¡Concéntrate! Las empresas declaran disfrutar de políticas fiscales preferenciales para la inversión en investigación básica.
Los gastos de investigación básica donados por empresas a instituciones de investigación y desarrollo científico y tecnológico sin fines de lucro (en adelante, instituciones de investigación científica), colegios y universidades y fondos gubernamentales de ciencias naturales se pueden utilizar al calcular ingresos imponibles. El importe real incurrido se puede deducir antes de impuestos a una tasa de 100 RMB.
Las instituciones de investigación científica sin fines de lucro y los colegios y universidades que reciben fondos para investigación básica de empresas, individuos y otras organizaciones están exentos del impuesto sobre la renta corporativo.
Entonces, ¿cómo declaran las empresas disfrutar de las políticas preferenciales antes mencionadas? Conozcámonos unos a otros↓
Guarde los materiales para referencia futura
Las empresas, las instituciones de investigación científica sin fines de lucro, las universidades y las unidades gubernamentales de gestión de fondos de ciencias naturales deben conservar materiales relevantes para el futuro. La referencia, incluidos los acuerdos de inversión empresarial, los contratos de inversión y las facturas relacionadas, debe incluir información como el inversor, el destinatario, el propósito de la inversión (indicado como investigación básica), el monto de la inversión, etc.
Canales de tramitación
Se puede tramitar a través de la oficina de servicio tributario (oficina) o la oficina tributaria electrónica. La ubicación específica y el sitio web se pueden encontrar en la columna "Servicio de Impuestos" del sitio web de la oficina de impuestos de cada provincia (región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central, ciudad bajo planificación estatal separada).
Requisitos de declaración
Las empresas pueden disfrutar de un trato preferencial cumplimentando las columnas correspondientes en la declaración de pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades y en la declaración anual de impuestos.
1. Superdeducción por gastos de investigación básica donados por empresas a instituciones de investigación científica sin fines de lucro, universidades y fondos gubernamentales de ciencias naturales.
Al realizar una declaración de pago anticipado, ingrese "Partidas de deducción: ingresos libres de impuestos, ingresos deducidos y partidas de deducción acumulada" en la línea 7 de la "Declaración de impuestos de pago anticipado mensual (trimestral) de la República Popular China "(A200000) Complete los conceptos de deducción devengados correspondientes en la columna de detalle. Si declara manualmente, complete el nombre del proyecto y el monto del descuento de "Inversión empresarial en gastos de investigación básica más deducción (más deducción 100)" en la línea detallada. Si declaras a través de la oficina tributaria electrónica, podrás seleccionar directamente en el menú desplegable el nombre del artículo preferencial correspondiente y completar el monto preferencial. Para conocer los nombres de los artículos preferenciales y los requisitos para presentar montos preferenciales, consulte el "Catálogo de declaración del impuesto sobre la renta empresarial" publicado en el sitio web de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Al presentar declaraciones anuales, complete las líneas correspondientes en la lista preferencial de exención de impuestos, ingresos de deducción y superdeducción (A107010) de la "Declaración de impuestos anual del impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China (Tipo A, 2017). Edición)".
2. Las instituciones de investigación científica y las universidades sin fines de lucro están exentas del impuesto sobre la renta corporativa sobre los ingresos de financiación de la investigación básica obtenidos por empresas, individuos y otras organizaciones.
Al realizar una declaración de prepago, se debe incluir el detalle de “Deducciones de renta libre de impuestos, deducciones y deducciones de renta” en la línea 7 de la “Declaración Mensual (Trimestral) de Pago Anticipado del Impuesto sobre la Renta de Empresas de República Popular China" (A200000) para declarar los ingresos libres de impuestos correspondientes. Si declara manualmente, complete el nombre del proyecto y el monto preferencial de "Los ingresos de investigación básica obtenidos están exentos del impuesto sobre la renta corporativo" en la línea detallada. Si declaras a través de la oficina tributaria electrónica, podrás seleccionar directamente en el menú desplegable el nombre del artículo preferencial correspondiente y completar el monto preferencial. Para conocer los nombres de los artículos preferenciales y los requisitos para presentar montos preferenciales, consulte el "Catálogo de declaración del impuesto sobre la renta empresarial" publicado en el sitio web de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Al presentar declaraciones anuales, complete las líneas correspondientes en la lista preferencial de exención de impuestos, ingresos de deducción y superdeducción (A107010) de la "Declaración de impuestos anual del impuesto sobre la renta empresarial de la República Popular China (Tipo A, 2017). Edición)".
Regulaciones pertinentes
1. Instituciones de investigación científica e instituciones de educación superior sin fines de lucro, incluidas instituciones de investigación científica e instituciones de educación superior establecidas por el estado, instituciones de investigación científica privadas sin fines de lucro. e instituciones de educación superior, estarán sujetas a las siguientes condiciones Determinación:
(1) Las instituciones de investigación científica y las instituciones de educación superior establecidas por el estado se refieren a las instituciones de investigación científica y las instituciones públicas de educación superior establecidas con fondos fiscales y obtuvo certificados de persona jurídica de instituciones públicas, incluidas instituciones de investigación científica centrales y locales e instituciones de educación superior.
(2) Instituciones de investigación científica e instituciones de educación superior privadas sin fines de lucro se refieren a instituciones de investigación científica e instituciones de educación superior que cumplen las siguientes condiciones:
(1) Según el "Registro de Unidades Privadas No Empresariales" Regístrese en el departamento de asuntos civiles de conformidad con el Reglamento Provisional sobre Gestión y obtenga el "Certificado de Registro de Unidad Privada No Empresarial (Persona Jurídica)".
② El ámbito de actividad registrado en el certificado de registro de las instituciones privadas de investigación científica sin fines de lucro y de las unidades privadas no empresariales (personas jurídicas) se incluirá en el ámbito de la investigación científica y el desarrollo tecnológico, la transferencia de logros, consultoría y servicios científicos y tecnológicos, y evaluación de logros científicos y tecnológicos. Si hay alguna disputa sobre el alcance del negocio, las autoridades tributarias la presentarán al departamento administrativo de ciencia y tecnología a nivel del condado o superior para su confirmación.
Los colegios y universidades privados sin fines de lucro deberán obtener una licencia de funcionamiento de escuela privada emitida por las autoridades educativas y registrar el tipo de escuela como "escuela de educación superior".
(3) Ha sido reconocida como entidad sin ánimo de lucro exenta del Impuesto sobre Sociedades.
2. El Fondo Gubernamental de Ciencias Naturales se refiere al fondo de ciencias naturales administrado por el Comité de la Fundación de Ciencias Naturales establecido por los gobiernos nacional y local.
3. La investigación básica se refiere a actividades que elaboran y prueban diversas hipótesis, principios y leyes mediante el análisis de las características, estructuras e interrelaciones de las cosas. Los juicios específicos se basan en lo siguiente:
(1) La investigación básica no presupone una aplicación o propósito de uso específico. Es principalmente para obtener nuevos conocimientos sobre los principios básicos de los fenómenos y hechos observables. basarse en cuestiones científicas conocidas o de vanguardia también puede dirigirse a áreas amplias de interés general, con el objetivo de ser ampliamente utilizado en el futuro.
(2)La investigación básica se puede dividir en dos tipos. Una es la investigación básica exploratoria gratuita, es decir, para mejorar el conocimiento, no persigue beneficios económicos o sociales, y no busca activamente aplicarla a problemas prácticos ni transferir los resultados a departamentos responsables de la aplicación. El segundo tipo es la investigación básica orientada a objetivos (direccional), cuyo objetivo es adquirir algunos conocimientos y sentar las bases para explorar y resolver problemas que se conocen actualmente o que pueden descubrirse en el futuro.
(3) Los resultados de la investigación básica suelen aparecer en forma de nuevos principios, nuevas teorías, nuevas leyes o nuevos conocimientos, principalmente en forma de artículos, libros, informes de investigación, etc. Al mismo tiempo, debido a que la investigación básica es exploratoria y conlleva el riesgo de fracasar, los artículos, libros e informes de investigación también pueden reflejarse como resultados de prueba y error o falsificación.
La investigación básica anterior no incluye la investigación realizada en el extranjero, ni tampoco la investigación en ciencias sociales, artes o humanidades.