Cómo rellenar el formulario de declaración del impuesto sobre la renta de liquidación empresarial

Basado en: "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de la Declaración del Impuesto sobre la Renta para la Liquidación de Empresas de la República Popular China" (Guo Shui Han [2009] No. 388)

República Popular de China ***Instrucciones para completar la declaración del impuesto sobre la renta para la liquidación de Heguo Enterprises

1 Ámbito de aplicación

Este formulario es aplicable a residentes. Los contribuyentes empresariales que liquidan y pagan el impuesto sobre la renta de las empresas de conformidad con la normativa fiscal (en adelante, el contribuyente) declaran.

2. Bases para la cumplimentación del informe

El informe se calcula y cumplimenta de acuerdo con la “Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China” y sus normas de aplicación y pertinentes. regulaciones de política tributaria.

3. Instrucciones para completar los elementos relevantes

(1) Elementos del encabezado

1. "Período de liquidación": Complete la fecha a partir de la fecha en que La producción y operación real del contribuyente termina en el período que termina en la fecha en que se completan los asuntos de liquidación.

2. “Nombre del Contribuyente”: Complete el nombre completo del contribuyente según consta en el certificado de registro tributario emitido por la autoridad tributaria.

3. “Número de Identificación del Contribuyente”: Complete el número del certificado de registro tributario emitido por la autoridad tributaria.

(2) Descripción de la línea

1. Línea 1 "Ganancias y pérdidas por enajenación de activos": complete todos los activos del contribuyente y confírmelos con base en el valor de realización o precio de transacción. después de deducir su base imponible. El importe de la renta o pérdida procedente de la enajenación de activos. El Banco calcula y reporta a través del Anexo 1 "Estado Detallado de Ganancias y Pérdidas por Enajenación de Activos".

2. Línea 2 “Ganancias y pérdidas por liquidación de pasivos”: Complete el monto de ingreso o pérdida por liquidación de pasivos reconocido después de deducir el monto de la liquidación de todos los pasivos del contribuyente con base en la base contributiva. El Banco calcula y reporta a través del Anexo 2 "Estado Detallado de Ganancias y Pérdidas de la Liquidación de Pasivos".

3. Línea 3 “Gastos de Liquidación”: Complete los gastos relacionados con el negocio de liquidación incurridos por el contribuyente durante el proceso de liquidación, incluyendo la remuneración de los miembros del equipo liquidador, la administración, venta y distribución de las propiedades de liquidación requeridas, honorarios de evaluación, honorarios de consultoría y otros honorarios, honorarios de litigio, honorarios de arbitraje y honorarios de anuncio pagados durante el proceso de liquidación, así como otros honorarios pagados para salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los acreedores y accionistas.

4. Línea 4 “Impuestos y recargos de liquidación”: Complete todos los impuestos y recargos incurridos durante el proceso de liquidación del contribuyente, excepto el impuesto sobre la renta corporativo y el impuesto al valor agregado deducible.

5. Línea 5 “Otros ingresos o gastos”: Complete otros ingresos obtenidos u otros gastos incurridos por el contribuyente durante el proceso de liquidación. Entre ellos, los demás gastos se enumeran con un signo "-" (número negativo).

6. Línea 6 “Ingresos de Liquidación”: Complete el valor de realización o precio de transacción de todos los activos del contribuyente después de deducir su base contributiva, gastos de liquidación, impuestos relevantes, más ganancias y pérdidas por liquidación de deudas, etc. balance.

7. Línea 7 “Ingresos libres de impuestos”: Complete los ingresos libres de impuestos obtenidos por el contribuyente durante el proceso de liquidación según las normas fiscales.

8. Línea 8 “Ingreso No Contributivo”: Complete el ingreso no contributivo obtenido por el contribuyente durante el proceso de liquidación según las normas fiscales.

9. Línea 9 “Otros ingresos libres de impuestos”: Complete los ingresos obtenidos por el contribuyente durante el proceso de liquidación que estén libres de impuestos según las normas fiscales.

10. Línea 10 “Recuperación de pérdidas de años anteriores”: Complete el monto de las pérdidas no recuperadas de ejercicios anteriores que el contribuyente puede compensar antes de impuestos de acuerdo con las normas tributarias.

11. Línea 11 “Ingreso Tributable”: La cantidad es igual a las líneas 6-7-8-9-10 de este formulario. El banco calcula el resultado de acuerdo con la secuencia anterior y el resultado es un número negativo, y el monto del banco se completa con cero.

12. Línea 12 “Tasa de Impuesto”: Complete la tasa de impuesto del 25% estipulada en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

13. Línea 13 “Monto del impuesto sobre la renta a pagar”: El monto es igual a las líneas 11×12 de esta tabla.

14. Línea 14 “Monto de reducción (exención) del impuesto sobre la renta corporativo”: Complete el monto del impuesto sobre la renta corporativo que el contribuyente está autorizado a reducir o eximir según las normas tributarias.

15. Línea 15 “Monto del impuesto sobre la renta en el extranjero a pagar”: Complete el monto del impuesto sobre la renta corporativo que debe pagarse en el país sobre los ingresos en el extranjero generados por el contribuyente durante el período de liquidación de acuerdo con las normas tributarias.

16. Línea 16 “Contribución sobre la renta real pagadera en el país y en el extranjero”: el monto es igual a las líneas 13-14 + 15 de esta tabla.

17. Línea 17 “Monto del impuesto sobre la renta a pagar (reembolso) en años fiscales anteriores”: Complete el monto del impuesto sobre la renta a pagar por el contribuyente durante el período de liquidación por ajustes a ganancias y pérdidas en años anteriores. ejercicios fiscales, pagos en exceso en la liquidación final y atrasos en impuestos (Reembolso) del importe del impuesto sobre la renta empresarial. Entre ellos, el importe del impuesto sobre la renta empresarial que debe reembolsarse se completa con un "-" (número negativo).

18. Línea 18 “Monto real del impuesto sobre la renta a pagar (reembolso)”: Monto = Líneas 16+17 de esta tabla.

IV. Relaciones intra-cuadro e inter-cuadro

1. Fila 1 = Recuento total de la columna "Ganancias y pérdidas por enajenación de activos (4)" de la fila 32 del Anexo. 1.

2. Fila 2 = Recuento total de la columna “Ganancias y pérdidas por liquidación de pasivos (4)” de la fila 23 del Anexo 2.

3. Fila 6 = fila 1+2-3-4+5 de esta tabla.

4. Fila 11 = Filas 6-7-8-9-10 de esta tabla.

5. Fila 13 = Fila 11×12 de esta tabla.

6. Fila 16 = Filas 13-14 + 15 de esta tabla.

7. Fila 18 = Fila 16+17 de esta tabla.