Ayúdenme a manejar el proceso de reembolso del impuesto a la exportación.

1. Dentro de los 30 días siguientes a la fecha de aprobación, la empresa exportadora deberá completar el "Registro de devolución de impuestos de empresa exportadora" con el documento de aprobación autorizado por el Ministerio de Comercio Exterior y Economía. Licencia de cooperación, actividad industrial y comercial, certificado de código aduanero y formulario de registro de impuestos "(la empresa de producción debe completar tres copias, una copia para cada una para la autoridad de devolución de impuestos, una para el departamento de devolución de impuestos de base y otra para la empresa) para solicitar una certificado de registro de devolución de impuestos;

2. Las empresas de producción sin derechos de importación y exportación deben solicitar el certificado de registro de devolución de impuestos por primera vez antes de confiar el negocio de exportación, debe pasar por el registro de devolución de impuestos con el local. autoridad fiscal encargada de las devoluciones de impuestos con el contrato de exportación encomendado, licencia de actividad industrial y comercial y certificado de registro fiscal nacional.

3. Cuando cambie el contenido del registro de devolución de impuestos de una empresa exportadora y la empresa solicite el registro de cambio en el departamento administrativo industrial y comercial, deberá presentar los documentos pertinentes a la autoridad de devolución de impuestos dentro de los 30 días. a partir de la fecha en que el departamento administrativo industrial y comercial maneja el registro de cambios Solicite el registro de cambios y complete el formulario de cambio de registro de devolución de impuestos (la empresa de producción completa dos copias, y la autoridad de devolución de impuestos y la empresa conservan una copia cada una). . Según las regulaciones, si una empresa no necesita registrarse en el departamento administrativo industrial y comercial, debe solicitar a la autoridad de devolución de impuestos un cambio de registro fiscal dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que la autoridad pertinente apruebe o anuncie el cambio. El alcance de los cambios en el registro de devolución de impuestos incluye:

Cambio de nombre;

Cambio de código de empresa;

Cambio de representante legal, responsable financiero y recaudador de impuestos;

Agregar o cancelar sucursales;

Cambiar domicilio o ubicación comercial;

Cambiar producción y alcance o método de negocio;

Capital registrado (capital) Aumentar o disminuir;

Cambiar la afiliación;

Cambiar el período de producción y operación;

Cambiar o aumentar o disminuir la cuenta bancaria básica número;

Cambiar otros contenidos del registro de impuestos.

Documentos que debe presentar una empresa al solicitar el registro de cambio de devolución de impuestos:

Formulario de solicitud de cambio de registro fiscal;

Formulario de registro de cambio industrial y comercial y formularios industriales y licencia comercial (certificado de registro);

El certificado de registro de devolución de impuestos original emitido por la autoridad de devolución de impuestos (original y fotocopia del certificado de registro, formulario de registro, etc.);

4. La empresa exportadora se disuelve, se declara en quiebra, se cancela o se involucra de otra manera en fraude fiscal. Si se suspende la devolución de impuestos o se termina el negocio de devolución de impuestos de conformidad con la ley, la liquidación de la devolución de impuestos debe llevarse a cabo antes de pasar por los procedimientos de cancelación con el departamento administrativo industrial y comercial, se debe recuperar el impuesto sobrerreembolsado y la cancelación del registro de reembolso de impuestos se debe informar a la autoridad de reembolso de impuestos original con los documentos pertinentes.

Si una empresa exportadora cambia su autoridad de registro de devolución de impuestos debido a un cambio de residencia o lugar de negocios, deberá solicitar a la autoridad de registro de devolución de impuestos original la cancelación de la devolución de impuestos antes de solicitar a la administración industrial y comercial. departamento para su cambio o baja o antes de cambiar su domicilio o domicilio social.

Si una empresa exportadora tiene su licencia comercial revocada por el departamento de administración industrial y comercial, deberá solicitar a la autoridad de registro de devolución de impuestos original la cancelación del registro de devolución de impuestos dentro de los 30 días a partir de la fecha de obtención de la licencia comercial. revocado.

Cuando una empresa exportadora solicita la devolución del impuesto de exportación y la cancelación del registro fiscal, los materiales que deben presentarse incluyen:

Aprobación del supervisor o resolución de la junta directiva o congreso de empleados, empresas con inversión extranjera

Deben presentarse al departamento gubernamental para su aprobación y resolución de la junta directiva;

El departamento de administración industrial y comercial está de acuerdo con la decisión de cancelar el certificado de registro o revocar la licencia;

Certificado de registro tributario (original y copia) emitido por la autoridad de devolución de impuestos original

Copias de los documentos de pago de impuestos, multas y cargos por mora

Otros materiales y certificados relevantes.

5. Las empresas que no hayan solicitado un certificado de registro de impuestos de devolución de impuestos a la exportación no pueden solicitar la devolución de impuestos a la exportación (exención). Las empresas que no se registren para el reembolso (exención) del impuesto a la exportación después de la fecha de vencimiento deberán realizar correcciones dentro de un límite de tiempo y serán multadas con 1.000 yuanes.

6. El certificado de registro del impuesto de devolución del impuesto a la exportación estará sujeto a un sistema de revisión anual y renovación periódica, y el momento será determinado por la oficina municipal.

2. Sistema de "vales fiscales" para la devolución de impuestos a las exportaciones

Las empresas exportadoras deben establecer personal a tiempo completo o parcial para manejar las devoluciones de impuestos a las exportaciones, y después de aprobar la capacitación y evaluación por parte de las autoridades tributarias, se les expedirá un “Certificado de Contribuyente” 》. Cuando una empresa cambia de recaudador de impuestos, debe notificar de inmediato a la autoridad tributaria a cargo de su negocio de devolución de impuestos para que cancele el certificado de recaudador de impuestos original. Si la notificación no se realiza a tiempo, la empresa seguirá siendo responsable de todas las actividades y responsabilidades de devolución de impuestos ante las autoridades tributarias después de cambiar el contribuyente original.

Tres.

Alcance del reembolso del impuesto a la exportación

(1) Las siguientes empresas pueden solicitar el reembolso (exención) del impuesto a la exportación para bienes que están dentro del alcance del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo, a menos que se especifique lo contrario, exención de impuestos y. se concederá devolución de impuestos:

l. Empresas de producción financiadas nacionalmente (extranjeras) con derechos de exportación autónomos o empresas de comercio exterior a las que se les han confiado derechos de exportación autónomos;

2. Exportaciones directas de empresas de comercio exterior con derechos de operación de exportación o de otras empresas de comercio exterior encomendadas. Bienes exportados por empresas

3. Las empresas de producción (sin derechos de importación y exportación) encomiendan a empresas de comercio exterior la exportación de sus propios bienes; /p>

4. Empresas de la zona franca con derechos de importación y exportación desde fuera de la zona franca Comprar bienes que se exporten directamente o procesen para su reexportación;

5. (sin limitarse a si tienen derechos de exportación);

(1) Las empresas de ingeniería contratadas extranjeras son bienes enviados al extranjero por proyectos contratados;

(2) Bienes utilizados para reparación y reparación externas por empresas dedicadas a negocios externos de reparación y reparación;

(3) Empresas de suministro de buques y empresas de suministro de buques extranjeras que exportan bienes a buques extranjeros, bienes vendidos por compañías de transporte marítimo y que reciben divisas;

(4) Las empresas compran bienes en el país y los envían al extranjero como inversión en el extranjero;

(5) Las empresas de ayuda extranjera aprovechan el trato preferencial del gobierno chino Bienes exportados con fondos de préstamos de ayuda extranjera y empresas conjuntas y cooperación proyectos;

(6) Algunos equipos nacionales adquiridos por empresas con inversión extranjera para proyectos de inversión específicos;

(7) Empresas nacionales que utilizan organizaciones financieras internacionales o productos mecánicos y eléctricos vendidos a través de organizaciones internacionales. licitar con préstamos de gobiernos extranjeros;

(8) Equipos, materias primas y piezas salientes para empresas de procesamiento y ensamblaje en el extranjero;

(9) Países extranjeros estacionados en China Artículos nacionales comprados por embajadas (consulados) y sus diplomáticos, oficinas de representación de organizaciones internacionales en China y sus funcionarios.

La "exportación" anterior se refiere a la declaración y salida en aduana, y la devolución de impuestos (exención) se refiere a la devolución de impuestos (exención) del impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. Para las empresas comerciales sin derechos de importación y exportación, los préstamos y las empresas relacionadas no serán reembolsados ​​(condonados). Lo anterior "salvo que se especifique lo contrario" significa que los bienes exportados son bienes libres de impuestos enumerados en la ley tributaria o bienes cuya exportación está restringida o prohibida.

(2) Condiciones que deben cumplir los bienes generales libres de impuestos.

1. Los bienes deben estar dentro del alcance del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo;

2. Se requiere declaración en aduana para la exportación, y los bienes exportados a zonas procesadoras de exportación también se consideran. a declarar;

3. Las ventas deben realizarse financieramente;

4.

2. Las ventas nacionales y las exportaciones de anticonceptivos, electrodomésticos y libros usados ​​están libres de impuestos;

3. Exportación de cigarrillos: Quienes exportan cigarrillos están exentos del impuesto al valor agregado y impuesto al consumo durante el proceso de producción, y durante el proceso de exportación No hay devolución de impuestos. A otros cigarrillos no planificados se les aplicará el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo de acuerdo con las regulaciones, y no se otorgarán reembolsos de impuestos sobre las exportaciones de productos militares y empresas del sistema de industria militar que exporten bienes producidos por fábricas militares. o asignados por departamentos de la industria militar, y están libres de impuestos.

5. Los productos como piensos, pesticidas, etc. que disfrutan de exención de impuestos en virtud de las actuales políticas fiscales preferenciales nacionales no serán reembolsados ​​por exportación.

6. Los bienes exportados con ayuda exterior bajo asistencia material general se liquidarán de acuerdo con el reembolso real.

(4) A menos que se indique lo contrario, los bienes exportados por las siguientes empresas están libres de impuestos; pero no se realizarán reembolsos de impuestos.

1. Los pequeños contribuyentes pertenecientes a empresas de producción exportan bienes por sí mismos o confían a empresas de comercio exterior la exportación de bienes por sí mismos.

2. Los contribuyentes a escala estarán sujetos a las exportaciones de Tong Guan y las facturas están libres de impuestos pero no son reembolsables. Sin embargo, teniendo en cuenta la gran proporción de los siguientes productos de exportación y los factores especiales de producción y adquisición, se permiten devoluciones de impuestos:

Hilado extraído, artesanías, aceite de especias, productos de montaña, hierba, sauce, bambú y productos de ratán, redes y aparejos de pesca, colofonia, agallas, lacas, colas de cerdas, pieles de cabra y productos de papel.

3. Las empresas de comercio exterior que compren directamente productos libres de impuestos estipulados por el Estado (incluidos productos agrícolas libres de impuestos) para exportar estarán exentas de impuestos, pero no recibirán reembolsos de impuestos.

4. Las empresas de comercio exterior compran productos de exportación a empresas no productivas, empresas de comercio exterior fuera de las ciudades y condados, unidades de adquisición de productos no agrícolas, cooperativas de suministro y comercialización no de base y empresas no mecánicas y comerciales. Empresas de suministro de equipos eléctricos.

(5) Excepto para el comercio de reexportación aprobado de materiales y piezas importados, los siguientes bienes de exportación no están exentos de exención o reembolso de impuestos:

1. el sistema de liquidación de contratos bajo asistencia material general Exportación de bienes

2 Bienes cuya exportación está prohibida por el estado, incluidos bezoar natural, almizcle, cobre y aleaciones a base de cobre (excepto cobre electrolítico)

3. Empresas productoras propias o encomendadas para exportación de bienes no de producción propia.

Para los bienes exportados que no están sujetos a devolución de impuestos según las regulaciones nacionales, el impuesto al valor agregado se aplicará sobre los ingresos por ventas obtenidos de los bienes exportados.

(6) Métodos comerciales y devoluciones de impuestos a la exportación (exenciones)

Los métodos comerciales para exportar bienes por parte de empresas exportadoras incluyen principalmente el comercio general, el procesamiento con materiales importados, el comercio de trueque y el procesamiento. con materiales suministrados (para ensamblaje de piezas entrantes, procesamiento de muestras entrantes) comercio de compensación (ahora cancelado), reembolsos de impuestos (exenciones) se pueden procesar de acuerdo con las disposiciones del comercio general, procesamiento con materiales importados, comercio de trueque y comercio de compensación El cálculo. el método de comercio de trueque y de compensación es el mismo que el del comercio general; el procesamiento de los materiales suministrados está libre de impuestos.

Cuatro.

Tasa de reembolso del impuesto al valor agregado

Desde el 65438 de junio hasta el 1 de octubre de 2004, la tasa de reembolso por exportación se ajustará de la siguiente manera:

1. permanece sin cambios.

(1) La tasa actual de devolución del impuesto a la exportación para productos agrícolas es del 5% y del 13%.

(2) Para productos industriales procesados ​​y producidos con productos agrícolas como materia prima; la tasa actual de devolución del impuesto a la exportación es del 13% (excepto los especificados en los artículos 3 y 4 de este Aviso);

(3) La política fiscal actual estipula que la tasa del impuesto al valor agregado es del 17% y el la tasa de reembolso es del 13% para mercancías (Artículos 3 y 4 de este Aviso) (Excepto los especificados en el Artículo 4);

(4) Barcos, automóviles y sus partes clave, vehículos aeroespaciales, máquinas herramienta CNC, centros de mecanizado, circuitos impresos, locomotoras de ferrocarril, etc. La tasa actual de devolución del impuesto a la exportación es del 17% para bienes (consulte el anexo 1 para conocer el código y el nombre del producto).

2. La tasa de devolución del impuesto a la exportación para los bienes enumerados en el Anexo 2, como harina de trigo, harina de maíz, rodajas de pato, rodajas de conejo, etc., se incrementa del 5% al ​​13%.

3. Cancelar la política de devolución de impuestos a las exportaciones de petróleo crudo, madera, pulpa, cachemira, alevines de anguila, minerales metálicos de tierras raras, roca fosfórica, grafito natural y otros productos básicos enumerados en el Anexo 3. Para bienes sujetos al impuesto al consumo, se cancelará la política de devolución (exención) del impuesto a la exportación.

IV. Reducir la tasa de devolución del impuesto a la exportación para los siguientes productos

(1) La tasa de devolución del impuesto a la exportación para el zinc en bruto en la gasolina (código de producto 2710110) (código de producto 7001) es reducido al 11%.

(2) La tasa de devolución del impuesto a la exportación para los bienes enumerados en el Anexo 4, como el aluminio en bruto, el fósforo amarillo y otros fósforos, el níquel en bruto, las ferroaleaciones, los minerales de molibdeno y sus concentrados, se reduce al 11%; reducido al 8%;

(3) Reducir la tasa de devolución del impuesto a la exportación para el coque semicoque, el carbón coquizable, la magnesia quemada ligera y pesada, la fluorita, el talco, la piedra congelada y otros productos enumerados en el Anexo 5 del 5%;

(4) Excepto los bienes especificados en los artículos 1, 2, 3 y los puntos (1), (2) y (3) de este artículo, todos los bienes con tasas de reembolso por exportación vigentes de 17% y 15% Para las mercancías, la tasa de devolución del impuesto a la exportación se reduce al 13%; si la tasa impositiva actual y la tasa de devolución del impuesto son ambas del 13%, la tasa de devolución del impuesto a la exportación se reduce al 11%;

5. Juegos completos de equipos (juegos completos de equipos con un valor de exportación de más de 2 millones de dólares estadounidenses) y grandes productos mecánicos y eléctricos (valor unitario y por pieza) que han sido firmados por empresas exportadoras. antes de junio 5438 + 5 de octubre de 2003 654,38+productos mecánicos y eléctricos por valor superior a USD 00.000), y el precio no se puede modificar. Si la fecha de exportación estipulada en el contrato es posterior al 1 de octubre de 2004, el original y duplicado del contrato de exportación deberán registrarse ante la autoridad de devolución de impuestos competente antes del 65438 de octubre, 5 de mayo de 2003, y ser revisados ​​por la oficina tributaria estatal provincial. Después, antes de 165438 + 30 de octubre de 2003. Para juegos completos de equipos y productos mecánicos y eléctricos de gran tamaño que no se hayan registrado antes del 165.438 de junio + 15 de octubre de 2003, las devoluciones de impuestos a la exportación se procesarán de acuerdo con la tasa de devolución de impuestos ajustada.

6. A partir del 1 de junio de 2004, independientemente del tipo de método comercial que exporte cualquier empresa, se aplicará la tasa de descuento a la exportación estipulada en este aviso. La fecha de implementación específica se basará en la fecha de salida del formulario de declaración de mercancías de exportación de Shanghai.