Cómo completar el formulario de informe de transacciones con partes relacionadasSe deben completar todos los contenidos involucrados en el formulario. Instrucciones para completar el Formulario de informe anual para transacciones con partes relacionadas de empresas en la República Popular China 1. Este cuadro está formulado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 43 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China. dos. Este informe incluye: tabla de relaciones relacionadas (Tabla 1), tabla de resumen de transacciones relacionadas (Tabla 2), tabla de compras y ventas (Tabla 3), tabla de mano de obra (Tabla 4), tabla de activos intangibles (Tabla 5), ​​tabla de activos fijos (Tabla 6), Cuadro de fondos de financiación (Cuadro 7). 3. Este informe se aplica a las empresas residentes que implementan auditorías y cobranzas y a las empresas no residentes que han establecido instituciones y sitios en China y declaran y pagan verazmente el impuesto sobre la renta corporativo. 4. Cuando una empresa presente a la Administración tributaria su declaración anual del Impuesto sobre Sociedades deberá adjuntar este modelo. 5. “Nombre del Contribuyente”: Complete el nombre completo del contribuyente tal como aparece en el certificado de registro tributario. 6. “Número de Identificación Tributaria”: Llene el código numérico del certificado de registro tributario emitido por la autoridad tributaria. Tabla de relaciones (Tabla 1): 1. “Número de Identificación del Contribuyente”: Complete el número de contribuyente utilizado para la declaración de impuestos en el país o región donde se encuentra la parte relacionada. dos. “País (Región)”: Complete el nombre del país o región donde se encuentra la parte relacionada. 3. "Dirección": Complete la dirección registrada de la empresa asociada y la dirección de la agencia administradora real o la residencia del individuo asociado. Cuatro. "Tipo de relación": códigos A, B, C, etc. Debe completarse de acuerdo con los siguientes estándares de relación. Si hay varios tipos de relación, se deben completar varios códigos: a. Una parte posee directa o indirectamente el 25% o más de las acciones de la otra parte o ambas partes poseen directa o indirectamente el 25% o más de las acciones; tercero. Si una parte posee indirectamente acciones de la otra parte a través de un intermediario, siempre que una de las partes posea el 25% o más de las acciones del intermediario, la proporción de participación de una parte respecto de la otra parte se calcula con base en la proporción de participación de la otra parte. intermediario de la otra parte b. Una parte y la otra parte (instituciones financieras independientes) representan el 50% o más del capital pagado de una parte, o el 65,438+00% o más del total de los fondos de préstamo de una parte están garantizados; por la otra parte (excepto instituciones financieras independientes). c. parte, o más de la mitad del personal directivo superior (incluidos los miembros del consejo y gerentes) de ambas partes o al menos un miembro del consejo superior que pueda controlar el consejo de administración Los miembros del consejo son nombrados por un tercero; la mitad de los altos directivos (incluidos los miembros de la junta directiva y los gerentes) de una parte también sirven como altos directivos (incluidos los miembros de la junta directiva y los gerentes) de la otra parte, o al menos un alto miembro de la junta directiva del partido que pueda controlar la junta directiva simultáneamente Servir como miembro superior de la junta directiva de la otra parte; e. Las actividades de producción y negocios de una de las partes sólo pueden llevarse a cabo normalmente si la otra parte proporciona derechos de propiedad industrial, tecnología patentada y otras franquicias; una parte está controlada principalmente por la otra parte; g. la aceptación o prestación de servicios laborales por una parte está controlada principalmente por la otra parte; h. existen otras relaciones relacionadas en intereses entre las dos partes, incluso aunque no se alcance la proporción de participación en el punto A. Sin embargo, una de las partes disfruta básicamente de los mismos intereses económicos, así como relaciones familiares y de parentesco, que los principales accionistas de la otra. fiesta. Cuadro resumen de operaciones vinculadas (Cuadro 2): 1. Esta tabla es un resumen de las Tablas 3 a 7. Excepto por los montos de las transacciones de otros tipos de transacciones, los montos de las transacciones de todos los tipos de transacciones son un resumen de los tipos de transacciones correspondientes en las Tablas 3 a 7. La relación de verificación entre tablas es la siguiente: 1. Compra de materiales (productos básicos) columna 1 en la tabla de compras y ventas en la Tabla 3 = artículo 1 (materiales) comprados en la cuarta columna = Tabla 3, tabla de compras y ventas (productos básicos) comprados en la columna 7 = artículo 7; en la tabla de compras y ventas del ítem Tabla 3. 2. Ventas de bienes (materiales) columna 1 = artículo 8 de la tabla de compras y ventas 3; ventas de bienes (materiales) en la cuarta columna = artículo 11 en la tabla de compras y ventas de la tabla 3; = tabla de compras y ventas de la tabla 3 14 artículos en . 3. Columna 1 de ingresos laborales = 1 elemento del cuadro laboral del Cuadro 4; columna 4 de ingresos laborales = el cuarto elemento del cuadro laboral del Cuadro 4; columna 7 de ingresos laborales = elemento 7 del cuadro laboral del Cuadro 4; . 4. Columna 1 de gasto laboral = elemento 8 de la tabla 4; columna 4 de gasto laboral = 11 elementos de la tabla 4; columna 7 de gasto laboral = 14 elementos de la tabla 4; 5. Para activos intangibles transferidos, columna 1 en la Tabla 5 Activos intangibles totales = Columna 1; Columna 4 de activos intangibles transferidos = Columna 2 de la Tabla 5 Activos intangibles totales Columna 7 transferida a activos intangibles = Columna 4 de la Tabla 5 Activos intangibles totales; . 6. Transferencia de activos intangibles, columna 65438 + 0 = Tabla 5, total en la columna 6 de la tabla de activos intangibles; columna 4 de transferencia de activos intangibles = columna 7 del total de activos intangibles en la tabla 5; activos en el cuadro 5, columna 9 del cuadro total. 7. Activos fijos transferidos, columna 1 = Tabla 6, total de la columna 1 en la tabla de activos fijos; columna 4 de activos fijos transferidos en = columna 2 de la tabla de activos fijos totales en la Tabla 6; = cuadro 6 Columna 4 del cuadro de activos fijos totales. 8. Transferencia de activos fijos, columna 65438 + 0 = Tabla 6, 6 columnas en total; Columna 4 de la Tabla de Transferencias de Activos Fijos = Columna 7 de la Tabla 6 Total de Activos Fijos Columna 7 de la Tabla de Transferencias de Activos Fijos = Tabla 6 Total de Activos Fijos; Columna 9. 9. Ingresos por intereses devengados por financiamiento en la columna 4 = Monto total en la columna 8 65438 + 0 en el Cuadro 7; Ingresos por intereses devengados por financiamiento en la columna 7 = Fondos de financiamiento totales en la columna 8 en el Cuadro 7 2; Fondos de financiamiento Tabla 7, columna 7, total 1; financiamiento de gastos por intereses acumulados, columna 7 = Tabla 7, Tabla 7, total 2, columna 7. 10. Otros se refieren a montos comerciales distintos de los tipos de negocios enumerados anteriormente.

2. "¿Ha preparado materiales contemporáneos según lo requerido? Sí □ No □: Las empresas que preparan materiales contemporáneos de acuerdo con las regulaciones pertinentes deben marcar la casilla "Sí", de lo contrario, marque la casilla "No". 3. "No es necesario preparar materiales contemporáneos □”: Las empresas que cumplan con los requisitos deben marcar la casilla 4. “Si se ha firmado un acuerdo de costos compartidos este año: Sí □ No □”: Las empresas que han firmado un acuerdo de costos compartidos este año deben marcar la casilla. Casilla “Sí □”, en caso contrario marque la casilla “No□” Tabla de Compras y Ventas (Tabla 3): 1. “Compra Total”: Complete la cantidad de activos tangibles como materias primas, productos semiacabados, materiales ( productos básicos) comprados este año, excluyendo activos fijos, materiales de ingeniería y consumibles de bajo valor 2. "Ventas totales": la cantidad de todos los bienes (materiales) vendidos en el año 3. "Procesamiento de materiales suministrados": complete el. monto de las tarifas de procesamiento cobradas. 4. "País (región)": Complete el nombre del país o región donde se encuentra la parte relacionada o no relacionada en el extranjero. 5. "Método de fijación de precios": dividido en los seis siguientes. tipos: 1. Método de precio no controlado comparable; 2. Método de precio de reventa; 3. Método de costo adicional; 4. Método de ganancia neta de transacción; 6. Otros métodos. método específico utilizado en la columna de observaciones (Cuadro 4): 1. "Ingresos por servicios laborales en el extranjero": complete los ingresos obtenidos por la empresa por la prestación de servicios laborales en el extranjero 2. "Gastos por servicios laborales en el extranjero": complete los gastos pagados. por la empresa para recibir servicios laborales en el extranjero. 3. "País (región)": Complete el nombre del país o región donde se encuentra la parte relacionada o no relacionada en el extranjero 4. "Método de fijación de precios": dividido en el. siguientes seis tipos: 1. Método de precio no controlado comparable; 2. Método de precio de reventa; 3. Método de costo más proceso; 5. Método de división de ganancias; 6. Otros métodos. Si selecciona "6", el método de financiación específico utilizado debe indicarse en la columna de comentarios (Tabla 7): 1. La relación entre la inversión de deuda recibida por la empresa de sus partes relacionadas y la inversión de capital recibida por la empresa. = la suma de las inversiones de deuda relevantes promedio en cada mes del año/la suma de las inversiones de deuda relevantes promedio en cada mes del año, donde: cada Inversión de deuda relacionada promedio mensual = (saldo contable de la inversión de deuda relacionada al inicio del mes + saldo contable al final del mes)/2; inversión de capital mensual promedio = (saldo contable de la inversión de capital al comienzo del mes + saldo contable al final del mes)/2. El financiamiento debe usarse para cada financiamiento. Complete por separado, la integración y el financiamiento no deben completarse en la misma línea. 3. "País (región)": complete el nombre del país o región donde se encuentra la parte relacionada en el extranjero. 4. "Tasa de interés": informe la tasa de interés anual. "Gastos por intereses" o "ingresos por intereses acumulados": Complete los gastos por intereses acumulados o los ingresos por intereses acumulados calculados sobre la base devengado. El gasto por intereses acumulados incluye los gastos por intereses acumulados capitalizados. 6. Si la unidad de monto es moneda extranjera, se calcula con base en la tasa de paridad central del RMB del último día del año fiscal, tabla sobre el estado de la inversión extranjera (Tabla 8): 1. Esta tabla es aplicable a las empresas extranjeras (regionales) controladas. por empresas residentes chinas. 2. "Información básica de empresas extranjeras invertidas": complete. Información básica sobre empresas que invierten en empresas extranjeras. Si una empresa invierte en más de una empresa extranjera, debe completarse por separado. a RMB" representa 65438 + el tipo de paridad central de la moneda contable actual frente al RMB al 31 de febrero. 3. "Información sobre el número total de acciones de la empresa extranjera invertida" e "información sobre las acciones de la empresa extranjera invertida en poder de la empresa": complete el número total de acciones de la empresa extranjera y el número de acciones poseídas por la empresa por categoría y período de tiempo. 4. Las empresas establecidas en la Región Administrativa Especial de Hong Kong, la Región Administrativa Especial de Macao y la Provincia de Taiwán se refieren a las "empresas extranjeras" mencionadas en este cuadro. Tabla de pagos externos (Tabla 9): 1. "Monto del pago en el extranjero este año": Complete el monto real del pago en el extranjero este año, incluido el monto que no se ha pagado pero que se ha incluido en el costo de este año. 2. "¿Disfruta de acuerdos preferenciales fiscales?": Complete "Sí" o "No". 3. “Importe del Impuesto sobre Sociedades retenido”: Si el importe del Impuesto sobre Sociedades de no residentes retenido correspondiente al importe del pago no entra dentro del ámbito del Impuesto sobre Sociedades de no residentes retenido, cumplimentar “No aplicable”. 4. “Dividendos y dividendos”: Informa los ingresos por inversiones pagados a los inversionistas de capital. 5. “Intereses”: Informar los ingresos por inversiones pagados a los acreedores. 6. "Alquiler": Complete los honorarios pagados al arrendador por la obtención del derecho de uso del activo fijo y otros activos tangibles. 7. "Tarifas de regalías": Complete las regalías pagadas por derechos de patentes, tecnologías no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor, etc. 8. “Gastos de Transferencia de Inmuebles”: Complete los montos pagados para obtener la propiedad de diversos inmuebles. 9. "Comisión": Complete los honorarios pagados a terceros que introducen la venta de bienes, incluyendo comisiones, gastos de manipulación, rebajas, etc. 10. "Tarifa de diseño": complete la tarifa de diseño de edificios, ingeniería, sistemas, software y otros proyectos pagados por el cliente. XI. "Honorarios de consultoría": Complete los honorarios pagados por los servicios de consultoría. 12. “Tarifas de Capacitación”: Complete las tarifas pagadas por capacitación sobre habilidades comerciales, conocimientos profesionales, operación de sistemas, operación de equipos, etc. 13. "Tarifa por servicio de gestión": Complete las tarifas pagadas por recibir diversos servicios de gestión. 14. “Contrato de Ingeniería”: Completar el pago por las operaciones de montaje, exploración y otras operaciones de ingeniería o proyectos de ingeniería relacionados que se contraten. 15. “Pago de construcción e instalación”: pago por servicios de proyectos de construcción e instalación. 16. "Espectáculos culturales y deportivos" completan los fondos pagados a grupos o individuos de espectáculos en el extranjero para espectáculos nacionales tales como literatura, arte, deportes, etc. 17. "Tarifas de certificación y pruebas": tasas pagadas por calificaciones, certificados, pruebas de productos y otros servicios pertinentes. 18. "Tarifa de desarrollo de mercado": tarifa que se paga por aceptar servicios de desarrollo, expansión, penetración y otros servicios de mercado. 19. "Tarifa de servicio posventa": la tarifa que se paga por recibir servicios posventa, como prueba, reparación y mantenimiento de productos.