Interpretación integral de facturas totalmente electrónicas y contramedidas para grandes y medianas empresas (1)
01 Antecedentes de la implementación de la factura electrónica digital integral
Primero, la vida anterior estaba en la cuarta fase de la Tributación Dorada
Se inició el Proyecto Tributación Dorada desarrollarse en 1994. En el pasado, la primera y segunda fase del Golden Tax eran demasiado largas, por lo que no entraré en detalles aquí:
¿Qué son el Proyecto Golden Tax, Golden Tax Fase I, Golden Tax Fase II? , Impuesto Dorado III y Impuesto Dorado Fase IV?
La cuarta fase del Impuesto Dorado es una mejora basada en la tercera fase del Impuesto Dorado. La tercera fase del Golden Tax incluye "una plataforma, procesamiento de dos niveles, tres coberturas y cuatro sistemas", es decir, una plataforma de sistema de aplicación basada en estándares unificados que depende de redes informáticas para procesar información de forma centralizada en la oficina general y; niveles de oficinas provinciales; que cubren las oficinas de impuestos nacionales y locales. Todos los tipos de impuestos y todos los vínculos laborales establecen cuatro sistemas: recaudación y gestión, gestión administrativa, información externa y apoyo a las decisiones;
La cuarta fase del Impuesto Dorado es una combinación de "Internet + Impuestos Inteligentes". Aplica tecnologías de vanguardia como la computación en la nube, big data e inteligencia artificial para promover una integración profunda y una aplicación generalizada. de "Internet +" en el ámbito fiscal.
En comparación con la tercera fase del Impuesto Dorado, la cuarta fase del Impuesto Dorado tiene las siguientes funciones:
Ya no es solo impuestos, sino que también incluye "no impuestos". "negocios, actualizando el nivel comercial general. Monitoreo integral;
Los ministerios y comisiones, el Banco Popular de China y algunos bancos comerciales participan en el establecimiento de canales de verificación e intercambio de información con varias instituciones;
No solo se puede recuperar información de empresas y personas jurídicas, sino también realizar las funciones de consultar el número de teléfono móvil del personal relevante, el estado de la información fiscal corporativa, la información de registro corporativo, etc.
Además, los cambios en el nivel de datos de la cuarta fase del Golden Tax también merecen nuestra atención:
El primero es el sistema de verificación de la red de información empresarial. El sistema ha establecido un canal para el intercambio y la verificación de información entre instituciones participantes, como ministerios y comisiones, el Banco Popular de China y bancos, y ha implementado tres funciones principales: verificación de los números de teléfono móvil del personal relevante, estado fiscal corporativo y datos corporativos. información de registro.
El segundo es construir un sistema de recaudación y administración de impuestos más poderoso. Lograr la "nubificación" de los "tributos" en todos los servicios, procesos y datos.
La aplicación de nuevas tecnologías de computación en la nube en la cuarta fase del Golden Tax ha mejorado enormemente las capacidades de procesamiento de datos. Por ejemplo, hay tres tipos de declaraciones de impuesto sobre la renta personal, fondo de previsión y seguridad social, y diez tipos de declaraciones de impuestos sobre la propiedad y el comportamiento. Las empresas solo necesitan completar y mantener datos básicos detallados en la oficina tributaria electrónica, y la oficina tributaria electrónica calculará y generará automáticamente el formulario de declaración.
En resumen, el avance de la "cuarta fase del Impuesto de Oro" hará que el sistema moderno de recaudación y gestión de impuestos sea más poderoso, proporcionará las condiciones y las bases para una fiscalidad y una supervisión inteligentes, y realizará la transformación de Transformación de "control de impuestos con billetes" a "control de impuestos con números".
En la etapa tradicional de "control fiscal con facturas", los funcionarios tributarios deben verificar las facturas y los comprobantes, y las empresas deben proporcionar libros de contabilidad, comprobantes originales y contratos de venta para su inspección por parte de los auditores. Después de la verificación, la oficina de impuestos emitirá un informe de inspección y notificará a la empresa que debe pagar impuestos atrasados, recargos por pagos atrasados e incluso multas. En esta etapa, se descubrieron muchos problemas mediante la verificación manual.
Este método de inspección cambiará durante la etapa de “tributación en números”. La oficina de impuestos realiza análisis precisos a través de big data. Para las empresas que tienen riesgos fiscales bien controlados, la oficina de impuestos no interferirá fácilmente con las operaciones normales de la empresa. Esto es lo que se denomina "sin riesgo, sin molestias para el público".
Los cambios anteriores son una gran ventaja para los trabajadores de finanzas y impuestos, pero el requisito previo es que las empresas deben mejorar sus niveles de gestión fiscal y contar con un sistema de control y gestión de riesgos para hacer frente al nuevo modelo de auditoría digital. .
2. Reforma de la factura electrónica, ¿qué se ha reformado?
Para entender la cuarta fase del Impuesto Áureo, echemos un vistazo a las facturas totalmente electrónicas. ¿Cuál es la conexión entre la cuarta cuota del Impuesto Áureo y las facturas totalmente electrónicas?
El artículo oficial de China Taxation Network mencionaba claramente que la cuarta fase del Impuesto Dorado es la reforma de las facturas electrónicas. Al ver esto, es posible que te surjan dudas: ¿no tienes ya una factura electrónica?
Ten en cuenta que las facturas de la cuarta fase del Impuesto de Oro no son facturas electrónicas, sino facturas totalmente electrónicas. El nombre completo es "facturas electrónicas totalmente digitales". La cuarta fase del Impuesto Dorado es en realidad la reforma digital de las facturas.
La reforma electrónica de facturas reformará el actual sistema de control fiscal antifalsificación, cancelará equipos especiales de control fiscal antifalsificación, cancelará facturas en papel supervisadas por las autoridades fiscales y realizará "bidireccional" (eliminación de medios y formato), facturas electrónicas "bidireccionales" (Etiquetas y elementos), "bidireccionales" (sistema de codificación y sistema de crédito), "todos los campos, todos los enlaces, todos los elementos".
A nivel técnico, en el proceso de recepción de facturas totalmente electrónicas, mediante la "eliminación de soportes", la "codificación" y el "sistema de crédito", se logra la "prevención cero" de la facturación, y nuevos contribuyentes "abiertos al negocio" "Facturación inmediata" durante el proceso de facturación, los contribuyentes no solo pueden emitir facturas totalmente electrónicas a través de páginas web informáticas, sino que también pueden emitir facturas totalmente electrónicas en cualquier momento y en cualquier lugar a través del cliente y la aplicación móvil después de todas las funciones de la plataforma de servicio de factura electrónica está en línea durante el proceso de facturación. En el proceso, los servicios de facturación "todo en uno" son más convenientes, los datos de la factura se utilizan más ampliamente y los canales de servicio de impuestos son más fluidos.
A nivel de aplicación, las facturas totalmente electrónicas mejoran la eficiencia del trabajo en términos de proceso de facturación, gestión de equipos, etc., ayudan al personal financiero a liberarse del trabajo tedioso y proporcionan a las empresas un análisis financiero y una transformación de la gestión más profundos. . oportunidades; al mismo tiempo, las facturas totalmente eléctricas ayudan a las empresas a transformar la información comercial y financiera en activos de datos, sentando una base digital para la digitalización y la transformación inteligente de las finanzas y los impuestos corporativos.
A nivel estratégico, nuestro país consume decenas de miles de millones de facturas cada año. La aparición de facturas totalmente electrónicas ha ahorrado en gran medida el consumo de papel, lo que es muy coherente con la estrategia nacional de "picos de emisiones de dióxido de carbono y". neutralidad de carbono".
En tercer lugar, el ritmo de promoción del piloto de factura totalmente electrónica
Desde junio de 2020 hasta octubre de 2022, se lanzó el piloto de factura totalmente electrónica, disparando el primer disparo de la cuarta fase de la Construcción del Impuesto de Oro.
El 21 de marzo de 2021, la Oficina General del Comité Central y la Oficina General del Consejo de Estado emitieron los “Dictamenes sobre una Mayor Profundización de la Reforma de la Recaudación y Administración Tributaria”, en los que se aborda el quinto punto de el segundo párrafo proponía: Implementación constante de la reforma de la factura electrónica. En 2021 se construirá una plataforma nacional unificada de servicios de factura electrónica para brindar a los contribuyentes servicios gratuitos de solicitud, emisión, entrega e inspección de facturas electrónicas en línea las 24 horas. Desarrollar estándares nacionales para facturas electrónicas, promover las facturas electrónicas en ferrocarriles, aviación civil y otros campos de manera ordenada, y básicamente realizar facturas electrónicas en todos los campos, todos los enlaces y todos los elementos para 2025.
Como puede ver aquí, esta opinión fue emitida por la Oficina General del Comité Central y la Oficina General del Consejo de Estado. Es un documento a nivel nacional y merece nuestra atención.
Desde el 1 de diciembre de 2021, la Oficina Estatal de Impuestos de la República Popular China, la Oficina de Impuestos de la municipalidad de Shanghai, la provincia de Guangdong y la Región Autónoma de Mongolia Interior han lanzado oficialmente un trabajo piloto completo de factura electrónica en algunas áreas. Los contribuyentes de Sichuan, Jiangsu, Beijing y Shenzhen en 33 regiones, incluidas Shandong, Shandong, Hubei y Chongqing, comenzarán el 10 de mayo, el 21 de junio, el 18 de julio y el 30 de julio. Se ha implementado el programa piloto para facturas totalmente electrónicas. a campo traviesa.
Recopilación de piloto de aceptación de facturas totalmente electrónicas:
El piloto de facturas totalmente electrónicas pronto cubrirá todo el país. Estos puntos son los que las empresas deben dominar en su transformación digital de las finanzas y. ¡impuestos! (Soluciones adicionales)
¡Xiamen Ningbo Qingdao! Se han agregado tres ciudades adicionales bajo planificación estatal separada al programa piloto para recibir facturas totalmente electrónicas.
¡Solo quedan 3 plazas! Se han agregado doce nuevas provincias y ciudades al programa piloto para la aceptación de facturas totalmente electrónicas.
Actualmente, los contribuyentes piloto en Guangdong, Shanghai y Mongolia Interior tienen dos formas de emitir facturas totalmente electrónicas. Una forma es completarlo manualmente a través del lado web de la plataforma de servicio de factura electrónica; la otra es que las compañías de música se conecten directamente a la plataforma de boletos electrónicos y completen los lotes a través de la interfaz.
Todos los contribuyentes de todo el país aún pueden usar equipos de control tributario para emitir facturas de control tributario en esta etapa, y aquellos que han usado el servidor de control tributario para conectarse al sistema comercial aún pueden usarlo normalmente.
El profundo impacto de las facturas totalmente electrónicas en las grandes y medianas empresas
En primer lugar, el impacto del sistema de crédito de facturas totalmente electrónicas en los negocios fiscales y tributarios
En el pasado, las declaraciones de IVA requerían copias. Declare y luego borre la tarjeta. Sin copia fiscal no se puede declarar. Con la innovación del sistema de crédito de factura totalmente electrónico, primero se declarará la declaración del IVA y luego se restablecerá la cuota. Por ejemplo, si un contribuyente piloto realizó un pago de 6,5438 millones de yuanes ese mes pero no declaró impuestos, la cantidad el próximo mes será 6,5438 millones de yuanes menos. El límite de 6.543.800.000 sólo se restablecerá después de la presentación del impuesto. Los períodos de presentación de informes son inconsistentes, al igual que los ciclos de ocupación y emisión de cuotas. Puede echar un vistazo más de cerca a los ejemplos del PPT.
A continuación, veamos cómo se ajusta el límite de crédito para las facturas de electricidad.
Actualmente, existen tres métodos de concesión de crédito para facturas totalmente eléctricas: concesión de crédito inicial, concesión de crédito dinámica y concesión de crédito de ajuste manual. En cuanto al crédito inicial, para los contribuyentes recién establecidos y los contribuyentes existentes, siempre que estén incluidos en el alcance del programa piloto exclusivamente de electricidad, la oficina de impuestos otorgará al contribuyente piloto un crédito inicial.
El crédito dinámico incluye ajustes del límite de crédito al comienzo del mes, ajustes temporales del sistema y ajustes periódicos del límite de crédito del sistema según el comportamiento de facturación.
El límite superior del monto de la factura para los contribuyentes piloto se ajusta dinámicamente. La oficina de impuestos realizará ajustes dinámicos en función del nivel de riesgo del contribuyente, la calificación del crédito fiscal, las condiciones operativas reales y otros factores.
Por último, ajusta manualmente el límite de crédito. Si el límite de crédito inicial y el límite de crédito dinámico no pueden satisfacer las necesidades de facturación del contribuyente, el contribuyente puede solicitar aumentar el límite de crédito a través de la interacción fiscal empresarial.
Con respecto al ajuste del límite de crédito, las empresas deben tener en cuenta que si las autoridades fiscales determinan que el límite de crédito del contribuyente es incompatible con las condiciones operativas reales, o si existen riesgos relacionados con los impuestos, como un comportamiento de facturación anormal , el límite de crédito del contribuyente se puede ajustar de acuerdo con su autoridad.
Si una empresa viola las líneas de advertencia de indicadores relevantes estipuladas por las autoridades fiscales, puede ser sancionada con diversas medidas de control, como la reducción del monto de la factura y la suspensión temporal de la autoridad de facturación.
Por lo tanto, en el futuro, todas las empresas deberían prestar más atención a las cuestiones de control interno y cumplimiento, establecer una evaluación de riesgos multidimensional y un sistema de indicadores de alerta temprana, establecer puntos de control de riesgos y planes de seguimiento desde múltiples ángulos. y realizar gestión empresarial, finanzas e impuestos Realizar monitoreo de datos, advertencias anormales, seguimiento de problemas y comentarios de seguimiento en otros aspectos, mejorar el cumplimiento tributario corporativo con una actitud y medidas positivas, y lograr un monitoreo dinámico de los riesgos tributarios corporativos.
2. El impacto de la certificación del sujeto de facturación totalmente eléctrica en las operaciones comerciales.
El impacto de la certificación de la facturación totalmente eléctrica en los negocios empresariales se refleja principalmente en la frecuencia de facturación y la entrega en tiempo real. :
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En términos de frecuencia de facturación, el proceso de autenticación de nombre real requiere la finalización de acciones como el escaneo facial y la autenticación de código QR en todos los procesos, lo que inevitablemente consumirá una cierta cantidad de tiempo. tiempo para el personal de facturación. Industrias como el comercio electrónico, hoteles, catering, finanzas y seguros, que tienen ciertos requisitos de flexibilidad y puntualidad para la facturación, deben hacer arreglos con anticipación para garantizar la efectividad de la autenticación del nombre real.
En términos de entrega en tiempo real, especialmente en los escenarios de facturación con códigos QR populares en catering, supermercados y otras industrias, se debe prestar atención a mantener la validez y continuidad de la autenticación del nombre real para evitar facturas. que no se puede entregar en tiempo real. La experiencia del usuario se degrada.
Contramedidas para las grandes y medianas empresas en la era totalmente eléctrica
En primer lugar, promover la integración profunda de los expedientes financieros y fiscales industriales
A través de soluciones integradas , abrir departamentos comerciales y financieros, departamentos fiscales y socios ecológicos pueden realmente darse cuenta del flujo rápido y en tiempo real de datos, potenciar el análisis de datos posterior y la toma de decisiones sobre datos, y ayudar a las empresas a mejorar su competitividad.
En segundo lugar, actualizar el sistema de acuerdo con los requisitos de las facturas totalmente electrónicas.
Cumplir con el control de la empresa sobre todo el proceso de facturación y uso, reducir los riesgos fiscales a través de la automatización y la inteligencia, cambiar de pasivo a activo, cumplir con los requisitos de "gobernar los impuestos por números" para los big data fiscales, y mejorar el cumplimiento de la legislación tributaria, el nivel de gestión del cumplimiento de las facturas.
En tercer lugar, mejorar el nivel básico de gestión de la tributación digital
Crear una base de interacción digital unificada que pueda adaptarse a varios proyectos piloto y diversos documentos electrónicos no solo romperá los silos de datos dentro del empresa, también realiza la interacción automática de archivos y datos externos intersectoriales, multiplataforma y interecológicos, mejora integralmente la eficiencia operativa de las empresas y cadenas industriales y fortalece las operaciones digitales y las capacidades de control y gestión de riesgos.
4. Implementar activamente planes de actualización del sistema de entrada.
De acuerdo con la tendencia actual de promoción de facturas totalmente eléctricas, el trabajo de facturación de la empresa como unidad de facturación puede activarse antes que el trabajo de facturación. Por lo tanto, incluso si las empresas no necesitan emitir facturas totalmente electrónicas por el momento, deben implementar activamente planes de actualización y tomar la iniciativa en la realización automática de la recopilación, el cobro, la inspección y la verificación de facturas totalmente electrónicas.
En quinto lugar, prepararse para la actualización digital de la cadena de suministro industrial.
Las ventajas digitales de las facturas totalmente eléctricas potenciarán aún más la actualización digital de la cadena de suministro industrial y mejorarán integralmente la circulación. de la cadena de suministro digital. Todas las empresas deben completar rápidamente actualizaciones del sistema para hacer frente a los desafíos de productividad digital planteados por las interacciones de la cadena de suministro digital en el mercado nacional unificado.
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Aviso en el próximo número: el análisis de transmisión en vivo continuará realizando una investigación en profundidad sobre los aspectos más destacados innovadores y las consideraciones prácticas de las facturas totalmente eléctricas.
Características básicas de las facturas totalmente electrónicas
La diferencia entre facturas totalmente electrónicas y facturas electrónicas tradicionales
Seis aspectos innovadores destacados de las facturas totalmente electrónicas
Precauciones en la operación real de facturas totalmente electrónicas
Shenzhen Yunbiao Technology Co., Ltd. se compromete a convertirse en un socio habilitador para las "operaciones digitales empresariales" en la era de las facturas e impuestos inteligentes.
Shenzhen Yunbiao Technology Co., Ltd., a través de consultas, profundiza en la empresa y proporciona soluciones integrales para empresas e individuos con sus productos de servicios en la nube SaaS desarrollados de forma independiente, como "Nube colaborativa de finanzas e impuestos", "Nube inteligente de facturas e impuestos". ", y las soluciones y servicios "Nube Financiera Inclusiva" ayudan a las empresas y cadenas industriales a adaptarse a políticas inclusivas, reducir costos y aumentar la eficiencia, y mejorar las operaciones digitales.
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