¿Análisis de las manifestaciones y contramedidas del fallo del control interno corporativo?
El control interno empresarial se refiere al propósito de una empresa de garantizar la eficacia de sus operaciones.
Se formula e implementa la seguridad e integridad de las operaciones y activos, y la prevención, detección y corrección de errores.
Se formula e implementa el fraude para garantizar la autenticidad e integridad de la información contable.
Políticas, prácticas y procedimientos. La ley de contabilidad recientemente revisada concede gran importancia a las empresas.
El artículo 27 define claramente las cuestiones de control interno.
Requisitos básicos de supervisión (control contable en el control interno empresarial).
Pero a juzgar por la situación actual, la mayoría de las empresas lo están aprovechando al máximo.
Existen ciertas lagunas en las funciones de control del Ministerio en distintos grados.
1 Manifestaciones de fallas de control interno corporativo:
1.1 Distorsión de la información contable
En los últimos años, debido al caos en el trabajo contable corporativo, la contabilidad se ha vuelto falso.
La distorsión de la información es bastante grave. Por ejemplo, la gestión tradicional del papel de impresión
(billetes); el sistema de almacenamiento y uso de importantes vales en blanco y personal contable
El principio de "contención interna" en la división del trabajo. no se puede implementar verdaderamente;
p>
El llenado de los comprobantes contables carece de un respaldo original razonable y efectivo
fabricación artificial de hechos contables, alteración de los datos contables, creación de cuentas no contabilizadas, ocultación o
información falsa de ingresos y beneficios, activos poco claros, deudas falsas, etc.
1.2 Los gastos se salen de control y las pérdidas potenciales aumentan.
Para revitalizar la economía, algunas empresas permiten a los jefes de departamento gastar uno.
Tarifas proporcionales. Sin embargo, el ámbito de aplicación de esta tasa no está claro.
Las regulaciones y los mecanismos de supervisión sin restricciones han provocado un despilfarro por parte de los gerentes de departamento.
Las empresas que originalmente obtenían pequeñas ganancias sufrieron pérdidas y las empresas que originalmente estaban perdiendo dinero estaban en problemas.
Heladas; algunas empresas compran materiales debido a una gestión de control interno débil de los materiales financieros.
El sistema de ventas no es estricto y las responsabilidades como la adquisición de inventario, la aceptación, el almacenamiento, el transporte y el pago no están claras.
No existe una separación estricta de responsabilidades, la emisión de inventario no se maneja de acuerdo con los procedimientos prescritos, ni
se verifica oportunamente con registros contables para verificar daños, desguace y escasez a lo largo de los años.
Escasez, atrasos, etc. no se abordan, lo que da lugar a enormes pérdidas potenciales ocultas en el inventario.
Resultando en una pérdida masiva de activos estatales.
2 Razones del fracaso del control interno empresarial
2.1 El sistema de control interno empresarial no es fluido.
Se manifiesta principalmente en: configuración y dotación de personal inadecuadas de los puestos contables, superposición excesiva de negocios, demasiados contadores a tiempo parcial y responsabilidades poco claras de la
revisión previa y en proceso de la tesorería; y la revisión posterior al evento La supervisión es una mera formalidad; muchas empresas no desempeñan su debido papel y los auditores internos no reciben la debida atención y apoyo.
2.2. El sistema de control interno de la empresa es imperfecto y está mal implementado.
En la actualidad, bastantes empresas aún no son adecuadas para establecer sistemas de control interno.
Preste atención a la situación en la que el sistema de control interno está incompleto o el contenido relevante no es lo suficientemente razonable;
Más a menudo, no hay reglas a seguir y el control interno establecido El sistema de la empresa será destruido
"Impreso en papel y colgado en la pared" para hacer frente a la inspección y evaluación por parte de los departamentos pertinentes.
M. Independientemente de la implementación del sistema de control interno, muchos problemas encontrados en la implementación enfatizan la flexibilidad, haciendo que el sistema de control interno se convierta en una mera formalidad y la pierda.
Debe ser rígido y serio[1].
2.3. La evaluación del desempeño y el mecanismo de desempeño de los cuadros empresariales no son perfectos.
Durante mucho tiempo, las opiniones y evaluaciones del desempeño de los cuadros corporativos han estado orientadas a objetivos.
La obtención de beneficios es la base principal y falta integración de otros indicadores relacionados.
Las encuestas muestran que algunos líderes empresariales hacen una fortuna para lograr "logros" durante su mandato.
El personal de la reunión cometió fraude. También hay algunos departamentos comerciales que, para acelerar el desarrollo económico de este sistema
sin pruebas científicas,
publican algunos indicadores de evaluación del crecimiento económico que no son realistas, y algunas empresas
Para complacer a las autoridades competentes y mostrar sus capacidades, los líderes de la industria "logran" agencias de nivel superior proporcionando información contable falsa y otros medios.
Indicadores relacionados.
2.4. La calidad del personal contable es baja.
En los últimos años, el equipo de contabilidad se ha expandido rápidamente, pero para los contadores,
la educación ideológica y la formación profesional no han seguido el ritmo, y parte de la formación es sólo una formalidad.
No puede mejorar la calidad del personal contable en absoluto. Esto se refleja en lo siguiente:
Algunos no tienen ninguna calificación profesional y dependen de las relaciones humanas para ingresar al equipo de contabilidad. .
El personal de Wu todavía ocupa puestos de contabilidad. Estas personas sólo pueden confiar en las intenciones de sus superiores.
No sé mucho sobre leyes, reglas y sistemas, pero no me atrevo a formularlos.
No hay dinero que no te atrevas a gastar para informar; también hay algunos contadores que ignoran el dinero.
Sujetos a disciplina, por intereses personales, obedecer las intenciones del liderazgo, e incluso
pedir a los líderes que ayuden con ideas para falsificar la información contable.
Estados financieros distorsionados, distorsionados, etc.
2.5 Falta de supervisión externa
Para fortalecer la supervisión, China ha formado una supervisión gubernamental (como
supervisión por contadores públicos certificados, opinión pública, etc. .)
Sistema de supervisión. Sin embargo, el efecto de supervisión de un sistema de supervisión tan grande.
Sin embargo, esto no es satisfactorio. Hay tres razones principales: en primer lugar, varios estándares interfuncionales para la supervisión son inconsistentes y, junto con la gestión descentralizada, hay una falta de horizontalidad.
La comunicación de información no logró formar una fuerza supervisora efectiva. El segundo tipo es que diversas supervisiones no se llevan a cabo de acuerdo con los objetivos establecidos, e incluso algunas están preequilibradas.
A efectos de contabilidad y generación de ingresos, el problema de una supervisión debilitada es grave. En tercer lugar, no está estandarizado.
Entorno de práctica y competencia empresarial desleal, así como contadores públicos
Supervisión ineficaz por parte de profesores, etc.
3. Contramedidas para mejorar el control interno empresarial
3.1 Construir un sistema de control interno empresarial estricto
El sistema de control interno empresarial debe incluir específicamente tres partes relativas separadas.
Capa de control: la primera capa es la primera línea de "suministro-producción-ventas" de la empresa.
En todo el proceso se ha integrado un sistema de restricciones y restricciones mutuas y se ha establecido una importante línea de seguimiento y defensa para la prevención.
Al participar en negocios, el personal relevante debe comprender
Es cierto que la autoridad y las responsabilidades de procesamiento comercial están directamente relacionadas con los negocios o negocios en general.
Después de comunicarse con la empresa del cliente, es importante para revisarlo detenidamente. El negocio es el mejor.
El sistema de doble firma prohíbe que una sola persona gestione todo el proceso empresarial de forma independiente. Secuencia
El segundo nivel es establecer una supervisión post-evento, es decir, realizar reuniones periódicas en el departamento de contabilidad
Sobre la base de la contabilidad, el trabajo diario de cada puesto y se realiza el negocio.
Realizar verificaciones regulares y periódicas, y establecer una línea de seguimiento y defensa centrada en el “bloqueo”.
Para la supervisión post-evento se pueden establecer los puestos correspondientes en el departamento de contabilidad.
Los puestos profesionales están ocupados por personal con fuerte sentido de responsabilidad y gran capacidad de trabajo integral.
Solicitar este puesto, incorporarlo a la gestión programada y estandarizada, y supervisar el proceso.
Los resultados se comunicarán directamente al departamento financiero y a los responsables de las pequeñas y medianas empresas de forma regular.
Si la industria no necesita personal a tiempo completo, el departamento financiero puede ser directamente responsable de ello.
Un trabajo. El tercer nivel se basa en la auditoría, la auditoría y la inspección disciplinaria existentes.
A partir del departamento de inspección se establece un departamento gestionado directamente por el consejo de administración e independiente.
El comité de auditoría del departamento auditado. El comité de auditoría tiene acceso interno.
Auditoría diaria, auditoría saliente, implementación de declaración, supervisión y revisión de empresas.
Implementar el control interno del departamento de contabilidad a través de estados contables y otros medios, y establecer una línea eficaz de supervisión y defensa
basada en la "investigación". En la estructura de tres niveles anterior, el sistema de control del departamento lo ejecutan los departamentos económicos, comerciales y de contabilidad de la empresa.
El seguimiento progresivo de “prevención, bloqueo e investigación” es muy importante para el descubrimiento oportuno de los problemas.
Desempeñará un papel importante en la prevención y resolución de riesgos empresariales.
3.2 Establecer un mecanismo de incentivos eficaz
Para garantizar que el sistema de control interno de la empresa pueda funcionar eficazmente
y mejorarlo continuamente, la empresa debe controlar periódicamente control interno.
Inspeccionar y evaluar la implementación del sistema y observar los controles internos de la empresa.
¿Qué logros se han alcanzado en la implementación del sistema, qué problemas han surgido y por qué?
Esto puede ocurrir si un sistema de control interno no se puede implementar o no se implementa en su totalidad.
Qué consecuencias se han provocado o se han provocado. Para implementar estrictamente el sistema de control interno, brindaremos estímulo espiritual y recompensas materiales a quienes violen las reglas, impondremos resueltamente sanciones administrativas y económicas, y las vincularemos a ascensos y descensos de categoría.
3.3. Profundizar la reforma del sistema de derechos de propiedad y establecer y mejorar el sistema empresarial moderno.
Si el control interno puede convertirse realmente en una necesidad intrínseca de los directivos
La clave para saber si el sistema de control interno de una empresa es sólo una formalidad. Pero si se quiere que el control ministerial se convierta en una demanda interna de la empresa, depende principalmente de dos puntos: en primer lugar, si la información contable determina la toma de decisiones corporativas; si la empresa está relacionada.
Ganarse la confianza de la sociedad aportando información contable veraz. Ambos puntos son actualmente posibles.
Muchas empresas no logran hacer esto. Superficialmente, este fenómeno parece ser liderazgo.
No lo entiendo, pero en realidad es causado por muchos líderes de manera consciente y deliberada. "No conozco ni tengo un conocimiento profundo de las leyes financieras" es sólo una excusa, pero hay razones más profundas detrás.
La segunda razón es el sistema de derechos de propiedad y los problemas de agencia. Por lo tanto, sólo reformando el sistema de derechos de propiedad y estableciendo un sistema empresarial moderno, de modo que los líderes empresariales estén estrechamente relacionados con el ascenso y la caída de las empresas, los líderes empresariales tendrán la motivación para implementarlo.
Solo mediante la implementación del sistema de control interno de la empresa se puede realizar verdaderamente el sistema de control interno de la empresa.
Desempeña el papel que le corresponde.
3.4. Fortalecer el control del órgano de control interno sobre las “personas” comportamentales.
Si el control interno de una empresa falla, surgen riesgos operativos y riesgos contables.
Los actores son todos seres humanos (aquí nos referimos a los líderes de una empresa)
Al gerente de negocios relacionados). Sólo siendo coherente de arriba a abajo y comunicándose de manera oportuna se puede
mantenerse al tanto de los pensamientos, motivaciones y comportamientos del personal relevante en cualquier momento para poder controlar el
Funciona bien. En concreto, además del liderazgo en sí, también hay que predicar con el ejemplo.
Además del papel de guapo, también debes realizar las siguientes tareas: Primero, lanzarte a la batalla de manera oportuna.
Comprender el pensamiento y el comportamiento de los contadores corporativos. El personal comercial interno y el personal contable deben tener sus propios motivos para violar las leyes y disciplinas, por lo que la empresa debe tener sus propios motivos.
Los facilitadores y jefes de departamento deben comprobar periódicamente los pensamientos y acciones del personal en puestos clave.
Para el análisis, comprenda si se dedican al juego, al comercio de acciones, a hacer negocios,
asociarse con personas con actos sociales, a realizar un consumo extraordinario, etc. , el titular
Factores externos que pueden provocar que el interesado cometa un delito, por lo que se pueden tomar medidas para prevenirlo.
Ventiladores y controles. 2. Proporcionar educación en ética profesional
capacitación empresarial al personal contable. La educación en ética profesional debe fortalecer las reuniones tanto desde los aspectos positivos como negativos
Educación sobre derecho y disciplina, educación contra la corrupción, etc. , se verá fortalecido.
Tener una gran capacidad de autodisciplina, implementar conscientemente leyes y regulaciones y cumplirlas.
Disciplina financiera, cumplimiento de las leyes, honestidad y autodisciplina; fortalecimiento del personal contable
Los integrantes de la educación continua deben prestar especial atención a aquellos con bajas capacidades profesionales.
Realizar capacitación en conocimientos comerciales básicos para el personal de contabilidad para mejorar su capacidad laboral,
Reducir errores técnicos en el procesamiento comercial contable.
3.5 Fortalecer la supervisión externa
Supervisar a las empresas para mejorar continuamente sus sistemas de control interno. Los departamentos de finanzas, impuestos,
auditoría y otros deben dividir razonablemente el trabajo y establecer puestos de trabajo. sistemas de responsabilidad, y prestar atención a
Fortalecer el intercambio de información entre ellos, intercambiar información periódicamente y formar una supervisión eficaz.
Trabajar juntos para supervisar; fortalecer la comprensión, la inspección y la supervisión de los controles internos corporativos.
La supervisión, fortalecer la aplicación de la ley y aumentar la disuasión deben ser pragmáticos
para denunciar violaciones ilegales y disciplinarias a las empresas (especialmente las empresas que cotizan en bolsa) que controlan la radio y la televisión, los periódicos y otros medios de comunicación
empresas Dar pleno juego al papel supervisor de la opinión pública.
3.6.Establecer un buen sistema de comunicación de la información.
Un buen sistema de información y comunicación puede permitir a las empresas tomar la iniciativa en el momento oportuno.
Comprender las condiciones comerciales y proporcionar información completa, oportuna y correcta
Comunicación entre los departamentos y el personal relevantes. En la actualidad, la contabilidad de las grandes y medianas empresas
está básicamente separada del procesamiento contable manual.
Cheng cree que también se han calculado los controles internos de un gran número de empresas.
La mecanización no sólo ahorra tiempo, mejora la eficiencia del trabajo, sino que también reduce la mano de obra.
En el futuro, se deberá prestar especial atención al impacto de diversos factores en la eficacia del control interno.
Desarrollar e introducir software avanzado de gestión y finanzas corporativas y establecer gradualmente un sistema de comunicación de información corporativa de alta calidad.
3.7. Fortalecer aún más la auditoría interna.
"Países en desarrollo" elaborado por la Oficina de Administración y Finanzas Públicas de las Naciones Unidas
"Government Audit Handbook" cree que en el siglo XX se han producido importantes avances en la auditoría gubernamental
Una de las manifestaciones es la confirmación del concepto de control interno y el establecimiento de la auditoría interna.
La unidad y considerarla como una parte importante del sistema de control interno. Una auditoría interna examina sistemáticamente los controles internos de una unidad.
Y presentar informes de auditoría, incluidas auditorías de diversas actividades comerciales.
Sea parcial, imparcial y busque la verdad a partir de los hechos después del análisis y la verificación
Se deben adoptar sugerencias razonables de medidas de mejora para ayudar a la gestión en todos los niveles.
Desempeñar responsabilidades de manera efectiva.
3.8. Impulsar plenamente la nacionalización del control interno.
A juzgar por situaciones externas, el establecimiento de sistemas de control interno es principalmente el resultado de
promoción externa y el beneficio de los sistemas de control interno.
Desde la perspectiva de los objetos, no se limita a las empresas, sino que también incluye a otras.
Partes interesadas, como accionistas externos, acreedores, gobierno, etc. Dirigirse
La conciencia del riesgo de los inversores es generalmente débil, y la empresa o los departamentos de gestión de nivel
histórico de la empresa deben dirigirse a la mayoría de los inversores externos y empleados de la empresa para establecer
<. p >Realizar cursos de capacitación en conocimientos de riesgos durante el período, utilizando métodos empíricos o de análisis de casos.Método, analiza la relación entre intereses de corto plazo e intereses de largo plazo, haciendo énfasis en el control interno.
La importancia de crear un entorno donde todos valoren el control de riesgos.
3.9. Se debe prestar atención al diseño flexible del sistema de control interno.
Un sistema perfecto no puede ser estático, diseñador.
El sistema de control interno debe interrumpirse y ajustarse de acuerdo con los cambios en el alcance del negocio, la cultura corporativa y el nivel tecnológico, en lugar de
prestar atención a la parte superior, inferior e izquierda. de la organización.
Una relación armoniosa entre derechos.
Análisis de la situación actual y las causas del fracaso del control interno de las empresas privadas
Resumen: Si las empresas privadas quieren sobrevivir y desarrollarse en la economía de mercado en constante cambio, deben fortalecer la gestión y establecer sistemas de control interno. En nuestro país, es necesario mejorar el sistema y la estructura de contenido de los sistemas de control interno de las empresas, especialmente los sistemas de control interno de las empresas privadas son aún más débiles. Este artículo analiza la situación actual del control interno en las empresas privadas y las razones de su fracaso.
Palabras clave: empresas privadas; sistema de control interno; situación actual; razones del fracaso;
En el contexto del rápido desarrollo de la tecnología de la información, como empresa privada, cómo sobrevivir. en la nueva ronda de la economía Mantener una fuerte vitalidad y lograr un desarrollo sostenible en el contexto de la globalización se ha convertido en un tema de gran preocupación para todos los administradores de empresas privadas. El mercado que cambia rápidamente ha intensificado la competencia entre las empresas y la aplicación generalizada de alta tecnología ha traído nuevos riesgos comerciales. Para sobrevivir y desarrollarnos, debemos fortalecer la gestión, mejorar la eficiencia y comprender plenamente la importancia del control interno.
1. La situación actual del control interno de las empresas privadas
(1) Estructura irregular de gobierno corporativo
Depende la construcción y funcionamiento efectivo del sistema de control interno sobre el buen control interno de la estructura de gobierno corporativo de la empresa. La separación de la propiedad de las empresas modernas y los derechos de gestión ha ampliado el alcance de la gestión, aumentado el nivel de gestión y descompuesto gradualmente las funciones de gestión. Objetivamente, se necesita una estructura de gobierno corporativo estandarizada para fortalecer el control interno para proteger los derechos e intereses legítimos de los propietarios, operadores y acreedores. Sin embargo, en los últimos años, aunque algunas empresas privadas han establecido formalmente estructuras de gobierno corporativo, están lejos de lograr el efecto de controles y equilibrios de poder internos. Muchas empresas tienen sólo un presidente y un director general, y no es raro que los directores también actúen como supervisores. La mayoría de los miembros de la junta directiva de muchas empresas son gerentes y es difícil para la junta directiva desempeñar el papel de supervisores de los gerentes. La remuneración y la promoción laboral de los miembros de la junta de supervisores las decide principalmente el gerente general o el presidente de la junta, lo que hace que la junta de supervisores sea ineficaz y difícil de desempeñar eficazmente su función de supervisión. El funcionamiento del sistema de información contable financiera está dirigido directamente por los gerentes corporativos, se ignora la supervisión financiera, no se puede establecer una estructura de gobierno corporativo de controles y contrapesos mutuos y el sistema de control interno no puede operar de manera efectiva. La distorsión de la información contable y el comportamiento arbitrario obstaculizan el desarrollo de las empresas y afectan el orden económico. Son una de las razones importantes de la aparición de cifras y declaraciones falsas.
(2) El incumplimiento de la ley y su aplicación laxa son graves.
El sistema de control interno se centra en la ejecución, en la que el factor humano es muy importante. En algunas unidades, los sistemas de control interno están bien establecidos. Sin embargo, debido a la atención insuficiente de los líderes de la unidad, o al profesionalismo limitado y la baja ética profesional de los altos ejecutivos, el sistema de control interno es ineficaz y la gestión interna de la unidad aún está fuera de control. Algunos jefes de unidades invierten externamente de forma privada y sus ingresos no se registran en sus cuentas, enriqueciendo sus propios bolsillos; algunas unidades han creado cuentas bancarias y una pequeña tesorería para cada departamento funcional, y la gestión de fondos está gravemente fuera de control en algunas unidades; Incluso se da el fenómeno de que el responsable se fuga con enormes cantidades de fondos públicos.
(3) El sistema de control interno no puede adaptarse a la nueva situación económica.
La popularización de la informatización de la contabilidad, el rápido desarrollo de Internet y el rápido aumento del comercio electrónico han traído nuevos problemas a la construcción de sistemas de control interno y han aumentado los requisitos. Sin embargo, frente a la nueva situación económica que está surgiendo, la construcción de sistemas de control interno está seriamente retrasada. Debido al retraso en la construcción de sistemas de control interno, han surgido algunos problemas nuevos en la vida económica. Por ejemplo, el personal financiero utiliza personal técnico de empresas de software de contabilidad profesional para alterar los libros de cuentas electrónicos originales y crear información contable falsa, lo que distorsiona gravemente la información contable y dificulta restaurar la situación real.
2. Razones del fracaso del control interno en las empresas privadas
(1) La estructura de gobierno corporativo es imperfecta y la organización de control interno está vacía.
Por ejemplo, algunos gerentes de empresas privadas formadas después de la reestructuración todavía desempeñan el papel de líderes administrativos en términos de ideas y métodos de gestión, no han cambiado fundamentalmente sus conceptos de gestión y consideran a la empresa como una entidad jurídica. entidades comerciales que operan de forma independiente y son responsables de sus propias pérdidas y ganancias. La reforma de corporatización de las empresas no ha resuelto fundamentalmente este problema. Aunque muchas empresas que cotizan en bolsa en nuestro país han establecido consejos de administración, consejos de supervisión y directores generales designados, en el trabajo real, el papel de supervisión del consejo de administración se ha debilitado gravemente. Los "directores" no son "sensatos" y, a menudo, lo son. sólo una "posición ficticia" sin el mecanismo permanente necesario. El director general suele desempeñar también las funciones de director o presidente, y su poder no puede controlarse de forma eficaz. Algunas instituciones no desempeñan el papel que les corresponde o ni siquiera están establecidas. Una sociedad anónima sólo tiene la apariencia de una empresa moderna, sin formar fundamentalmente una verdadera estructura de gobierno corporativo y sin aclarar los derechos y responsabilidades del consejo de administración, el comité de auditoría y los gerentes. Al mismo tiempo, la empresa aún no ha creado un mecanismo razonable de gestión de recursos humanos. El surgimiento de administradores de empresas todavía tiene un fuerte sabor gubernamental, por lo que los administradores están acostumbrados a utilizar órdenes administrativas para "gobernar" las empresas en lugar de gestionarlas. La mayoría de los gerentes no están acostumbrados a aplicar métodos modernos de control de gestión y, por lo tanto, no pueden supervisar el trabajo de sus subordinados de manera científica y efectiva. Muchas empresas no tienen instituciones de auditoría interna o las instituciones de auditoría interna que se han creado no pueden desempeñar un papel de supervisión eficaz. Debido a la imperfecta estructura de gobierno corporativo y la falta de medidas de control efectivas, se ha producido una gran cantidad de "fricciones internas", que prácticamente han aumentado los costos operativos de la empresa.
(2) Pobre concienciación sobre los riesgos y falta de presión interna
Debido a los cambios en el entorno social y económico, la competencia entre empresas se ha vuelto cada vez más feroz y los riesgos comerciales de las empresas son cada vez más altos. también en constante aumento. Sin embargo, a juzgar por la situación actual de las empresas privadas de mi país, la conciencia de riesgo de las empresas no se ha elevado al nivel que debería ser y faltan mecanismos eficaces de gestión de riesgos. Para una empresa privada sostenible, los riesgos corporativos comunes incluyen riesgos estratégicos (riesgos causados por programas de acción y planes de desarrollo inadecuados), riesgos operativos (riesgos causados por métodos de gestión inadecuados) y riesgos financieros (pérdida de capacidades financieras o incurrir en pérdidas insoportables). causados por la deuda), riesgos de información (riesgos causados por informes de información irrelevantes y falsas), riesgos ambientales y legales (riesgos causados por cambios ambientales y políticas poco claras) y desastres. Precisamente por la existencia de riesgos se hace necesaria la gestión de riesgos. Uno de los contenidos importantes de la gestión empresarial es establecer un sistema de evaluación de riesgos, comprender y analizar los objetivos generales de la empresa y los objetivos de cada nivel de actividad, así como los factores internos y externos que afectan la realización de estos objetivos, el probabilidad de ocurrencia y posibles consecuencias, y tomar las medidas de control correspondientes. Por tanto, la prevención de riesgos no es sólo un componente necesario de la gestión empresarial, sino también la motivación intrínseca para establecer un mecanismo de control interno. En otras palabras, el establecimiento de controles internos coexiste con los requisitos de la gestión de riesgos. Es precisamente por la existencia de diversos riesgos que las empresas deben establecer buenos sistemas de control interno para coordinar la gestión de riesgos y lograr los objetivos corporativos.
(3) Flujo de información deficiente, responsabilidades poco claras y responsabilidades poco claras
Un buen sistema de información debe poder garantizar que todos en la organización conozcan claramente sus responsabilidades específicas. Las empresas privadas de China a menudo tienen áreas donde "cualquiera puede controlarlas, pero nadie puede controlarlas". Cuando algo sale mal, tienden a eludir la responsabilidad y culparse unos a otros, y al final no pasa nada, sin poder responsabilizar a nadie. El sistema de control interno de la empresa no es fluido. Las principales manifestaciones son: la configuración inadecuada de los puestos contables y la dotación de personal, la excesiva superposición de negocios, demasiados contadores a tiempo parcial y las responsabilidades poco claras de la auditoría previa, la revisión durante el proceso y la supervisión posterior al evento son sólo una formalidad; de las empresas no han establecido instituciones de auditoría interna. Las empresas que han establecido instituciones de auditoría interna no han desempeñado plenamente el papel que les corresponde, y el trabajo de auditoría interna no ha recibido la debida atención y apoyo.
(4) El mecanismo de control interno no es sólido y el control es débil.
Para garantizar que sus instrucciones se lleven a cabo, los gerentes de las empresas privadas deben establecer diversas medidas y procedimientos. Estas medidas y procedimientos generalmente incluyen autorización y aprobación, segregación de responsabilidades, diseño y aplicación de credenciales apropiadas. y medidas de seguridad adecuadas, inspecciones y evaluaciones independientes, etc. Para garantizar que se logren los objetivos de control, las empresas privadas deben desarrollar e implementar políticas y procedimientos de control, y la administración debe garantizar que las acciones que identifica y utiliza para abordar los riesgos se implementen de manera efectiva. El mayor eslabón débil en las actividades de control interno de las empresas privadas en mi país es que el mecanismo de evaluación y recompensa no es lo suficientemente sólido y eficaz. El plan puede ser bueno, pero el efecto de implementación suele ser deficiente porque nadie lo verifica, o no lo verifica cuidadosamente y simplemente sigue las formalidades. Por avanzado y completo que sea el sistema, será difícil desempeñar el papel que le corresponde sin un control y una evaluación eficaces. Además, todo el proceso de control interno debe ser monitoreado adecuadamente a través de actividades de supervisión y revisado cuando sea necesario. Debido a problemas con el sistema y el modelo de gestión, la supervisión del control interno de las empresas chinas es débil, los métodos de gestión y control no están lo suficientemente avanzados y las instituciones de auditoría interna no desempeñan el papel que les corresponde.
(5) La calidad del personal contable es baja.
En los últimos años, el equipo de contabilidad se ha expandido rápidamente, pero la educación ideológica y la formación profesional del personal de contabilidad no han seguido el ritmo. Parte de la formación es sólo una formalidad y no puede mejorar la calidad del personal de contabilidad. La manifestación más destacada es que algunas personas que no tienen ninguna calificación profesional y han penetrado en el equipo contable a través de las relaciones humanas aún permanecen en puestos contables. Estas personas solo hacen las cosas según la voluntad de los gerentes y no saben mucho sobre leyes, estándares y sistemas, pero no hay ningún informe que no se atrevan a hacer, y no hay dinero que no se atrevan a gastar, también los hay; contadores que ignoran las disciplinas financieras y obedecen las intenciones de los líderes por sus propios intereses personales, e incluso ayudaron a hacer sugerencias y engañar para complacer a los líderes, lo que resultó en una distorsión de la información contable y los estados financieros. (6) Falta de supervisión externa
Para fortalecer la supervisión, mi país ha creado un sistema de supervisión externa para las empresas, incluida la supervisión gubernamental (como la supervisión de finanzas, auditoría, impuestos, supervisión de valores y otros departamentos). ) y supervisión social (como contadores públicos autorizados) y supervisión de la opinión pública). Sin embargo, el efecto de supervisión de un sistema de supervisión tan grande no es satisfactorio. Hay tres razones principales para esto: en primer lugar, varias funciones de supervisión se superponen y tienen estándares diferentes, junto con una gestión descentralizada y la falta de comunicación de información horizontal, no se puede formar una sinergia de supervisión efectiva; objetivos, y hay consecuencias, algunos incluso apuntan a equilibrar el presupuesto y generar ingresos, y el problema de la supervisión debilitada es grave, en tercer lugar, el entorno de práctica atípica y la competencia empresarial desleal, así como la débil supervisión de los contadores públicos certificados; , impedir que se desempeñe plenamente el papel de "policía económica".