El nombramiento y destitución de los jefes de las agencias de auditoría locales en todos los niveles deberán solicitar previamente la opinión de la agencia de auditoría del nivel superior. Responsabilidades de las instituciones de auditoría

Artículo 16 Las instituciones de auditoría auditarán y supervisarán la implementación de los presupuestos y las cuentas finales de todos los departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas) y de los gobiernos de nivel inferior, así como otros departamentos fiscales. ingresos y gastos.

Artículo 17 Bajo el liderazgo del Primer Ministro del Consejo de Estado, la Oficina Nacional de Auditoría auditará y supervisará la implementación del presupuesto central y otros ingresos y gastos fiscales, y presentará un informe de resultados de la auditoría al Primer Ministro. del Consejo de Estado.

Las agencias de auditoría locales en todos los niveles, bajo el liderazgo del gobernador provincial, el presidente de la región autónoma, el alcalde, el gobernador provincial, el jefe de condado, el jefe de distrito y la agencia de auditoría en el nivel inmediatamente superior, llevan a cabo la ejecución del presupuesto y otros ingresos y gastos fiscales del mismo nivel. Llevar a cabo la supervisión de auditoría y presentar informes de resultados de auditoría al gobierno popular del mismo nivel y a la agencia de auditoría del nivel inmediatamente superior.

Artículo 18 La Sindicatura auditará y supervisará los ingresos y gastos financieros del Banco Central.

Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los activos, pasivos, ganancias y pérdidas de las instituciones financieras de propiedad estatal.

Artículo 19 Las agencias de auditoría auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de las agencias estatales y otras agencias que utilicen fondos fiscales.

Artículo 20 Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los activos, pasivos y ganancias y pérdidas de las empresas estatales.

Artículo 21 Las medidas de supervisión de auditoría para empresas e instituciones financieras controladas o dominadas por capital estatal serán formuladas por separado por el Consejo de Estado.

Artículo 22: Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de la inversión pública y de los proyectos de construcción con inversión gubernamental.

Artículo 23 La agencia de auditoría auditará y supervisará los ingresos y gastos financieros de los fondos de seguridad social, los fondos de donaciones sociales y otros fondos relacionados, así como los departamentos gubernamentales y otras unidades encargadas de administrar por el gobierno.

Artículo 24 Los organismos de auditoría auditarán y supervisarán los ingresos y gastos financieros de los proyectos de ayuda y préstamo de organizaciones internacionales y gobiernos extranjeros.

Artículo 25 La agencia de auditoría deberá, de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes, realizar auditorías de los ingresos y gastos fiscales, los ingresos y gastos financieros y los registros económicos relacionados de los principales responsables de las agencias estatales y otras unidades. sujetos a la supervisión fiscalizadora del organismo auditor durante su mandato. Auditar y vigilar el desempeño de sus actividades.

Artículo 26: Además de las materias de fiscalización previstas en esta Ley, los órganos de fiscalización deberán realizar auditorías de conformidad con lo dispuesto en esta Ley y las leyes y reglamentos administrativos pertinentes sobre otras materias que serán fiscalizadas por la organismos de auditoría de acuerdo con las leyes y reglamentos administrativos. Supervisión de auditorías.

Artículo 27 Las agencias de auditoría tienen derecho a realizar investigaciones de auditoría especiales con las localidades, departamentos y unidades pertinentes sobre asuntos específicos relacionados con los ingresos y gastos fiscales nacionales, e informar al gobierno popular al mismo nivel y la auditoría. informar los resultados de la auditoría.

Artículo 28 La agencia de auditoría determinará el alcance de la jurisdicción de auditoría con base en la afiliación financiera de la unidad auditada o la supervisión y administración de los activos de propiedad estatal.

Si hay una disputa entre agencias de auditoría sobre el alcance de la jurisdicción de auditoría, será determinada por la agencia de auditoría del siguiente nivel superior.

La agencia de auditoría superior podrá autorizar a la agencia de auditoría de nivel inferior a realizar auditorías dentro del alcance de la jurisdicción de auditoría sobre los asuntos de auditoría especificados en el artículo 18, párrafo 2 al artículo 25 de esta Ley; La agencia de auditoría puede auditar directamente la auditoría de nivel inferior. La agencia auditará los principales asuntos de auditoría dentro de su jurisdicción, pero evitará auditorías repetidas innecesarias.

Artículo 29 Las unidades que acepten la supervisión de auditoría de la agencia de auditoría de conformidad con la ley establecerán y mejorarán el sistema de auditoría interna de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y aceptarán la orientación y supervisión profesional de su trabajo de auditoría interna; de la agencia de auditoría.

Artículo 30 Las unidades auditadas por las instituciones de control social están sujetas a la supervisión de auditoría por parte de las instituciones de control de acuerdo con la ley. Las instituciones de control tienen derecho a inspeccionar los informes de auditoría pertinentes emitidos por las instituciones de control social de conformidad con las disposiciones. del Consejo de Estado. Facultades de la agencia de auditoría

Artículo 31 La agencia de auditoría tiene el derecho de exigir a la unidad auditada que proporcione un presupuesto o un plan de ingresos y gastos financieros, la ejecución del presupuesto, las cuentas finales, los informes de contabilidad financiera, los ingresos y gastos financieros, almacenamiento informático y La unidad auditada no rechazará, retrasará o informará erróneamente los datos electrónicos de ingresos y gastos financieros procesados, así como los documentos técnicos informáticos necesarios, aperturas de cuentas en instituciones financieras, informes de auditoría emitidos por agencias de auditoría social y otra información relacionada con los ingresos financieros. y gastos.

El responsable de la unidad auditada será responsable de la autenticidad e integridad de la información contable financiera proporcionada por la unidad.

Artículo 32 Al realizar una auditoría, la agencia de auditoría tiene derecho a inspeccionar comprobantes contables, libros contables, informes de contabilidad financiera, sistemas de gestión de ingresos y gastos financieros, datos electrónicos de ingresos y gastos financieros y otros ingresos financieros y Los datos relacionados con los gastos, la información y los activos no serán rechazados por la unidad auditada.

Artículo 33 La agencia de auditoría tiene derecho a investigar las unidades y personas pertinentes sobre cuestiones relacionadas con cuestiones de auditoría y obtener materiales de apoyo pertinentes. Las unidades e individuos relevantes deben apoyar y ayudar el trabajo de la agencia de auditoría, informar verazmente la situación a la agencia de auditoría y proporcionar materiales de apoyo relevantes.

Con la aprobación de la persona a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior, la agencia de auditoría tiene derecho a investigar sobre las cuentas de la unidad auditada en las instituciones financieras.

Si el organismo de auditoría tiene evidencia que demuestra que la unidad auditada deposita fondos públicos a nombre de una persona física, tendrá derecho a indagar sobre los depósitos de la unidad auditada en instituciones financieras a nombre de personas físicas. , sujeto a la aprobación de la persona principal a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior.

Artículo 34: Cuando el organismo auditor realice una auditoría, la unidad auditada no transferirá, ocultará, manipulará ni destruirá comprobantes contables, libros contables, informes contables financieros y demás información relacionada con ingresos y gastos financieros. u ocultar activos adquiridos en violación de las regulaciones estatales.

El organismo de auditoría tiene derecho a impedir que la unidad auditada viole las disposiciones del párrafo anterior cuando sea necesario, con la aprobación del responsable del organismo de auditoría del gobierno popular en o por encima del nivel; a nivel de condado, tiene derecho a sellar información relevante y activos obtenidos en violación de las regulaciones estatales. Si es necesario congelar depósitos relevantes en instituciones financieras, se debe presentar una solicitud al Tribunal Popular;

La agencia de auditoría tiene el derecho de detener los ingresos y gastos financieros en curso y las actividades de ingresos y gastos financieros de la unidad auditada que violen las regulaciones estatales; si la parada es ineficaz, se notificará al departamento financiero con el; aprobación de la persona a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular a nivel de condado o superior y de las autoridades competentes pertinentes para suspender el desembolso de fondos directamente relacionados con ingresos y gastos financieros que violen las regulaciones nacionales, y suspender el uso de fondos. que han sido desembolsados.

Las medidas especificadas en los dos primeros párrafos no afectarán las actividades comerciales legales ni las actividades productivas y comerciales de la unidad auditada.

Artículo 35: Si el órgano de auditoría considera que las normas superiores sobre ingresos y gastos fiscales implementadas por la unidad auditada entran en conflicto con las leyes y normas administrativas, recomendará a los órganos correspondientes que realicen las correcciones que correspondan; Si las autoridades se niegan a realizar correcciones, el organismo auditor debe remitirlo a la autoridad competente para que lo maneje de conformidad con la ley.

Artículo 36 La agencia de auditoría podrá notificar a los departamentos gubernamentales pertinentes o anunciar los resultados de la auditoría al público.

Al informar o anunciar los resultados de la auditoría, la agencia de auditoría guardará los secretos de estado y los secretos comerciales de la unidad auditada de conformidad con la ley y cumplirá con las regulaciones pertinentes del Consejo de Estado.

Artículo 37 En el desempeño de sus responsabilidades de supervisión de auditoría, el organismo de auditoría podrá solicitar asistencia de los organismos de seguridad pública, supervisión, finanzas, impuestos, aduanas, precios, administración industrial y comercial y otros organismos.

Procedimientos de inspección

Artículo 38 La agencia de auditoría formará un equipo de auditoría basado en los asuntos de auditoría determinados en el plan del proyecto de auditoría y entregará un aviso de auditoría a la unidad auditada tres días antes de que se lleve a cabo la auditoría; En caso de circunstancias especiales, con la aprobación del gobierno popular del mismo nivel, la agencia de auditoría puede realizar directamente una auditoría con un aviso de auditoría.

La unidad auditada cooperará con el trabajo de la agencia de auditoría y proporcionará las condiciones de trabajo necesarias.

Las agencias de auditoría deberían mejorar la eficiencia del trabajo de auditoría.

Artículo 39 Al realizar una auditoría, los auditores deberán inspeccionar comprobantes contables, libros contables, informes de contabilidad financiera, revisar documentos y materiales relacionados con asuntos de auditoría, verificar efectivo, objetos físicos y valores, e informar a las unidades pertinentes y los individuos investigan y obtienen materiales de apoyo.

Al investigar a las unidades e individuos relevantes, los auditores deberán presentar sus certificados de trabajo y copias de las notificaciones de auditoría.

Artículo 40 Una vez que el equipo de auditoría haya auditado los asuntos de auditoría, deberá presentar el informe de auditoría del equipo de auditoría a la agencia de auditoría. Antes de presentar el informe de auditoría del equipo auditor a la agencia de auditoría, se solicitarán las opiniones del auditado. La unidad auditada presentará opiniones por escrito al equipo de auditoría dentro de los diez días siguientes a la fecha de recepción del informe de auditoría del equipo de auditoría. El equipo auditor deberá presentar las opiniones escritas del auditado a la agencia de auditoría.

Artículo 41 La agencia de auditoría revisará el informe de auditoría del equipo de auditoría de acuerdo con los procedimientos prescritos por la Oficina de Auditoría y presentará el informe de auditoría de la agencia de auditoría después de estudiar las opiniones de la unidad auditada sobre el informe de auditoría del equipo de auditoría; cualquier acto de ingresos y gastos fiscales que viole las normas estatales será tratado y sancionado de conformidad con la ley, y las decisiones de auditoría se tomarán dentro del ámbito de las facultades u opiniones legales sobre tratamiento y sanción. se presentará a las autoridades competentes pertinentes.

La agencia de auditoría entregará el informe de auditoría y la decisión de auditoría de la agencia de auditoría a la unidad auditada y a las autoridades y unidades competentes pertinentes. La decisión de revisión surtirá efecto a partir de la fecha de entrega.

Artículo 42: Si una agencia de auditoría superior cree que una decisión de auditoría tomada por una agencia de auditoría de nivel inferior viola las regulaciones estatales pertinentes, puede ordenar a la agencia de auditoría de nivel inferior que la cambie o la revoque, y puede también tomar directamente la decisión de cambiarlo o revocarlo si es necesario. Responsabilidad Legal

Artículo 43 Si la unidad auditada viola las disposiciones de esta Ley al negarse o demorar el suministro de información relacionada con asuntos de auditoría, o proporcionar información falsa o incompleta, o negarse u obstruir la inspección, el organismo auditor ordenará correcciones y podrá emitir advertencias o difundir críticas, quienes se nieguen a realizar correcciones deberán rendir cuentas conforme a la ley;

Artículo 44: La unidad auditada viole las disposiciones de esta Ley al transferir, ocultar, manipular o destruir comprobantes contables, libros de contabilidad, informes de contabilidad financiera y demás información relacionada con ingresos y gastos financieros, o viola las regulaciones estatales Si los activos adquiridos son transferidos u ocultos, la agencia de auditoría deberá hacer recomendaciones disciplinarias a la persona directamente responsable a cargo y otro personal directamente responsable de acuerdo con la ley, y la unidad auditada o su agencia superior o autoridad de supervisión deberá tomar una decisión oportuna de conformidad con la ley. Si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.

Artículo 45 Las agencias de auditoría, los gobiernos populares o los departamentos competentes pertinentes, dentro del alcance de sus poderes estatutarios y de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, sancionarán a todos los departamentos del mismo nivel (incluidos los directamente afiliados). unidades) y gobiernos de niveles inferiores por violaciones presupuestarias Se tomarán las siguientes medidas para hacer frente a actos que violen las regulaciones estatales u otros actos de ingresos y gastos fiscales que violen las regulaciones estatales:

Ordenar el pago del monto. que deben ser entregados en un plazo;

Ordenar la devolución de los bienes estatales malversados ​​en un plazo;

(3)

(4 ) Ordenarle que tramite el asunto de conformidad con las disposiciones pertinentes del sistema de contabilidad nacional unificado;

(5) Otras medidas de tratamiento.

Artículo 46 El órgano de auditoría, el gobierno popular o los departamentos competentes correspondientes, en el ámbito de sus competencias estatutarias y de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos, tomarán las medidas especificadas en el artículo anterior. basándose en diferentes situaciones y podrá imponer sanciones de conformidad con la ley.

Artículo 47 La unidad auditada deberá implementar las decisiones de auditoría adoptadas por el organismo de auditoría en el ámbito de sus competencias estatutarias.

La agencia de auditoría ordenará a la unidad auditada que entregue la cantidad de dinero que debe pagarse de conformidad con la ley. Si la unidad auditada se niega a hacerlo, la agencia de auditoría lo notificará a los departamentos competentes pertinentes. , quien tomará la decisión de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos pertinentes. Detener o tomar otras medidas, y notificará los resultados por escrito a la agencia de auditoría.

Artículo 48 Si la unidad auditada no está satisfecha con la decisión de auditoría de ingresos y gastos financieros tomada por la agencia de auditoría, podrá solicitar una reconsideración administrativa o iniciar un litigio administrativo de conformidad con la ley.

Si la unidad auditada no está satisfecha con la decisión de auditoría de ingresos y gastos financieros tomada por la agencia de auditoría, puede presentar una decisión al gobierno popular al mismo nivel de la agencia de auditoría, y la decisión del El gobierno popular al mismo nivel será definitivo.

Artículo 49: Si los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada violan las normas estatales, y la agencia de auditoría considera que el responsable directo y otro personal directamente responsable deben ser sancionados de conformidad con la ley, propondrá sanciones. Se recomienda que la unidad auditada o su organismo superior o de control tome una decisión oportuna de conformidad con la ley y notifique por escrito los resultados al organismo de auditoría.

Artículo 50 Si los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada violan las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y constituyen un delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.

Artículo 51: El que tome represalias contra los auditores será sancionado conforme a la ley; si se constituye delito, se perseguirá la responsabilidad penal conforme a la ley.

Artículo 52: Los auditores que abusen de sus facultades, practiquen favoritismo, descuiden sus deberes o filtren secretos de Estado conocidos o secretos comerciales serán sancionados conforme a la ley si se constituye delito, incurriendo en responsabilidad penal; perseguido conforme a la ley. Normas complementarias

Artículo 53 Las normas sobre el trabajo de auditoría del Ejército Popular de Liberación de China serán formuladas por la Comisión Militar Central de conformidad con esta Ley.

Artículo 54: La presente ley entrará en vigor el 1 de junio de 2009. 1988165438+Se abolen al mismo tiempo los "Reglamentos de Auditoría de la República Popular China" promulgados por el Consejo de Estado el 30 de octubre.