Cómo completar el formulario de división de entrada de devolución de impuestos a la exportación

1. Para la devolución del impuesto a la exportación, simplemente complete el formulario de declaración de IVA. Primero complete el Formulario 1, complete los detalles de ventas de bienes y servicios exentos de IVA, complete la columna 17 y complete. la columna 17 para ventas sin facturas del Formulario 2, complete la factura certificada y el monto del impuesto en la columna 2, y luego complete la columna 14, el monto del impuesto para bienes libres de impuestos.

2. Si una empresa de comercio exterior implementa la devolución de impuestos, los ingresos deben completarse en la columna de ventas libres de impuestos en la declaración general del impuesto del IVA. El monto del impuesto soportado de los bienes exportados. debe completarse en la subtabla. Después de exportar los bienes, se reembolsará parte del impuesto y se transferirá parte del impuesto soportado.

(1) Cómo completar la información ampliada del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación para empresas manufactureras

Requisitos de llenado

4. La "edición actual" de este formulario debe ser la siguiente: Complete:

(1) La columna "Monto del período actual" debe completarse con diferentes tasas impositivas según el monto del impuesto indicado en el factura especial del impuesto al valor agregado obtenida por la compra de bienes o servicios gravados y el certificado de pago del impuesto aduanero.

A. La partida "productos agrícolas libres de impuestos" se calcula y completa sobre la base del precio de compra de los productos agrícolas libres de impuestos y una tasa de deducción del 10%.

B. El elemento "Costo de transporte" debe calcularse y completarse en función del monto del flete pagado por los bienes adquiridos y la tasa de deducción del 10%.

C. Para el proyecto "residuos y materiales usados", el alcance de la declaración solo se refiere a los contribuyentes que se especializan en el negocio de residuos y materiales usados, y el impuesto soportado se calcula y declara a una tasa de deducción. del 10%.

d. "Tasa impositiva del 6%" se refiere al impuesto establecido en la factura especial del impuesto al valor agregado que indica la tasa impositiva del 6% obtenida por el contribuyente al comprar bienes o servicios sujetos a impuestos.

(2) Las normas de declaración para cada elemento de la columna "Importe del período actual" se refieren al importe del impuesto soportado que se permite deducir del importe del IVA de acuerdo con las disposiciones del Valor Añadido. Derecho Tributario. El impuesto soportado que no pueda deducirse del impuesto repercutido de acuerdo con la ley del impuesto al valor agregado no se ingresará en las partidas correspondientes de esta columna. Por ejemplo, el impuesto soportado sobre la compra de activos fijos, el impuesto soportado sobre partidas no sujetas a impuestos, el impuesto soportado sobre el bienestar colectivo y el consumo personal, el impuesto soportado sobre la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos. Impuesto soportado sobre bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos cuyo propósito no se puede determinar en el momento de la compra, como bienes y servicios sujetos a impuestos libres de impuestos, impuesto soportado sobre bienes o servicios sujetos a impuestos y pérdidas anormales sobre productos en proceso y bienes terminados. El monto del impuesto soportado utilizado se puede completar en esta columna.

(3) Referencia de conceptos no deducibles: 1. Para mercancías libres de impuestos; 2. Para artículos no sujetos a impuestos; 3. Muy pérdida; 4. Retiro y descuentos de compras; 5. Una forma sencilla de gravar mercancías; Los estándares de llenado para los elementos anteriores son los mismos que los del "monto incurrido en el período actual". Si el monto del impuesto soportado utilizado directamente para artículos libres de impuestos no se completa en la columna "Importe incurrido en el período actual", no es necesario completar la columna "Bienes utilizados para la exención de impuestos".

2. ¿Cómo rellenar el importe de la devolución del impuesto de exportación en el formulario de declaración del IVA?

1. El monto de la devolución del impuesto a la exportación debe indicarse en el formulario de declaración del impuesto al valor agregado:

1. Complete todos los impuestos soportados certificados (comercio exterior y comercio interior). del mes en curso: Información adjunta (2) Línea 1 del impuesto soportado que se reclama para deducción: La certificación es consistente en este período y la deducción se declara en este período.

2. Para determinar el monto del impuesto en factura utilizado para solicitar la devolución del impuesto a la exportación, complete la información en la página adjunta (2) Línea 23 del impuesto soportado: Las mercancías exportadas en forma libre de impuestos deberán no podrá deducirse del impuesto soportado.

3. Volumen de ventas: Complete el detalle del volumen de ventas de bienes y servicios exentos del IVA de exportación en la línea 29 de la “Información Adjunta Declaración de IVA” (Tabla 1). Luego de completar el llenado, automáticamente se vinculará a la línea 7 de la tabla principal: volumen de ventas de bienes de exportación que no han sido compensados ​​con devoluciones de impuestos.

2. Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el ajuste del método de declaración de reembolso (exención) del impuesto a la exportación" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 613), las empresas puede solicitar la exención después de completar los documentos y la información (Exención de impuestos (exención), y al mismo tiempo, la exención de impuestos (reembolso) se calcula en función del volumen de ventas de exportación declarado oficialmente en la declaración de exención de impuestos (exención), es decir , el monto de exportación cobrado según la información del documento.

Y complete "El impuesto soportado no se reducirá ni reducirá para los bienes exportados a modo de exención de devolución de impuestos" (columna 18) y "No se permitirá ninguna reducción o reducción para la devolución de impuestos" (columna 25) en el formulario resumen de declaración de devolución de impuestos.

(2) Cómo completar la información ampliada del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación para empresas de producción:

(1) Deben ser bienes dentro del alcance del impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. El alcance del IVA y del impuesto al consumo incluye todos los bienes sujetos al IVA, excepto los productos agrícolas libres de impuestos comprados directamente a los productores agrícolas, así como 11 categorías de bienes de consumo como tabaco, alcohol y cosméticos que figuran como impuestos al consumo.

La razón por la que se debe cumplir esta condición es que los reembolsos de impuestos (exenciones) para bienes exportados solo pueden reembolsar o eximir los impuestos pagados sobre bienes a los que se les ha aplicado el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. Los bienes que no están sujetos al impuesto al valor agregado ni al impuesto al consumo (incluidos los bienes exentos por el estado) no pueden reembolsarse para reflejar plenamente el principio de "no reembolso si se gravan".

(2) Deben ser mercancías declaradas para exportación. La llamada exportación se refiere a la puerta de entrada de exportación, incluidas las exportaciones autooperadas y las exportaciones de agentes encomendados. Distinguir si los bienes se declaran para exportación es uno de los principales criterios para determinar si los bienes están dentro del alcance de la devolución de impuestos (exención).

A menos que se estipule lo contrario, cualquier producto vendido en China que no haya sido declarado para exportación no se considerará producto exportado, independientemente de si la empresa exportadora liquida la liquidación en divisas o RMB, y sin importar cómo la empresa exportadora realiza el procesamiento financiero.

Para los productos que recaudan divisas y se venden en el país, como hoteles, restaurantes y otros productos que recaudan divisas, no se pueden otorgar reembolsos de impuestos (exenciones) porque no cumplen con las condiciones de exportación.

(3) Deben ser bienes vendidos mediante exportaciones financieras. Los bienes exportados sólo pueden ser reembolsados ​​(exentos) de impuestos después de que se hayan vendido financieramente para su exportación.

En otras palabras, las regulaciones sobre el reembolso (exención) del impuesto a la exportación solo se aplican al comercio de bienes de exportación, no al comercio de bienes de exportación, como donaciones y bienes comprados por personas dentro del país y realizados fuera del país. (estipulado lo contrario) Excepto), muestras, pruebas, envíos postales, etc. , el impuesto no puede ser reembolsado (exento) según la normativa vigente, porque generalmente no se vende.

3. ¿Cuál es el proceso operativo detallado del sistema de declaración de devolución de impuestos a la exportación para empresas manufactureras?

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4. Procedimientos operativos detallados para que las empresas manufactureras declaren en línea devoluciones de impuestos a las exportaciones.

Proceso de operación para las devoluciones de impuestos de producción y exportación: presentación de calificación general del contribuyente - presentación de importación y exportación - apertura de una cuenta en moneda extranjera - presentación de devolución de impuestos - oficina de impuestos que verifica la capacidad de producción y las capacidades de contabilidad financiera del sitio de producción - compra de materias primas y obtención de insumos, facturas y certificaciones Deducción-declaración aduanera logística-cobro de remesas-declaración de devolución de impuestos-pendiente de aprobación de la oficina de impuestos-pendiente de devolución de impuestos.

Materiales:

1) Declaración de aduana.

2) Factura de venta de exportación.

3) Factura de compra.

4) Factura de impuesto de liquidación de divisas o aviso de cobro de divisas.

5) Si los productos de fabricación propia exportados directamente o encomendados para la exportación por el fabricante se liquidan a precio CIF, también se deberá adjuntar la carta de porte de carga de exportación y la póliza de seguro de exportación.

(6) Las empresas que utilizan materiales y piezas importados para procesar productos reexportados también deben informar a las autoridades fiscales el número de contrato, la fecha, el nombre y la cantidad de los materiales y piezas importados, el nombre del producto reexportado. productos, cantidad de materiales y repuestos importados, y diversos impuestos pagados.

7) Certificado fiscal del producto.

8) Certificado de verificación de recibos de exportación.

9) Otros materiales relacionados con la devolución de impuestos a la exportación.

(4) ¿Cómo completar la información de extensión del formulario de declaración de devolución de impuestos a la exportación para empresas manufactureras?

Cosas a tener en cuenta

1. La declaración de exportación debe realizarse a nombre de la empresa de devolución de impuestos.

2. El monto de divisas cobradas debe ser consistente con la moneda y monto declarado por la aduana.

3. Los documentos de presentación están completos.

4. La transacción es verdadera y legal.

5. El tipo de cambio para la emisión de facturas con IVA para confirmar los ingresos de exportación se basará en el mes de la fecha de declaración aduanera de exportación.

5. ¿Cómo declarar la devolución del impuesto a la exportación? ¿Cuál es el proceso específico?

El proceso para solicitar la devolución del impuesto a la exportación es el siguiente:

1. Entrega de los certificados pertinentes y recogida de los formularios de registro: Empresa - después de obtener los documentos emitidos por los ministerios y comisiones pertinentes que lo aprueben. la operación de productos Clase C El registro de devolución de impuestos de empresa exportadora deberá procesarse dentro de los 30 días posteriores a la emisión del certificado de registro industrial y comercial;

2. El "Formulario de registro de reembolso de impuestos de empresa de exportación" deberá seguir el formulario de registro y las leyes y regulaciones de acuerdo con los requisitos, completar el sello de la empresa y el sello del personal relevante y enviarlo a las autoridades fiscales locales junto con el de la empresa. documento de aprobación de los derechos de operación del producto de exportación y certificado de registro de I-business. Las autoridades fiscales aceptarán el registro después de la revisión y confirmación.

3. Complete y emita 1 certificado de registro de devolución de impuestos: las autoridades fiscales reciben la solicitud formal de la empresa y la aprobarán de acuerdo con los procedimientos prescritos después de la verificación. Después de eso, a la empresa se le otorga la calificación de "Registro de devolución de impuestos a la exportación";

4. Cambio o cancelación del registro de devolución de impuestos a la exportación: cuando cambian las condiciones comerciales de la empresa o la política de devolución de impuestos, el registro de devolución de impuestos debe modificarse o cancelarse según las necesidades reales.

Los contribuyentes generales que soliciten devoluciones de impuestos a la exportación deben solicitar primero derechos comerciales de importación y exportación.

Complete el formulario de solicitud inicial de devolución de impuestos a la exportación en el software de devolución de impuestos a la exportación de empresas de comercio exterior, descargue el formulario en una unidad flash USB, traiga la licencia de la empresa, el sello oficial, el sello privado de la persona jurídica y otra información aduanera inicial al impuesto nacional para la presentación electrónica, y obtener Luego se carga en el sistema tributario nacional, es decir, se pasa el registro inicial para la devolución del impuesto a la exportación.

Se tarda aproximadamente un mes en presentar y aprobar las facturas ingresadas. Puede solicitar un reembolso de impuestos en el software de reembolso de impuestos a la exportación a través de la oficina de impuestos, completar la factura de compra y los detalles del formulario de declaración de exportación y, una vez que todos los formularios se hayan generado correctamente, los datos se cargarán en el sistema tributario nacional.

Después de recibir la solicitud de devolución de impuestos, la oficina de impuestos se comunicará con la persona jurídica para presentar los materiales pertinentes para otra devolución de impuestos (documentos de transporte, declaración de aduana sin papel, copia de la licencia comercial, copia del alquiler, agua y electricidad). factura, copia de contrato de arrendamiento, declaración de aduana, contrato de compra, contrato de compraventa). Estos materiales se entregarán a la oficina de impuestos para su aprobación. Si el monto del reembolso de impuestos es grande, la oficina de impuestos se comunicará con el banco responsable con anticipación para una verificación in situ. Después de una verificación exitosa de los datos, la oficina de impuestos puede emitir un reembolso de impuestos.

6. ¿Cómo gestionan las empresas manufactureras las devoluciones de impuestos?

Las empresas manufactureras deben completar el "Formulario de aprobación de reembolso de impuestos sobre bienes de exportación", el "Formulario de declaración de exención de impuestos a la exportación de empresas manufactureras autooperadas (encomendadas)" o el "Formulario de declaración de exención de impuestos a las exportaciones de empresas manufactureras autooperadas (encomendadas)" Formulario de Declaración de Reembolso de Impuestos a la Exportación" para solicitar devoluciones de impuestos", "Resumen de Documentos de Devolución de Impuestos para Bienes de Exportación". Todos los documentos utilizados para declarar la devolución de impuestos deben ser legales y válidos, y varios documentos deben ser consistentes con el formulario de registro y el formulario de declaración.

Una vez recopilados y completados los documentos originales de reembolso de impuestos y los materiales de declaración pertinentes, primero debe consultar la información electrónica relevante y autenticar la factura especial del impuesto al valor agregado antes de poder solicitar la declaración. Antes de que las empresas exportadoras presenten los materiales de declaración de reembolso de impuestos a la exportación cada mes (veces), primero deben solicitar a las autoridades fiscales la certificación de las facturas especiales del impuesto al valor agregado (cupones de deducción) correspondientes a los bienes para los cuales se declaran reembolsos de impuestos a la exportación este mes. (veces). Las facturas especiales de impuesto al valor agregado que no hayan sido certificadas o tengan una certificación inconsistente o un texto cifrado incorrecto no se pueden solicitar para reembolsos de impuestos a la exportación.

7. ¿Qué información debe presentar una empresa al solicitar la devolución del impuesto a la exportación? ¿Cómo enviar?

Respuesta: Las devoluciones de impuestos a las exportaciones se dividen en devoluciones de impuestos para empresas de comercio exterior, devoluciones de impuestos para empresas de producción y devoluciones de impuestos para empresas especiales. Los bienes de exportación de empresas de comercio exterior y empresas manufactureras bajo los modos de comercio general y comercio de procesamiento estarán sujetos a los métodos actuales de declaración de devolución de impuestos para empresas de comercio exterior y empresas manufactureras. Las empresas exportadoras pueden descargar el software de declaración de devolución de impuestos requerido de forma gratuita desde el sitio web de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China o el sitio web de la Oficina Municipal de Impuestos del Estado de Ningbo. La declaración de devolución de impuestos se divide en declaración previa de devolución de impuestos y declaración formal de devolución de impuestos. Las empresas generan datos de declaración previa en el sistema de declaración de devolución de impuestos e inician sesión en los módulos correspondientes del sitio web de la Oficina de Impuestos del Estado Municipal de Ningbo para realizar un examen previo de la devolución de impuestos a través de una declaración remota (para conocer métodos de operación específicos, consulte el sitio web de la Oficina Municipal). - Guía de Manejo de Impuestos - Devolución de Impuestos de Exportación (Exención) - Manual de Usuario). Después del examen previo de los datos de la declaración, el sistema de revisión automática de reembolso de impuestos enviará automáticamente información de retroalimentación a la empresa exportadora. Después de que la empresa lee la información de retroalimentación, procesa los datos de la declaración de acuerdo con los resultados del examen previo, luego forma los datos de la declaración formal de reembolso de impuestos, genera un disco de declaración de reembolso de impuestos y declara formalmente el reembolso de impuestos a las autoridades tributarias locales. Las empresas de comercio exterior deben proporcionar la siguiente información al declarar formalmente el reembolso de impuestos: (1) disco de declaración de datos de la declaración formal; (2) lista de comprobantes de compra de reembolso de impuestos de exportación; (3) lista de declaración de reembolso de impuestos de bienes de exportación; formulario de declaración resumida de reembolso (5) Los comprobantes originales encuadernados incluyen: ① Factura especial de IVA (cupón de deducción) o formulario de declaración de lote para factura especial de IVA para la compra de bienes de exportación, ② Formulario de declaración de bienes de exportación sellado con sello de verificación aduanera (exclusivo para el impuesto de exportación); reembolso), ③ Carta de pago de impuestos (solo para bienes de exportación) o hoja dividida de pago de impuestos sobre bienes de exportación (solo para productos con impuesto al consumo de exportación), ④ Certificado de bienes de exportación (solo para empresas exportadoras) (6) Otra información requerida por el impuesto competente); Departamento de reembolso. Para declarar formalmente la devolución de impuestos, una empresa de producción debe proporcionar los siguientes materiales: (1) Placa de declaración; (2) Lista de declaración de exención de impuestos de exportación de la empresa de producción; (3) Formulario resumido de declaración de exención de impuestos de exportación de la empresa de producción; formulario de declaración de impuestos y su calendario prescrito (5) Si hay un negocio de procesamiento con materiales importados, también se debe completar lo siguiente: ① formulario de declaración de registro para el procesamiento de materiales importados por parte de la empresa de producción, ② lista de declaración de materiales importados y; piezas para el procesamiento de materiales importados por parte de la empresa de producción, ③ Manual de registro aduanero para empresas de procesamiento importadas por parte de la empresa de producción Formulario de solicitud de verificación, ④ certificado libre de impuestos para el procesamiento del comercio con materiales importados de la empresa de producción (6) comprobantes originales encuadernados, incluidos; : ① Formulario de declaración detallada para devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación de la empresa de producción, ② Informes relacionados con el negocio de procesamiento con materiales importados, ③ Agregar formulario de declaración de bienes de exportación (página de reembolso de impuestos a la exportación) estampado con sello de aprobación aduanera, ④ exportación factura firmada por la empresa, ⑤ certificado de mercancías de exportación (utilizado por el agente de la empresa exportadora); (7) otra información requerida por el departamento de devolución de impuestos competente.

8. Complete el formulario de aprobación de registro de reembolso de impuestos de empresa exportadora y adjunte instrucciones detalladas.

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