¿Qué sectores de una empresa deben pagar el impuesto empresarial?
(1) Transporte transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo, transporte por tuberías, carga y descarga 3%
(2 ) Construcción, instalación, reparación, decoración y Otras operaciones de ingeniería 3%
(3) Industria financiera y de seguros 5%
(4) Industria de correos y telecomunicaciones 3%
(5) Industria cultural y deportiva 3 %
(6) 5 %-20 % para salas de karaoke de entretenimiento, salas de baile, bares de karaoke, cafés musicales, billar, golf, bolos y otros lugares de entretenimiento .
(7) Agencia de servicios, hotelería, restauración, turismo, almacenamiento, arrendamiento, publicidad y otras industrias de servicios 5%
(8) Transferencia de activos intangibles Transferencia de derechos de uso del suelo y derechos de patentes, tecnología no patentada, derechos de marcas, derechos de autor y fondo de comercio 5%.
¿Por qué los vendedores de seguros tienen que pagar impuestos comerciales? Los ingresos de los agentes de seguros son la remuneración laboral y el impuesto empresarial se recauda cuando alcanza una determinada cantidad.
De acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la exención del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para pequeñas y microempresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 57, 2014), las ventas o el volumen de negocios mensuales no están Los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala y los contribuyentes del impuesto comercial que superen los 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes, lo mismo a continuación) están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial de acuerdo con las disposiciones. de los documentos anteriores. Entre ellos, los pequeños contribuyentes del IVA y los contribuyentes del impuesto empresarial cuyo período impositivo sea de un trimestre y cuyas ventas o volumen de negocios trimestrales no excedan los 90.000 yuanes están exentos del IVA o del impuesto empresarial de acuerdo con las disposiciones de los documentos anteriores.
Al mismo tiempo, la Oficina General de la Administración Estatal de Impuestos emitió una interpretación política de los documentos antes mencionados, detallando las regulaciones para los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado y los contribuyentes del impuesto empresarial (incluidos hogares industriales y comerciales individuales, otros individuos, empresas y unidades no empresariales).
Por lo tanto, a partir del 1 de octubre de 2014, el umbral para la recaudación del impuesto empresarial para los vendedores de seguros es de 30.000 yuanes (mensuales) o 90.000 yuanes (trimestrales).
¿Para operar un negocio de telecomunicaciones internacionales es necesario pagar impuestos comerciales?
¿Los ingresos de la gestión financiera corporativa deben pagar impuestos comerciales? La tributación de los ingresos de la gestión financiera corporativa está determinada por la naturaleza de los productos de gestión financiera invertidos:
1. Negocios de Inversión en Bonos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 36, No. 2011) estipula que los ingresos por intereses de deuda obtenidos por una empresa del emisor estarán totalmente exentos del impuesto sobre la renta corporativo a partir de la fecha en que posea los bonos del tesoro invertidos directamente por el emisor hasta su vencimiento.
Dos. Ingresos de productos financieros de banca de inversión
1. Gestión financiera con garantía de capital y garantía de intereses.
Para un modelo de gestión financiera que cobra intereses fijos por la inversión en productos garantizados por capital, es decir, bajo este modelo de gestión financiera, la empresa no asume riesgos de inversión y solo recibe ingresos fijos. al impuesto empresarial. Según el artículo 5 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de las "Medidas administrativas para la declaración del impuesto empresarial en el sector financiero y de seguros" (Guo Shui Fa [2002] Nº 9), el También está prohibido el acto de invertir fondos monetarios pero recibir ganancias fijas o ganancias garantizadas. Pertenece al llamado negocio de préstamos. Según el artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Emisión" (Guo Shui Fa [1993] No. 149), las actividades crediticias pertenecen a la industria financiera y de seguros, y las ganancias fijas recaudadas estarán sujetas al impuesto empresarial como "industria financiera y de seguros". Por lo tanto, se debe pagar impuesto empresarial por el modelo de gestión financiera que garantiza capital e intereses.
2. Ingresos flotantes no garantizados y garantizados por capital
Estas son dos formas de modelos de gestión financiera. Uno es mantener el capital y tener ingresos flotantes; el segundo es proteger; el capital, pero la renta no es fija. ¿Estos dos modelos de gestión financiera implican impuestos empresariales? Para este modelo de gestión financiera, debido a disposiciones poco claras en los documentos de política, existen grandes diferencias en la implementación. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 8, párrafo 6 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de medidas para la administración de la recaudación de impuestos de la República Popular China" (Guo Shui Fa [1993] No. 149), invertir en activos intangibles como acciones y participar en la distribución de ganancias de los inversores. El acto de compartir riesgos de inversión no está sujeto al impuesto comercial. ¿Se puede entender la inversión en productos financieros no garantizados por capital o garantizados por capital con rendimientos flotantes como un acto de * * * compartir riesgos de inversión? ¿Se considerará ingreso por inversión y no se pagará ningún impuesto comercial? Esta visión requiere mayor apoyo de los documentos políticos.
Impuesto sobre Sociedades: Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, este tipo de rentas son rentas procedentes de transmisiones patrimoniales y entran dentro del ámbito del Impuesto sobre Sociedades. Hay una excepción. Los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas son ingresos libres de impuestos. Los dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital mencionados aquí no incluyen los ingresos por inversiones obtenidos por empresas residentes que han mantenido continuamente acciones negociables y emitidas públicamente durante menos de 65,438+02 meses.
Tres. Los ingresos procedentes de inversiones en acciones
Los ingresos procedentes de inversiones en acciones también entran dentro del ámbito del impuesto empresarial. Según el artículo 5 (4) del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales", el volumen de negocios de productos financieros como divisas, valores, futuros, etc. es el saldo después del precio de venta menos el precio de compra. además, de acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales", el artículo 18 de las Normas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales (Orden N° 52 del Ministerio de Finanzas); y la Administración Estatal de Impuestos) estipula que la compra y venta de divisas, valores, futuros y otros productos financieros mencionados en el artículo 5 (4) del Reglamento Negocios se refiere al negocio del contribuyente de compra y venta de divisas, valores, futuros no relacionados con materias primas y otros productos financieros.
Según la normativa, las acciones son productos financieros y deben pagar el impuesto empresarial como "industria financiera y de seguros" con una tasa impositiva del 5%. El volumen de transacciones es el saldo después del precio de venta menos el precio de compra.
Cuatro. Los ingresos de los fondos de inversión
Los ingresos de las inversiones de los fondos también se aplican a lo dispuesto en el artículo 5, apartado 4 del "Reglamento provisional sobre el impuesto empresarial". Para las empresas de compra y venta de productos financieros como divisas, valores, futuros, etc., el saldo después del precio de venta menos el precio de compra es el volumen de negocios, y se calcula y paga el impuesto comercial. Por lo tanto, los ingresos por diferencias de precios obtenidos por las empresas a partir de fondos comerciales deben pagar el impuesto comercial de conformidad con las regulaciones.
El artículo 2(2) del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Políticas Preferenciales para el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (Caishui [2008] No. 1) estipula claramente que los inversores comprometidos en la distribución de fondos de inversión en valores se obtendrán Los ingresos no están sujetos al Impuesto sobre Sociedades por el momento.
En resumen, en el caso de los fondos de inversión empresariales, los ingresos por diferencias de precios obtenidos de la suscripción y el reembolso de acciones del fondo deben incorporarse a la renta imponible de la empresa y pagar el impuesto sobre la renta empresarial si se trata de ingresos procedentes de la distribución de fondos; , no se gravará a la empresa por el momento.
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la publicación de respuestas a preguntas sobre impuestos comerciales (Parte 1)" (Guofa [1995] No. 156) Pregunta 10: Las instituciones no financieras se proporcionan fondos entre sí y cobran financiar tarifas de ocupación. Por ejemplo, cuando una empresa pide prestado capital de trabajo, cobra una tarifa de ocupación de capital, y cuando el organismo administrativo o el departamento competente de una empresa proporciona fondos a sus unidades o empresas subordinadas, cobra una tarifa de ocupación de capital. Respuesta: Según las anotaciones de las partidas impositivas del impuesto empresarial, los préstamos caen dentro del alcance de las partidas tributarias de "finanzas y seguros". Los préstamos se refieren al acto de prestar fondos a otros para su uso. Según este reglamento, cualquier acto de préstamo de fondos a otros, independientemente de si se trata de una institución financiera u otra unidad, debe considerarse un acto de préstamo y el impuesto empresarial se aplicará según la categoría impositiva de "seguro financiero".
El artículo 5 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de las "Medidas administrativas para la declaración de impuestos comerciales en la industria financiera y de seguros" (Guo Shui Fa [2002] No. 9) estipula que los préstamos referirse a pagado (incluidos descuentos y facturas) El negocio de prestar fondos a otros. El acto de invertir en fondos en divisas pero recibiendo ganancias fijas o ganancias garantizadas también entra dentro del negocio de préstamos mencionado aquí.
De acuerdo con las regulaciones anteriores, si una empresa compra productos financieros y distribuye dividendos en forma de ganancias fijas o ganancias garantizadas, el impuesto comercial debe recaudarse de acuerdo con la categoría fiscal de "finanzas y seguros", de lo contrario no se requiere impuesto comercial.
Muchas regiones tienen diferentes regulaciones sobre el tratamiento fiscal empresarial de los productos financieros. Se recomienda comunicarse con las autoridades fiscales competentes antes de manipularlos.
¡Espero que te ayude!
¿Qué empresas del sector del transporte pagan impuesto empresarial?
Industria de la construcción
Industria financiera y de seguros
Historia de los correos y las comunicaciones
Industria cultural y deportiva
Industria del entretenimiento
Industria de servicios
Transferencia de activos intangibles
Venta de bienes inmuebles
¡Para referencia!
¿Qué empresas deben pagar el impuesto empresarial? El alcance de la recaudación del impuesto empresarial se puede resumir en: prestación de servicios sujetos a impuestos, transferencia de activos intangibles y venta de bienes inmuebles dentro del territorio de la República Popular China.
Entre ellos, los servicios sujetos a impuestos se refieren a los servicios dentro del ámbito de tributación en la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria financiera y de seguros, la industria postal y de telecomunicaciones, la industria cultural y deportiva, la industria del entretenimiento y la industria de servicios. Los servicios de procesamiento, reparación y reparación están dentro del alcance del impuesto al valor agregado y no son servicios sujetos al impuesto comercial. Los empleados o personas que trabajan por cuenta propia empleadas por una unidad son servicios proporcionados por la unidad o el empleador y no son servicios sujetos a impuestos bajo el impuesto comercial.
Prestar servicios sujetos a impuestos, transferir activos intangibles o vender bienes raíces se refiere a brindar servicios sujetos a impuestos, transferir activos intangibles y vender bienes raíces por una tarifa. La remuneración se refiere a la recepción de dinero, bienes y otros beneficios económicos mediante el acto de ofrecer, transferir y vender.
¿La transferencia global de activos corporativos debe pagar impuesto comercial? No es necesario pagar impuestos comerciales sobre la transferencia total de activos corporativos.
De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales" y sus normas de implementación, el alcance de la recaudación del impuesto comercial es la prestación de servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles o la venta. de bienes raíces.
La transferencia de derechos de propiedad empresarial es la transferencia general de activos, reclamaciones, deudas y mano de obra de la empresa. El precio de transferencia no solo está determinado por el valor de los activos, sino que también es completamente diferente de la venta de. bienes inmuebles y la transferencia de activos intangibles por parte de la empresa. Por lo tanto, la transferencia de derechos de propiedad empresarial no entra dentro del alcance de la recaudación del impuesto comercial y no debe recaudarse el impuesto comercial.
¿Es necesario pagar impuesto empresarial por la transferencia de derechos de propiedad empresarial? El impuesto empresarial se aplica a la prestación de servicios sujetos a impuestos a cambio de una tarifa, la transferencia de activos intangibles o la venta de bienes inmuebles. La transferencia de derechos de propiedad corporativos es la transferencia global de activos corporativos, reclamaciones, deudas y mano de obra. El precio de transferencia no solo está determinado por el valor de los activos, sino que también es completamente diferente del comportamiento de las empresas que venden bienes inmuebles y transfieren intangibles. activos. Por lo tanto, la transferencia de derechos de propiedad corporativa no entra dentro del alcance del impuesto comercial y no debería estar sujeta al impuesto comercial.
Alcance de las empresas que pagan el impuesto comercial El impuesto comercial pagado por las empresas se puede resumir en: servicios sujetos a impuestos prestados dentro del territorio de la República Popular China, transferencia de activos intangibles y venta de bienes inmuebles.
El alcance imponible del impuesto empresarial se puede entender a partir de los siguientes tres aspectos:
1. En la República Popular China, significa:
(1). La unidad o individuo está dentro de China;
(2) El destinatario de los activos intangibles transferidos (excluidos los derechos de uso de la tierra) está dentro de China;
(3) Transferencia de derechos de uso de la tierra El terreno o terreno arrendado se encuentra dentro del territorio de China;
(4) El inmueble vendido o arrendado se encuentra dentro del territorio de China.
2. Los servicios sujetos a impuestos se refieren a los servicios dentro del ámbito impositivo de la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria financiera y de seguros, la industria postal y de telecomunicaciones, la industria cultural y deportiva, la industria del entretenimiento y la industria de servicios.
Los servicios de procesamiento, reparación y reparación están dentro del alcance del impuesto al valor agregado y no son servicios sujetos al impuesto comercial. Los empleados o personas que trabajan por cuenta propia empleadas por una unidad son servicios proporcionados por la unidad o el empleador y no son servicios sujetos a impuestos bajo el impuesto comercial.
3. Proporcionar servicios sujetos a impuestos, transferir activos intangibles o vender bienes raíces se refiere a brindar servicios sujetos a impuestos, transferir activos intangibles y vender bienes raíces por una tarifa. La remuneración se refiere a la recepción de dinero, bienes y otros beneficios económicos mediante el acto de ofrecer, transferir y vender.