El establecimiento de puestos internos y la división de responsabilidades del departamento financiero de la empresa. El cuadro de establecimiento de puestos del departamento financiero.

El establecimiento de posiciones internas y la división de responsabilidades del departamento financiero de la empresa están relacionados con la mejora del nivel de gestión financiera de la empresa. Sígueme a continuación para analizar los principios y contramedidas para el establecimiento de puestos y la división de responsabilidades dentro del departamento de finanzas corporativas.

Principios de fijación de puestos y división de responsabilidades dentro del departamento financiero de la empresa

(1) Fijación de puestos y división de responsabilidades para el trabajo contable

El trabajo contable es el responsabilidad del departamento financiero En el departamento básico, la información financiera proporcionada por el trabajo contable sienta una buena base para la gestión financiera posterior. Por lo tanto, la configuración laboral del trabajo contable es la clave y la base para la configuración laboral del departamento de finanzas corporativas. Los puestos contables contienen muchos y complicados contenidos. El personal contable debe revisar diligentemente varios comprobantes originales y registrar los libros contables de manera oportuna. El resultado final del trabajo contable es la información financiera. Los resultados contables no sólo pueden reflejar fielmente el estado financiero de la empresa, sino que también facilitan la correcta toma de decisiones de los administradores financieros de la empresa.

(2) Establecimiento de puestos y división de responsabilidades del trabajo del presupuesto financiero

En la actualidad, el presupuesto financiero se ha convertido en una parte indispensable del departamento de finanzas corporativas. Un presupuesto financiero científico ayuda a motivar a los empleados a realizar activamente el trabajo empresarial y promover la realización de los objetivos corporativos. Mediante la implementación de los presupuestos del departamento financiero corporativo, el personal financiero corporativo puede descubrir rápidamente problemas en el trabajo comercial existente y realizar los ajustes apropiados al plan de desarrollo. Por lo tanto, la posición del presupuesto financiero es un componente que debe considerarse al establecer la posición del departamento financiero. Las empresas deben prestar atención a las responsabilidades del personal del presupuesto financiero para garantizar que la posición del presupuesto financiero pueda ejercer su debido efecto presupuestario.

(3) Establecimiento de puestos y división de responsabilidades del trabajo de administración de fondos

El puesto de administración de fondos es un departamento importante del departamento financiero. La administración de fondos no es solo un control efectivo del movimiento de fondos, pero también involucra todo el proceso de gestión de fondos, incluidas las fuentes de recaudación de fondos, la preparación del presupuesto de los fondos y la evaluación del uso de los fondos. La gestión eficaz de los fondos ayuda a las empresas a mejorar la eficiencia del uso de los fondos y garantizar el uso adecuado de los fondos para las operaciones empresariales, sentando así una base sólida para el uso oportuno de los fondos empresariales. Por lo tanto, el establecimiento de puestos del departamento financiero debe considerar el contenido relevante de la gestión de fondos, a fin de garantizar que las responsabilidades laborales de la gestión de fondos sean lo suficientemente claras y garantizar la finalización sin problemas del trabajo de gestión de fondos.

(4) Fijación de puestos y división de responsabilidades para el trabajo de supervisión de auditoría

El módulo de supervisión de auditoría interna en el departamento financiero corporativo es responsable de la supervisión del proceso y revisión del trabajo financiero. La función de supervisión de auditoría de algunas empresas pertenece al departamento financiero, pero algunas funciones de supervisión de auditoría están controladas por departamentos de auditoría independientes. Por lo tanto, al establecer la función de supervisión de auditoría, es necesario garantizar la independencia de la función de supervisión de auditoría, asegurando así que la función de auditoría pueda ejercer su debido efecto, lograr la objetividad e iniciativa del trabajo financiero en todo momento, y luego compensar las deficiencias en el trabajo de control interno.

Contramedidas para la fijación de puestos y la división de responsabilidades dentro del departamento financiero de la empresa

(1) Ubicar con precisión los puestos y responsabilidades internos

Las empresas deben posicionar con precisión los puestos internos y responsabilidades para garantizar que las posiciones financieras estén establecidas de manera razonable y las responsabilidades estén divididas correctamente. El establecimiento de posiciones financieras no sólo debe cumplir con una división razonable de responsabilidades y un posicionamiento preciso, sino también satisfacer las necesidades reales del trabajo financiero y cumplir con las leyes inherentes del trabajo financiero. El establecimiento de posiciones financieras debe incluir principios de establecimiento razonables y requisitos de contenido del puesto. El sistema de responsabilidad laboral del departamento financiero de la empresa es holístico, científico y racional, y debe incluir al menos división de responsabilidades, coordinación de departamentos y mecanismos de evaluación, recompensa y castigo. Se debe elaborar la autoridad de las diferentes posiciones financieras y se deben definir claramente las responsabilidades para que, cuando se descubran problemas, se puedan encontrar soluciones de manera oportuna. Por ejemplo, con respecto a las responsabilidades relevantes del trabajo presupuestario contable, el personal de presupuesto contable debe elaborar presupuestos financieros dentro de un período de tiempo razonable en función del estado de desarrollo actual de la empresa, el entorno externo, el estado de financiación y las expectativas del mercado. Los problemas que surjan durante la implementación del presupuesto deben informarse de manera oportuna. Proporcionar retroalimentación a los superiores para descubrir rápidamente las razones por las cuales el presupuesto se desvía de la situación real. Se deben implementar responsabilidades para los puestos relevantes para garantizar la calidad del presupuesto.

(2) Prestar atención a la coordinación mutua entre puestos internos

Cuando una empresa construye un sistema de fijación de posiciones financieras, debe prestar atención a la coordinación entre puestos. El sistema de responsabilidad de la posición financiera debe seguir estrictamente las leyes y regulaciones contables pertinentes para evitar la aparición de riesgos legales causados ​​por violaciones financieras. El establecimiento de puestos internos del departamento financiero debe basarse en las condiciones operativas reales de la empresa y determinar científicamente las responsabilidades de los puestos, de modo que el establecimiento y división de responsabilidades de los puestos no pueda evadir la responsabilidad ni expandir el poder operativo más allá del alcance. de autoridad. La configuración de puestos internos del departamento financiero de la empresa debe seguir estrictamente el sistema de separación de puestos incompatibles según la cantidad de personal de la empresa, las restricciones mutuas entre puestos incompatibles deben realizarse de acuerdo con los métodos de establecimiento de puestos, como un puesto con varias personas. , una persona con múltiples publicaciones, etc. Las responsabilidades de los puestos financieros deben definir claramente los derechos, responsabilidades y obligaciones del departamento financiero y los puestos específicos. El contenido debe incluir no solo el alcance de las responsabilidades del departamento financiero, sino también las principales responsabilidades y requisitos específicos después de la división del trabajo. . La coordinación del trabajo financiero es una parte importante del sistema de responsabilidad de la situación financiera. Es necesario aclarar el alcance y la persona a cargo de la coordinación del trabajo, y aclarar el contenido y los requisitos de la coordinación del trabajo.

(3) Establecer un sólido mecanismo de control interno y supervisión interna

El establecimiento de puestos internos y la división de responsabilidades en el departamento de finanzas corporativas son inseparables de un sólido sistema de control interno.

La implementación de la labor de control interno debe basarse en un correcto y riguroso sistema de control interno. Algunas empresas no prestan atención a la formulación de sistemas de control interno, lo que da como resultado que la implementación de sistemas de control interno no tenga fundamento. Sólo cuando se establezca un sólido sistema de supervisión interna se podrá facilitar el desarrollo fluido del trabajo de control interno. En la construcción del control interno, las empresas deben tener en cuenta factores como la eficacia, la integridad y el costo en función de sus propias ventajas, intercambiar ideas sobre las opiniones de varios empleados y esforzarse por construir un sistema de control interno que se adapte a ellos. Además del sistema de control interno, el mecanismo de supervisión interna de la empresa es igualmente importante, y la construcción del mecanismo de supervisión interna involucra una amplia gama de aspectos. En una empresa se puede establecer un departamento de auditoría o un grupo de supervisión contable, y también se puede movilizar a los empleados internos para supervisar las transacciones económicas y comerciales en todo momento. En una empresa con un sistema completo de control interno y un entorno de sistema de supervisión interna, sólo los puestos internos del departamento financiero pueden desempeñar sus funciones de acuerdo con las reglas, garantizando así la calidad de la información financiera.

(4) Mejorar la calidad integral del personal del departamento financiero

El trabajo interno del departamento financiero corporativo es inseparable del personal financiero calificado. Para garantizar que las responsabilidades laborales del departamento financiero de la empresa se puedan cumplir sin problemas, es de gran importancia práctica fortalecer la capacitación de calidad del personal del departamento financiero. El personal del departamento financiero no es solo personal de contabilidad, sino que también incluye otro personal de contabilidad de presupuesto, contabilidad de gestión y gestión de fondos. Por lo tanto, en general, el personal del departamento financiero debe tener mayores cualidades y estándares profesionales. Con los rápidos cambios en el entorno económico externo, el trabajo del departamento financiero de las empresas exige mayores requisitos para el personal del departamento financiero. En primer lugar, el departamento financiero de una empresa debe tener talento integral con capacidad contable, capacidad de gestión y capacidad operativa, es decir, el personal del departamento financiero debe tener sólidos conocimientos profesionales financieros y habilidades laborales, y también debe tener conocimientos básicos de informática. Conocimiento y teoría de la gestión financiera. Además, el personal del departamento financiero también debe conocer los objetivos estratégicos de la organización y el posicionamiento en el mercado y prestar atención a las condiciones operativas de la organización de manera oportuna. Sólo cuando el personal del departamento financiero tenga habilidades integrales podrá ser más propicio para la implementación del trabajo del departamento financiero y la supervisión y gestión integral de todo el proceso de los negocios económicos. Por lo tanto, es una base importante para que las empresas mejoren continuamente la calidad profesional del personal del departamento financiero para desempeñar sus responsabilidades laborales. Las empresas deben organizar periódicamente al personal para que aprenda las últimas políticas financieras y los conocimientos teóricos sobre contabilidad y gestión financiera, intercambiar rápidamente experiencias de aprendizaje y conocimientos de capacitación, supervisar a los contadores para que estudien concienzudamente el sistema de gestión laboral y, al mismo tiempo, mejorar sus capacidades de trabajo empresarial. También se debe prestar atención al profesionalismo del personal del departamento financiero, el cultivo de la ética, la publicidad de los hechos modelo morales y la formación de modelos a seguir, mejorando así continuamente la ética profesional del personal del departamento financiero y garantizando la importancia existencial de la configuración de los puestos.

Indicadores de los departamentos financieros corporativos

Ratio de liquidez

La liquidez es la capacidad de una empresa para generar efectivo. Depende de cuántos activos líquidos se puedan convertir en efectivo en un futuro próximo.

Ratio circulante

Fórmula: Ratio circulante = activos circulantes totales/pasivos circulantes totales

Valor estándar 2 establecido por la empresa

Significado : Refleja la capacidad de la empresa para pagar la deuda a corto plazo. Cuantos más activos circulantes y menos deuda a corto plazo, mayor será el índice circulante y mayor será la capacidad de pago de la deuda a corto plazo de la empresa.

Consejos de análisis: Más bajo de lo normal, el riesgo de pago de la deuda a corto plazo de la empresa es mayor. En términos generales, el ciclo operativo, el monto de las cuentas por cobrar en los activos corrientes y la tasa de rotación del inventario son los principales factores que afectan el índice circulante.

Ratio rápido

Fórmula: Ratio rápido = (activos corrientes totales - inventario)/pasivos corrientes totales

Ratio rápido conservador = 0,8 (fondos monetarios + corto- inversión a plazo + documentos por cobrar + cuentas por cobrar netas)/pasivos corrientes

Significado del valor estándar: puede reflejar mejor la capacidad de la empresa para pagar deudas a corto plazo que el índice actual. Debido a que los activos corrientes también incluyen inventarios que se realizan lentamente y cuyo valor puede haberse depreciado, los activos corrientes se deducen de los inventarios y luego se comparan con los pasivos corrientes para medir la solvencia a corto plazo de la empresa.

Consejos de análisis: Un ratio rápido inferior a 1 suele considerarse una solvencia baja a corto plazo. Un factor importante que afecta la credibilidad del ratio rápido es la liquidez de las cuentas por cobrar. Es posible que las cuentas por cobrar en los libros no siempre estén liquidadas ni sean muy confiables.

Consejos generales para el análisis de liquidez

(1) Factores que aumentan la liquidez: indicadores de préstamos bancarios disponibles; activos a largo plazo listos para ser liquidados rápidamente; reputación de solvencia;

(2) Factores que debilitan la liquidez: pasivos contingentes no registrados; pasivos contingentes derivados de obligaciones de garantía.

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