Lineamientos de Control Interno para Compañías de Seguros
Las normas básicas se encuentran en el nivel más alto en el sistema estándar de control interno corporativo y desempeñan un papel de control. Describen la estructura marco que las empresas deben establecer para establecer e implementar sistemas de control interno, estipulan los requisitos básicos como la definición, objetivos, principios y elementos del control interno, y son la base básica para formular pautas de aplicación, pautas de evaluación, pautas de verificación. y sistemas de control interno empresarial.
Las “Normas Básicas” consta de siete capítulos y 50 artículos. Estos capítulos son: Principios Generales, Ambiente Interno, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, Supervisión Interna y Disposiciones Complementarias.
Objetivos del control interno. Las normas básicas señalan que el control interno es un proceso implementado por la junta directiva, la junta de supervisores, los gerentes y todos los empleados de una empresa para lograr los objetivos de control. Los objetivos del control interno se ubican en cinco aspectos, que incluyen: garantizar razonablemente el cumplimiento legal de las operaciones y la gestión corporativa, la seguridad de los activos, la autenticidad e integridad de los informes financieros y la información relacionada, mejorar la eficiencia y eficacia operativa y promover la realización de los objetivos corporativos. estrategias de desarrollo. El posicionamiento de objetivos del control interno es una elección científica basada en la situación real de las empresas chinas y comparando los objetivos de control interno de empresas de otros países y economías.
Principios de Control Interno. Las "Normas Básicas" establecen cinco principios básicos para que las empresas establezcan e implementen control interno: Primero, el principio de integralidad, que requiere que el control interno abarque todo el proceso de toma de decisiones, implementación y supervisión, abarcando diversos negocios y asuntos. de la empresa y sus unidades subordinadas; el segundo es el principio de materialidad, que requiere que el control interno se centre en asuntos comerciales importantes y áreas de alto riesgo para prevenir eficazmente riesgos importantes; el tercero es el principio de controles y equilibrios, que requiere; controles internos para formar restricciones mutuas en términos de estructura de gobierno, configuración organizacional, distribución de derechos y responsabilidades, y procesos y supervisión de negocios. , teniendo en cuenta la eficiencia operativa; el cuarto es el principio de adaptabilidad, que requiere que el control interno sea compatible con la escala comercial de la empresa, el alcance del negocio, el estado de competencia y el nivel de riesgo, y que se ajuste a medida que cambia la situación; Principio de costo-beneficio, que requiere controles internos para sopesar los costos de implementación y los beneficios esperados para lograr un control efectivo a un costo adecuado.
Elementos de control interno. Las especificaciones básicas establecen un marco de control interno de cinco elementos: primero, el entorno interno, que generalmente incluye la estructura de gobierno, la configuración institucional y la distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, políticas de recursos humanos, cultura corporativa, etc. , es una base importante para que las empresas implementen el control interno, lo que indica que las empresas deben comenzar con la estructura de gobierno antes de implementar el control interno. Si una empresa moderna no tiene una buena estructura de gobierno, el control interno será ineficaz. 2. La evaluación de riesgos se refiere al proceso mediante el cual una empresa identifica y analiza sistemáticamente los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control interno en las actividades comerciales y determina razonablemente las estrategias de respuesta a los riesgos. Es una parte importante de la implementación del control interno de una empresa. En tercer lugar, las actividades de control se refieren a las correspondientes medidas de control adoptadas por la empresa en función de los resultados de la evaluación de riesgos y son un medio importante para que las empresas implementen el control interno. Cuarto, información y comunicación significa que las empresas deben recopilar y transmitir información relacionada con el control interno de manera oportuna y precisa para garantizar una comunicación efectiva entre la empresa y el mundo exterior. Esta es una condición importante para que las empresas implementen el control interno. Quinto, la supervisión interna significa que las empresas deben supervisar e inspeccionar el establecimiento y la implementación de controles internos, evaluar la efectividad de los controles internos, descubrir defectos en los controles internos y realizar mejoras oportunas. Esta es una garantía importante para que las empresas implementen el control interno.
La guía de aplicación ocupa una posición dominante en el sistema de control interno e incluye principalmente dos aspectos:
El primero es la guía de aplicación para los principales negocios y asuntos de la empresa. En la actualidad, el borrador cubre básicamente la gestión de fondos, adquisiciones, ventas, activos fijos, inventario, proyectos de ingeniería, activos intangibles, inversiones, financiamiento, presupuesto, costos, garantía, acuerdo de contrato, subcontratación comercial, control de subsidiarias, preparación y divulgación de informes financieros. políticas de recursos humanos, control de sistemas de información, derivados, fusiones y adquisiciones corporativas y transacciones relacionadas, etc. Estas son las transacciones más comunes y relevantes para las empresas. A medida que la solicitud de opiniones se profundice gradualmente, la composición de proyectos específicos podrá ajustarse según sea necesario.
La segunda es la guía de aplicación para empresas o industrias especiales. Por ejemplo, las empresas financieras como los bancos comerciales, las compañías de seguros, las compañías de valores, las compañías fiduciarias, las compañías de fondos y las compañías de futuros tienen negocios especiales e implican riesgos financieros, que están estrechamente relacionados con el desarrollo económico y la seguridad financiera.
En términos de control interno, además de seguir los requisitos generales de control interno, también es necesario estipular pautas de aplicación especiales, que forman parte integral de las pautas de aplicación. Este es un acuerdo institucional muy importante. Su posicionamiento no es solo la confiabilidad de los informes financieros, sino también el control de riesgos de las empresas. Es más amplio que la Ley Sarbanes-Oxley de los Estados Unidos.
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