La empresa no tiene ingresos, ¿aún puede emitir facturas?

La empresa no tiene asiento de factura. Siempre que exista un negocio de ventas actual y sea necesario confirmar el impuesto repercutido, se puede emitir una factura de impuesto al valor agregado independientemente de si hay impuesto soportado o no.

Impuesto a pagar por los contribuyentes generales = impuesto repercutido - impuesto soportado 1. La empresa que paga IVA 1 paga el IVA a pagar en el mes actual:

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto pagado) Crédito: Depósito bancario 2 La empresa paga el IVA no pagado en el período anterior: < / p>

Débito: Impuesto por pagar - IVA no pagado Crédito: Depósito bancario 2. El IVA pagado en exceso y el IVA no pagado se transfieren a final de mes.

Al final de cada mes, la empresa debe transferir el IVA no pagado o pagado en exceso de ese mes de la cuenta detallada "IVA por pagar" a la cuenta detallada "IVA no pagado".

IVA no pagado a pagar del mes en curso:

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (transferir IVA no pagado)

Préstamo: Impuestos a pagar - IVA no pagado

Para IVA pagado en exceso en el mes actual:

Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA a pagar después de la transferencia)

Una determinada empresa es contribuyente general del IVA. Este mes, se transfirieron impuestos soportados por 170.000 yuanes, impuestos soportados por 5,1 millones de yuanes y impuestos soportados por 5,1 millones de yuanes. Al mismo tiempo, el impuesto al valor agregado sobre los depósitos bancarios de 100.000 RMB se paga a final de mes. Paga el resto del IVA pendiente mediante transferencia al mes siguiente. Entonces: IVA a pagar este mes = impuesto repercutido - impuesto soportado, el impuesto soportado se transfiere.

= 5 100-1 700 51 = 3 451 (diez mil yuanes)

IVA no pagado este mes = IVA a pagar - IVA pagado.

= 3 451-1 000 = 2 451 (diez mil yuanes) El tratamiento contable es el siguiente: (1) Cuando el impuesto al valor agregado de 10 millones de yuanes se paga mediante depósito bancario al final de del mes:

Debito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto pagado) 1.000.

Préstamo: depósito bancario 1.000.

(2) Impuesto sobre el valor añadido a pagar del mes en curso:

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (el IVA ha sido transferido pero no pagado) 2 451

Préstamo: Impuesto por pagar - IVA no pagado 2 451

(3) Al pagar el IVA no pagado del mes anterior en el mes siguiente:

Débito: Impuesto por pagar Cuota - IVA no pagado 2 451

Préstamo: Depósito Bancario 2 451