Cómo encontrar problemas en la empresa al realizar informes de auditoría
Hacer un buen trabajo en la investigación previa al juicio es crucial para descubrir pistas de violaciones disciplinarias importantes en la unidad auditada. Antes de realizar una auditoría, sólo comprendiendo la situación básica de la unidad auditada, como funciones laborales, sistemas de gestión financiera, sistemas de control interno, personal, instituciones, unidades subordinadas, etc., podremos tener una comprensión general del proyecto de auditoría. comprender los puntos clave de la auditoría y hacerlo. Ser específico (puede consultar información en línea, leer noticias, chatear con clientes y obtener más información), esto nos ayuda a formar expectativas. La diferencia entre los datos de auditoría esperados y reales puede ayudarnos fácilmente. encontrar problemas. De lo contrario, a menudo sólo es posible "controlar las cuentas" y será difícil descubrir problemas disciplinarios.
●Por ejemplo: Cuando llevamos a cabo una investigación previa al juicio en una determinada unidad, nos enteramos de que el personal docente de la escuela vocacional afiliada a la unidad es débil, las carreras no están adaptadas al mercado actual. la demanda, la matrícula es extremadamente difícil y los edificios escolares están inactivos. Sin embargo, después de una extensa auditoría realizada por la escuela, se descubrió que los ingresos de la escuela conjunta en los últimos años eran muy altos, lo que no concordaba con la investigación previa al juicio. Después de hablar con el personal de la escuela y verificar el acuerdo escolar conjunto, descubrimos que el acuerdo escolar conjunto era falso, el alquiler de la casa era real y la escuela también admitió el hecho de evasión fiscal.
En segundo lugar, considere los eslabones débiles del control interno.
Algunas unidades tienen una gestión interna débil y no han establecido ni mejorado sistemas de control interno, lo que no puede garantizar que las diversas tareas económicas de la unidad sean supervisadas y gestionadas de manera efectiva.
●Por ejemplo: si se revisa el sistema de control interno de una empresa, se descubre que su sistema de gestión de activos fijos es imperfecto y tiene muchas lagunas.
Al tomar los activos fijos como un contenido importante de la auditoría, al revisar los registros de comprobantes relevantes, investigar e interrogar al personal relevante y realizar un inventario físico, encontramos que hay una gran cantidad de activos fijos en la unidad que tienen cuentas. pero no tienen objetos, o tienen objetos pero no cuentas, lo que revela peligros ocultos como la gestión caótica de los activos fijos, las discrepancias entre las cuentas y los hechos y la pérdida de activos estatales.
3. Utilizar métodos de análisis y pruebas para determinar el enfoque de la auditoría.
●Por ejemplo: al realizar una auditoría de responsabilidad económica a los líderes de una determinada unidad, mediante el análisis de de los estados contables, se encontró que la unidad tiene El monto de las cuentas por pagar cambia significativamente. Por lo tanto, las cuentas por pagar son el foco de la auditoría para descubrir problemas como la ocultación de gastos y saldos y la malversación de fondos especiales a través de cuentas por pagar.
4. Busque puntos sospechosos en el flujo anormal de fondos y las sutilezas de los comprobantes originales.
El flujo de fondos siempre entra y sale. En el caso de fuentes y destinos inusuales de fondos, a menudo se pueden encontrar pistas de problemas importantes mediante investigaciones internas y externas.
●Por ejemplo: Durante la auditoría de una unidad administrativa, encontramos muchos casos de malversación y apropiación. Asignamos fondos en nombre de un proyecto a una unidad autofinanciada. Por eso retrasamos la auditoría del fondo del beneficiario y descubrimos que la gestión financiera de la unidad estaba en desorden. Los fondos recibidos no se utilizaron en absoluto para los llamados proyectos, la mayoría de ellos se utilizaron para entretenimiento y otros gastos, y el resto se depositó en grandes cantidades.