¿Cómo se estipulan generalmente en la ley los ingresos por remuneraciones laborales?

Los ingresos por remuneraciones laborales se refieren al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas de laboratorio, pruebas, atención médica, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, traducción, ingresos por servicios personales como revisión por pares, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, grabaciones de audio y video, actuaciones, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de corretaje, servicios de agencia y otros servicios. Si se trata de un ingreso único, el ingreso se recibe una vez; si se trata de un ingreso continuo del mismo proyecto, el ingreso recibido dentro de un mes se considera una sola vez.

En segundo lugar, el tipo impositivo

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y su normativa relacionada, se aplica un tipo impositivo proporcional del 20% a los rendimientos procedentes de retribuciones laborales. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible.

Si el ingreso único proveniente de la remuneración laboral es anormalmente alto, se puede imponer un impuesto adicional. Si un individuo obtiene una remuneración laboral en una sola suma, su ingreso imponible excede los 20.000 yuanes. Para la parte de la renta imponible mencionada en el párrafo anterior que exceda de 20.000 yuanes a 50.000 yuanes, el impuesto a pagar se calculará de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria, y luego se recaudará el 50% del impuesto a pagar por más de; 50.000 yuanes, se sumará el 100%.

Con base en las disposiciones anteriores, la tabla de tasas del impuesto a la renta personal para la remuneración laboral ahora se formula de la siguiente manera (Tabla 1):

¿Tabla 1? Unidad: Yuan

Deducción rápida de la tasa del impuesto sobre la renta imponible (%)

1 200 que no exceda los 20 000 yuanes

2 La porción que excede los 20 000 yuanes hasta los 50 000 yuanes es 302.000 yuanes

3 La parte que excede los 50.000 yuanes es 407.000 yuanes.

3. Cálculo de la renta imponible procedente de la remuneración laboral

(1) Cálculo del impuesto sobre la renta personal sobre la renta procedente de la remuneración laboral incluida en impuestos (es decir, la remuneración laboral antes de impuestos) proporcionada por personas físicas

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1. Confirmación de la renta imponible

1.1 Si la renta de la remuneración laboral incluida en impuestos no supera los 4.000 yuanes, la renta imponible = renta de la remuneración laboral incluida en impuestos- 800;

1.2 Si los ingresos por remuneración laboral, incluidos impuestos, superan los 4.000 yuanes, la renta imponible = ingresos por remuneración laboral, incluidos impuestos × (1-20%).

2. Cálculo del IRPF a pagar

Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable - deducción por cálculo rápido

Nota: Según el impuesto por pagar Verifique la tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido sobre la base imponible.

(2) Cálculo del impuesto sobre la renta personal obtenido por personas físicas que prestan servicios libres de impuestos (es decir, remuneración laboral después de impuestos)

Las personas físicas prestan servicios a empresas y la remuneración laboral acordada por ambas partes suelen ser pagos después de impuestos, es decir, la remuneración laboral pagada por una empresa a un individuo es el ingreso del individuo después de impuestos. Por lo tanto, las empresas deben convertir los ingresos después de impuestos en remuneración antes de impuestos, cobrar los costos corporativos en función de la remuneración antes de impuestos y, al mismo tiempo, retener y pagar el impuesto sobre la renta personal.

Debido a la división de las deducciones y la suma del impuesto a pagar en el cálculo del IRPF, se calcula la tabla de tipos impositivos correspondientes a los ingresos por remuneraciones laborales libres de impuestos (tenga en cuenta que se trata de ingresos, no renta imponible) ), la tabla de tipos impositivos es la siguiente (Tabla 2):

Tabla 2? Unidad: Yuan

Excluyendo series de impuestos, tasa del impuesto sobre la renta de la remuneración laboral (%), factor de conversión de deducción de cálculo rápido (%)

¿La parte de 1 que no excede los 3360 yuanes? Ninguno

2 El exceso es 3360-21000 yuanes 20084

3 El exceso es 21000-49500 yuanes 30200076

4 El exceso sobre 49500 yuanes es 40700068 yuanes< /p >

1. Conversión de los ingresos por remuneración laboral, incluidos los impuestos

1.1 Si los ingresos libres de impuestos no superan los 3.360 yuanes, la fórmula para convertir los ingresos por remuneración laboral con impuestos incluidos es la siguiente:

Impuestos incluidos Ingresos por remuneraciones laborales = ingresos laborales libres de impuestos/(1-20%)-200

1.2 La fórmula para convertir ingresos libres de impuestos de más de 3.360 yuanes en impuestos- Los ingresos por remuneración laboral incluidos son los siguientes:

Ingresos por remuneración laboral incluidos impuestos = (ingresos por servicios laborales sin impuestos - deducción por cálculo rápido) / factor de conversión

Nota: confirme los datos en la fórmula basada en los importes correspondientes del Cuadro 2.

2. Cálculo del impuesto sobre la renta personal a pagar

2.1 Método 1: los ingresos por remuneraciones laborales incluidos en el impuesto se convierten de acuerdo con la fórmula anterior y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el impuesto. tasa en la Tabla 1, como se muestra en la figura anterior.

2.2 Método 2: Calcular paso a paso según la Tabla 2.

2.2.1 Los ingresos antes de impuestos no excederán los 3.360 yuanes.

Paso uno: Calcular la renta imponible con base en los datos correspondientes en la Tabla 2 de renta sin impuestos. La fórmula es la siguiente:

Ingreso imponible = (ingreso sin impuestos-800). )/(1-tasa impositiva)

El segundo paso es calcular el impuesto a pagar con base en los datos correspondientes en la Tabla 1 de renta imponible. La fórmula es la siguiente:

Impuesto. por pagar = impuesto por pagar Cantidad de ingresos Los datos correspondientes en se utilizan para calcular la renta imponible y la fórmula es la siguiente:

Ingreso imponible = (deducción única para ingresos sin impuestos) × (1 -20%)/factor de conversión

El segundo paso es calcular el impuesto a pagar en base a los datos correspondientes en la Tabla 1 de renta imponible. La fórmula es la siguiente:

Impuesto a pagar. = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido

Tomemos un ejemplo para ilustrar las reglas: utilizamos los dos métodos anteriores para calcular el impuesto sobre la renta personal para las personas que prestan servicios laborales y verificar la exactitud del fórmula. Por ejemplo, Zhang San y Li Si realizaron magia y cantaron para la reunión anual de Junhexin Company. Ambas partes acordaron que después de la actuación, Junhexin Company pagaría a Zhang San 8.000 yuanes después de impuestos y a Li Si 30.000 yuanes.

Si observamos la Tabla 2, podemos ver que la tasa impositiva aplicable a 8.000 yuanes después de impuestos es del 20 %, la deducción por cálculo rápido es 0 y el factor de conversión es del 84 %; 30.000 yuanes, el tipo impositivo aplicable correspondiente es del 30% y la deducción por cálculo rápido es de 2.000. El factor de conversión es del 76%.

Calculado según el modo 1

Situación fiscal de Zhang San

Ingresos por remuneración laboral incluidos impuestos = (ingresos laborales sin impuestos-deducción por cálculo rápido)/conversión factor= (8000-0)/0,84=9523,81 yuanes.

Renta imponible = 9523,81-9523,81×20% = 7619,05.

Impuesto a pagar = 7619,05×20% = 1523.438+0

Cheque: renta antes de impuestos 9523438+0, IRPF a pagar 13,80.

Ingresos después de impuestos = 9523,81-1523,5438+0 = 8.000 yuanes, en consonancia con este ejemplo.

Situación fiscal de Li Si

Ingreso por remuneración laboral incluido impuestos = (ingreso laboral sin impuestos-deducción de cálculo rápido)/factor de conversión

=(30000- 2000) /0,76 = 36842,438+0438+0 yuanes.

Renta imponible = 36842,11-36842,11×20% = 29473,69.

Impuesto a pagar = 29473,69×30%-2000 = 6842.438+01.

Compruebe: la renta antes de impuestos es 36842.6438+01, el impuesto sobre la renta personal a pagar es 6842.6438+01.

Ingresos después de impuestos = 36842,11-6842,11 = 30.000 yuanes, en consonancia con este ejemplo.

Según el segundo cálculo:

Situación fiscal de Zhang San

Ingreso imponible = (deducción única por ingresos libres de impuestos) × (1 -20 %)/factor de conversión

=(8000-0)×(1-20%)/0,84=7619,05

Impuesto a pagar = 7619,05×20% = 1523,438+0

Situación fiscal de Li Si

Ingreso imponible = (deducción única por ingreso libre de impuestos) × (1-20%)/factor de conversión

=(30000- 2000)×(1-20%)/0,76=29473,69

Impuesto a pagar = 29473,69×30%-2000 = 6842,438+01.

Es consistente con el cálculo del modo 1, demostrando que ambos modos son aplicables.

Anexo: Proceso de derivación del coeficiente de conversión

Supongamos que la renta de la remuneración laboral incluida en impuestos es A, la remuneración sin impuestos (después de impuestos) es B, la tasa impositiva aplicable es C, y la deducción de cálculo rápido es D, el impuesto sobre la renta personal a pagar es E y la tarifa de deducción es F, entre los cuales C, D y F se pueden encontrar en la Tabla 1.

Basado en dos ecuaciones impositivas: Ecuación 1: b=a-e, Ecuación 2: e=(a-f)*c-d, la derivación es la siguiente.

Sustituyendo la Ecuación 2 en la Ecuación 1, obtenemos.

B=a-[(a-f)*c-d] se exporta.

Ecuación 3: a=(b-d+f*c)/(1-c)

Cuando a es mayor que 4000, f=a×20%, sustitúyalo en la ecuación 3 obtuvo.

a=(b-d+?A×20%*c)/(1-c), derivación adicional.

a-a*c-0.2*a*c=b-d,? Derivación adicional

Fuente del abogado de Haikou: enlace web

A=(b-d)/(1-0.8c), donde 1-0.8c es el ingreso con impuestos incluidos mencionado anteriormente y ingresos sin impuestos El factor de conversión en la fórmula de conversión.

Cuando el tipo impositivo aplicable es del 20%, es decir, c=20%, a =(b-d)/(1-0.8 * 20%)=(b-d)/0.84, el factor de conversión es 0.84 ;

Cuando la tasa impositiva aplicable es del 30%, es decir, c=30%, a =(b-d)/(1-0.8 * 30%)=(b-d)/0.76, el factor de conversión es 0.76;

Cuando Cuando la tasa impositiva aplicable es del 40%, es decir, c=40%, a =(b-d)/(1-0.8 * 40%)=(b-d)/0.68, y el El factor de conversión es 0,68.