¿Qué es el impuesto al valor agregado y cuál es su alcance?
El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios basado en la cantidad de valor agregado generado durante la circulación de bienes (incluidos los servicios sujetos a impuestos). En términos de principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica al valor agregado o al valor agregado de los bienes en muchos eslabones, como la producción, la circulación y los servicios laborales de mercancías. Se implementa un impuesto sobre precios adicionales, es decir, los consumidores pagan por los consumidores. Los impuestos solo se recaudan si hay valor agregado, y no se cobra ningún impuesto si no hay valor agregado.
El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava el valor agregado obtenido por unidades e individuos que venden bienes o brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, o importan bienes. El impuesto al valor agregado se ha convertido en uno de los impuestos más importantes de nuestro país, representa más del 60% de todos los impuestos en nuestro país y es el impuesto más grande. El impuesto al valor agregado lo recauda la Oficina Nacional de Impuestos; el 75% del impuesto proviene del gobierno central y el 25% de los gobiernos locales. El impuesto al valor agregado sobre las importaciones lo recauda la aduana y todos los impuestos son ingresos del gobierno central.
En la práctica, resulta difícil calcular con precisión el valor añadido o valor añadido de los bienes en el proceso de producción y circulación. Por ello, nuestro país también adopta el método de deducción de impuestos, que es un método comúnmente utilizado a nivel internacional. Es decir, el impuesto sobre las ventas se calcula de acuerdo con la tasa impositiva prescrita en función del volumen de ventas de bienes o servicios, y luego se deduce el impuesto al valor agregado pagado al adquirir los bienes o servicios, es decir, el impuesto soportado, y la diferencia. es el impuesto a pagar sobre la parte del valor agregado. Este método de cálculo refleja el principio de imposición basada en factores de valor añadido.
Datos ampliados
La tributación se refiere a un método normativo mediante el cual el Estado participa en la distribución de productos sociales de manera obligatoria y gratuita para obtener ingresos fiscales con el fin de proporcionar bienes públicos a sociedad y satisfacer las necesidades sociales. La tributación es una herramienta política muy importante. Y, debido a que los impuestos afectan tantos aspectos de nuestras vidas, el estudio de los impuestos es un tema recurrente a lo largo de este libro. En esta sección, comenzamos a examinar cómo los impuestos afectan la economía.
Los impuestos son la forma y fuente de ingresos más importante para las finanzas nacionales (gubernamentales). La esencia de los impuestos es una relación de distribución especial formada por el Estado para satisfacer las necesidades del público, confiar en el poder del público, participar en la distribución del ingreso nacional de acuerdo con las normas y procedimientos prescritos por la ley y obtener por la fuerza. ingresos fiscales. Refleja una relación de distribución específica entre el Estado y los contribuyentes en la distribución de la recaudación tributaria y los beneficios fiscales bajo un determinado sistema social. Marx señaló: 1. "Los impuestos son la base económica de las agencias gubernamentales, nada más". 2. "La manifestación económica de la existencia de un país son los impuestos". Engels señaló: "Para mantener este poder público, los ciudadanos deben pagar tasas e impuestos". El juez estadounidense del siglo XIX Holmes dijo: "Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad civilizada". un papel importante en la vida económica nacional y un papel importante en la civilización social.
Históricamente, al mismo tiempo que nacía el país, existía financiación para asegurar que el país pudiera realizar sus funciones. En la dinastía Xia, el primer estado esclavista de la antigua China, el primer método de recaudación financiera era el "tributo", es decir, los súbditos presentaban artículos al rey. Aunque los príncipes tenían que cumplir con esta obligación en ese momento, el monto y el momento del tributo aún no estaban seguros, por lo que el "tributo" era sólo el prototipo de los impuestos. Entonces "bendición" es diferente de "gong". Durante la dinastía Zhou Occidental, la recolección de suministros militares se llamaba "fu"; la recolección de materias primas se llamaba "impuesto".
A finales del período de primavera y otoño, los impuestos se aplicaban uniformemente por finca. "Fu" originalmente se refiere al impuesto militar, que es el servicio militar y los suministros militares recaudados por el monarca de sus vasallos. Pero, de hecho, los ingresos recaudados por el Estado no se limitan a los impuestos militares, sino que también incluyen productos utilizados para gastos en otros países. Además, los ingresos recaudados por el Estado en aduanas, mercados, montañas, ríos y superficies acuáticas también se denominan "impuestos". Por lo tanto, "fu" no sólo se refiere a los suministros militares recaudados por el estado, sino que también significa "impuesto". A finales de la dinastía Qing, los impuestos se convirtieron en un nombre colectivo para varios tipos de impuestos. Los campesinos pagaban alquileres diarios a los terratenientes en especie e impuestos estatales en moneda.
El impuesto directo sobre los productos locales está registrado en los libros de historia. En 594 a.C. (el decimoquinto año de Lu), el estado de Lu implementó el "impuesto inicial por mu" y cobró impuestos territoriales basados en el promedio. producir. Más tarde, "impuesto" e "impuesto" se utilizaron a menudo juntos, denominados colectivamente impuesto. Desde el Período de los Reinos Combatientes, ha habido cuatro sistemas tributarios principales en la sociedad feudal de China: el sistema tributario de los Estados Combatientes, las dinastías Qin y Han (que recaudaban impuestos sobre la tierra y los impuestos electorales), el sistema tributario de las dinastías Wei y Jin hasta la Las dinastías Sui y Tang (recaudación de impuestos sobre la tierra, impuestos electorales e impuestos laborales) y el sistema fiscal en las dinastías Tang media a Ming. Las dos leyes fiscales de la dinastía media (impuesto sobre los activos y recaudación de impuestos sobre la tierra), la ley del látigo. desde mediados de la dinastía Ming hasta la Guerra del Opio, y la integración de áreas locales y locales (recaudación de impuestos territoriales).
En comparación con otros métodos de distribución, la tributación es obligatoria, gratuita y fija, lo que habitualmente se denomina las "tres propiedades" de la tributación.
Obligatorio
El carácter obligatorio de la tributación significa que el Estado, como gestor social, se apoya en el poder político y el poder político para recaudar impuestos mediante la promulgación de leyes o decretos. Los grupos sociales y miembros con obligaciones tributarias deben cumplir con las leyes tributarias obligatorias del país. Dentro del alcance de las leyes tributarias nacionales, los contribuyentes deben pagar impuestos de acuerdo con la ley; de lo contrario, estarán sujetos a sanciones legales. Esto es un reflejo del estatus legal de la tributación. Las características obligatorias se reflejan en dos aspectos: por un lado, el establecimiento de relaciones de distribución tributaria es obligatorio, es decir, la recaudación de impuestos depende enteramente del poder político que posee el país, por otro lado, el proceso de recaudación tributaria; Es obligatorio, es decir, si se producen infracciones tributarias, de conducta, el Estado podrá sancionarlas de conformidad con la ley.
Gratis
La naturaleza gratuita de los impuestos significa que parte de los ingresos de los grupos sociales y miembros sociales se transfiere al estado a través de impuestos, y el estado no paga ninguna remuneración ni costo. a los contribuyentes. La naturaleza gratuita de los impuestos está relacionada con la naturaleza de la distribución del ingreso a través del poder político.
Gratis se refleja en dos aspectos: por un lado, significa que una vez que el gobierno obtiene ingresos fiscales, no necesita pagar ninguna remuneración directamente a los contribuyentes; por otro lado, también significa que los impuestos recaudados por el gobierno son; ya no se devuelven directamente a los contribuyentes. La naturaleza gratuita de los impuestos es la esencia de los impuestos. Refleja una relación de transferencia unilateral de propiedad y control de productos sociales, más que una relación de intercambio equivalente. La naturaleza gratuita de los impuestos es una característica importante que los distingue de otras formas de ingresos fiscales.
Estabilidad
La fijación del impuesto significa que el impuesto se recauda de acuerdo con los estándares estipulados en las leyes y regulaciones nacionales, es decir, contribuyentes, objetos tributarios, partidas tributarias, tasas impositivas, precios. Los métodos y los plazos esperan. , están preestipulados por la normativa fiscal, tienen un período de prueba relativamente estable y son ingresos fijos y continuos. Tanto los contribuyentes como los contribuyentes deben cumplir con las normas tributarias predeterminadas, a menos que se modifiquen o ajusten las leyes y regulaciones nacionales, ni los contribuyentes ni los contribuyentes pueden violar o cambiar dichas proporciones o montos fijos y otras regulaciones del sistema.
Las tres características básicas de la tributación forman un todo unificado. Entre ellos, la obligatoriedad es una poderosa garantía para lograr la libre tributación, la gratuidad es la encarnación de la esencia de la tributación y la fijeza es el requisito inevitable tanto para la tributación obligatoria como para la libre.
Enciclopedia Baidu-Impuestos