Institución de calificación de Yunnan: ¡Las 10 preguntas frecuentes respondidas por la Oficina de Impuestos son muy útiles!
1. ¿Qué debo hacer si las facturas del contribuyente se conservan durante cinco años?
Respuesta: Según el artículo 29 de la "Decisión del Consejo de Estado de Modificación" (Orden No. 587 del Consejo de Estado de la República Popular China): "Artículo 29 Unidades y personas que emiten facturas seguirán las autoridades tributarias. Las facturas se conservarán de acuerdo con las regulaciones y no se destruirán sin autorización. Los talones de facturas emitidos y los registros de facturas se conservarán durante 5 años después de que expire el período de retención, se destruirán después de la inspección. las autoridades fiscales.
2. Las facturas electrónicas deben estar selladas con un sello especial.
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China". sobre cuestiones relacionadas con la implementación del sistema de factura electrónica del impuesto al valor agregado" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 84, 2015), "3. Si el emisor y el beneficiario de la factura electrónica con IVA necesitan una factura en papel, pueden imprimir el archivo en formato de factura electrónica con IVA por su cuenta. Su validez legal, finalidad básica y normas de uso básicas son las mismas que las de la factura con IVA ordinaria producida por el impuesto. autoridades. ”
Después de que los consumidores compran bienes o servicios de la empresa, la información de la transacción se genera en el sistema ERP de la empresa. La información de la transacción se genera mediante el sistema frontal de factura electrónica y se envía a la terminal de impuestos actualizada y electrónica. sistema de libro mayor, los datos de control de impuestos se devuelven a la plataforma de servicio de factura electrónica. La plataforma de servicio de factura electrónica firma electrónicamente los datos de control de impuestos procesados y finalmente genera un archivo de comprobante (PDF) de los datos de la factura y lo envía al sistema ERP de la empresa. El sistema ERP empresarial recibe la factura electrónica. Después de recibir la información, se puede enviar al teléfono móvil del usuario a través de SMS, correo electrónico, aplicación, etc. Los consumidores pueden ver y descargar la información de la factura electrónica. Entonces la factura electrónica tiene firma de control tributario y firma electrónica corporativa, y no es necesario agregar el sello especial en la factura
3. ¿Se deduce antes de impuestos?
Respuesta: Según el artículo 3 de la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Sueldos, Salarios y Empleados Empresariales" (Guo Shui) Han [2009] No. 3) estipula: "Con respecto a la cuestión de la deducción de las tarifas de bienestar de los empleados,
Las tarifas de bienestar de los empleados de la empresa estipuladas en el artículo 40 del "Reglamento de implementación" incluyen lo siguiente:
(2) Subsidios y beneficios no monetarios para empleados en términos de atención médica, manutención, vivienda, transporte, etc. , incluidos los gastos médicos pagados por las empresas a los empleados en viajes de negocios a otros lugares, los gastos médicos de los empleados de empresas que no implementan la coordinación médica, los subsidios médicos para los empleados para mantener a sus familiares directos, los subsidios de calefacción, los gastos de prevención de insolación de los empleados y los gastos de refrigeración, los gastos de los empleados subsidios por dificultades económicas, gastos de ayuda en comedores para empleados y subsidios de transporte para empleados, etc. "
Por lo tanto, el subsidio para comidas en el comedor otorgado por la empresa puede deducirse como gastos de bienestar de los empleados en una proporción que no exceda el 14% del total de sueldos y salarios.
4. ¿Cómo? ¿Deducir los gastos de actividad de los miembros del partido antes de impuestos?
Respuesta: Según el artículo 2 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre los fondos de trabajo de las organizaciones del Partido en empresas no públicas" " (Zutongzi [2014] N° 42) del Departamento de Organización del Comité Central del Partido Comunista de China y del Ministerio de Finanzas: " Según la "Ley de Sociedades de la República Popular China", "las empresas deberán proporcionar las condiciones para las actividades de las organizaciones del partido" y los requisitos del Documento No. 10 del 15 de diciembre de 1997, Oficina General del Comité Central del Partido Comunista de China [2012] 11 Organizaciones del Partido de Empresas No Públicas Los gastos de trabajo están incluidos en los gastos de gestión empresarial, que no superan el 1% del total anual de sueldos y salarios de los empleados, y pueden deducirse antes del pago efectivo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Por lo tanto, el gasto de una empresa en actividades de afiliación al partido, que no exceda el 1% del total anual de sueldos y salarios de los empleados, puede deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial.
5. ¿Se puede deducir la factura especial emitida por los gastos de gestión cobrados por la factura de aceptación bancaria?
Respuesta: Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] No. 36) Anexo 1 "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" El segundo artículo 17 estipula que “el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1 ) Compras destinadas a artículos de cálculo simple de impuestos, artículos exentos del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal. Compra de bienes, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles.
Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores.
El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
(6) Servicios adquiridos de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios diarios para residentes y servicios de entretenimiento. "
Se adjuntan las "Notas sobre Ventas de Servicios, Activos Intangibles y Bienes Raíces": "1. Servicios de ventas.
(5) Servicios financieros.
Los servicios financieros se refieren a las actividades empresariales financieras y de seguros. Incluyendo servicios de préstamo, servicios financieros de comisión directa, servicios de seguros y transferencias de productos financieros.
2. Los servicios financieros cobrados directamente incluyen tarifas de gestión, comisiones, propinas, tarifas de gestión, tarifas de servicio, tarifas de gestión, tarifas de apertura de cuenta, tarifas de transferencia, tarifas de liquidación, tarifas de custodia de transferencia, etc. , son todas ventas.
"
Por lo tanto, las tarifas de gestión de facturas de aceptación bancaria se cobran directamente a los servicios financieros, y las facturas especiales del IVA obtenidas se pueden deducir si no se utilizan para partidas no deducibles. estipulado en los documentos anteriores.
6. Si una empresa compra libros como regalo para regalar a los clientes, ¿puede disfrutar de la política de exención de impuestos en los enlaces minoristas y mayoristas? Según el Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la continuación del avance de las políticas preferenciales del impuesto al valor agregado cultural y del impuesto comercial (Caishui [2013] No. 87), "2 de octubre de 2013. 1 a febrero de 2017 12.
Siete. Definiciones relevantes de este aviso
(2) El alcance de los libros, periódicos y publicaciones periódicas (es decir, revistas) todavía se rige por el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre su emisión". (Guo Shui Fa [1993] N° 151)? "
De acuerdo con el artículo 4 de las "Reglas de Implementación de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" (Orden No. 50 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos) : "Se considerarán enajenación de bienes los siguientes actos de una entidad o de un hogar industrial y comercial individual:
(8) Bienes de regalo producidos, encargados o comprados a otras unidades o individuos de forma gratuita . "
Por lo tanto, los libros comprados por su empresa como obsequio a los clientes se consideran ventas. Si cumple con las condiciones de exención de impuestos anteriores, puede disfrutar de la política de exención de IVA después de presentar el registro de exención de impuestos ante las autoridades fiscales. .
7. Si la factura especial con IVA no se entrega al comprador o el comprador se niega a aceptarla, ¿hay un límite de tiempo para que el vendedor complete y cargue el formulario de información en la nueva factura con IVA?
Respuesta: Según el Anuncio del "Estado de la República Popular China" de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la emisión de facturas de impuesto al valor agregado con letra roja" (Anuncio No. 47 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, 2016), "1. Después de que un contribuyente general del IVA emite una factura especial con IVA (en lo sucesivo, "factura especial"), se producen devoluciones de ventas, errores de facturación, servicios sujetos a impuestos, etc. , pero no se cumplen las condiciones para invalidar la factura, o es necesario emitir una factura especial con letra roja debido a devoluciones de ventas parciales o descuentos en ventas.
(1) Si la factura especial obtenida por el comprador no se utiliza para declarar deducciones, pero la copia de la factura o la copia de la deducción no se puede devolver, el comprador debe completar la información de la factura especial azul correspondiente al completar el formulario de información.
Si la factura especial emitida por el vendedor no ha sido entregada al comprador y el comprador no ha utilizado la factura para declarar una deducción y devolver la factura y la deducción, el vendedor puede completar y cargar la formulario de información en el nuevo sistema. Al completar el formulario de información, el vendedor deberá completar la información de la factura especial azul correspondiente.
Verbo (abreviatura de verbo) Este anuncio entrará en vigor el 1 de agosto de 2065438. Los asuntos que no hayan sido tratados anteriormente se tratarán de acuerdo con lo dispuesto en este anuncio. "
Por lo tanto, si la factura especial no ha sido entregada al comprador o ha sido rechazada por el comprador desde el 1 de agosto de 2016, el plazo de certificación para que el vendedor complete y cargue el formulario de información en el La versión mejorada del sistema de factura con IVA no caducará.
8. ¿Cómo deducir el monto de la exención de impuestos en la declaración de IVA de los contribuyentes generales? Práctica de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA" "Aviso sobre cuestiones relacionadas con la declaración posterior al IVA" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de 2016 No. 13) Anexo 2 (aplicable a contribuyentes en general) y su información adjunta: "?
(32) Columna 18 "Deducción Fiscal Real"
1 Los contribuyentes que hayan pagado el crédito fiscal del período anterior deberán completar el "número del impuesto de este mes" en esta. columna según los siguientes requisitos” y “acumulado este año”.
(1) En la columna "Elementos generales" de "Número de este mes" en esta columna: Calcule y complete las columnas de acuerdo con la fórmula que figura en la tabla.
(2) La columna "Artículos Generales" en esta columna es "Acumulado este año": complete los créditos fiscales para bienes y servicios que realmente se deducen del impuesto a pagar por bienes y servicios generales en este período. Compare los dos datos de "saldo inicial de la exención fiscal temporal para bienes y servicios" y "impuesto general pagadero por bienes y servicios según el método de cálculo del impuesto general", y elija los datos más pequeños.
Entre ellos: el saldo inicial de la cuenta temporal de exención de impuestos sobre bienes y trabajo = 65438 columna + 03 "exención de impuestos del período anterior" y columna "partida general" "acumulada este año"
Cálculo general El impuesto pagadero sobre bienes y servicios generales en el método impositivo = (impuesto repercutido y número de meses en la columna 11 de elementos generales - deducción fiscal real y número de meses en la columna 18 de elementos generales) × proporción del impuesto repercutido sobre bienes y servicios generales;
Tasa del impuesto sobre la producción de bienes y servicios generales = (Anexo (1) suma de las filas 1 y 3 de la columna 10 - fila 6 de la columna 10) ÷ impuesto sobre la producción "artículos generales" y "número de meses" en la columna 11
"
Por lo tanto, la declaración general del IVA del contribuyente se deducirá de acuerdo con las disposiciones anteriores.
9. Nuestra empresa es un contribuyente en la industria cultural y deportiva, y ahora queremos solicitar el pago del impuesto general Identificación de personas Si el impuesto se calcula de acuerdo con el método de cálculo del impuesto general, también está sujeto a la restricción de “sin cambios dentro de 36”. meses”? Si el impuesto se calcula según el método de cálculo general del impuesto este año, ¿puedo solicitar el cálculo simplificado del impuesto el próximo año?
Respuesta: Según el artículo 18 del "Aviso del Ministerio de Hacienda" y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Promoción Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2065 438+06] No. 36), "Los contribuyentes generales están sujetos al cálculo general Método fiscal.
Cuando los contribuyentes generales participan en determinadas actividades imponibles especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, pero una vez elegido, No se puede cambiar en un plazo de 36 meses. "
Los contribuyentes generales deben aplicar el método de cálculo de impuestos general cuando realizan una conducta imponible, y no existe ninguna restricción que no pueda cambiarse dentro de los 36 meses. Puede solicitar el método de cálculo de impuestos simplificado el próximo año.
10. ¿Debo completar el formulario de deducción del impuesto soportado para activos fijos al comprar bienes inmuebles?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos del Pueblo" República de China sobre cuestiones relacionadas con las declaraciones del IVA después del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA" "(Anuncio No. 16 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China) Apéndice 2 "Instrucciones para completar la información adjunta":
"8. Instrucciones para la cumplimentación del "Formulario de Deducción del Impuesto Soportado para Activos Fijos (excluidos inmuebles)".
Esta tabla refleja el impuesto soportado sobre el inmovilizado del contribuyente en la información adjunta (2) y "1. Impuesto soportado declarado para deducción". Este formulario se cumplimenta en base a la factura especial con IVA y al formulario de pago del IVA de importación de aduana especial. "
Por lo tanto, no es necesario rellenar este formulario para las deducciones de insumos por la compra de inmuebles.
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