¿Cómo se calcula el impuesto al valor agregado mensual que debe pagar la empresa?
1 Método de cálculo para contribuyentes generales del IVA:
Impuesto a pagar = impuesto repercutido este mes - impuesto soportado este mes
Impuesto repercutido este mes = Ventas este mes ÷ [1 0.16 (o 1.11)]* 17 (o 11)
El monto del impuesto soportado para este mes se indica en la factura especial del impuesto al valor agregado y en la nota de pago especial de aduana obtenida y certificada este mes. El monto del IVA, la factura de flete obtenida es *7, y el monto emitido en la factura de producto agrícola o factura de compra del productor agrícola es *13.
2. Pequeños contribuyentes del IVA:
Ingresos por ventas este mes ÷ (1 0,03)*3
Datos ampliados:
Alcance de la recaudación
1 El reemplazo del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado involucra principalmente a la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas;
El transporte incluye: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo y transporte por ductos.
La industria de servicios moderna incluye: servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnologías de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, servicios de consultoría de tasación judicial, etc.
Contribuyentes generales
(1) Contribuyentes que producen bienes o brindan servicios sujetos a impuestos principalmente producen bienes o brindan servicios sujetos a impuestos (es decir, los contribuyentes producen bienes o brindan servicios sujetos a impuestos) Contribuyentes cuyas ventas anuales de mano de obra (los servicios representan más del 50% de las ventas imponibles) también se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes, y sus ventas anuales imponibles superan los 500.000 (2) contribuyentes que se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes, y sus ventas anuales imponibles; exceder El monto de las ventas de impuestos es de más de 800.000 yuanes.
Pequeños contribuyentes
(1) Los contribuyentes que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, y aquellos cuya actividad principal sea la producción de bienes o la prestación de de servicios sujetos a impuestos (es decir, contribuyentes Contribuyentes cuyas ventas anuales de bienes o servicios representan más del 50% de las ventas anuales imponibles) y que también se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes, y cuyas ventas anuales imponibles (en adelante, ventas imponibles ) cuestan menos de 500.000 yuanes (inclusive).
(2) Los contribuyentes distintos de los especificados anteriormente tienen ventas imponibles anuales inferiores a 800.000 yuanes (inclusive).
Contribuyentes generales
La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado actual.
Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva
Ventas = ventas incluyendo impuestos ÷ (1 tasa impositiva)
Impuesto repercutido: se refiere a la tasa impositiva basada en el IVA se calcula sobre el importe de las ventas y el tipo de IVA de los servicios sujetos a impuestos prestados.
Impuesto soportado: se refiere al impuesto al valor agregado que pagan o soportan los contribuyentes cuando compran bienes o reciben procesamiento, reparación, reparación y servicios sujetos a impuestos. ?
Ejemplo básico
En abril, la empresa A pagó 10 000 RMB por el producto A, el importe del IVA soportado fue de 17 000 RMB y obtuvo una factura con IVA especial. Las ventas del producto A, impuestos incluidos, son de 23.400 yuanes.
Impuesto soportado = 1.700 yuanes
Impuesto repercutido = 23.400/(1 17) × 17 = 3.400 yuanes.
Impuesto a pagar=3400-1700=1700
Pequeños contribuyentes
Impuesto a pagar=ventas × tasa de recaudación
Ventas = ventas impuesto incluido ÷ (1 tasa de recaudación)
Referencia:
Enciclopedia Baidu-IVA