Los métodos y el contenido de la auditoría de gestión de contratos empresariales[1]
Dependiendo del modelo y los requisitos de gestión de la empresa, el número de contratos, los recursos de la agencia de auditoría interna, etc., las auditorías de gestión de contratos pueden adoptar dos modos: auditoría de gestión de proyectos y auditoría participativa de procesos.
(1) Auditoría de gestión de proyectos
La auditoría de gestión de proyectos examina principalmente si la gestión del contrato es estandarizada y eficaz. Su contenido principal incluye cuatro aspectos:
. Uno es la revisión de la agencia de gestión de contratos o de la red de gestión. La gestión de contratos de la empresa primero debe establecer y mejorar una organización de gestión o red de gestión. Al realizar la auditoría, debe centrarse en si el establecimiento de la organización de gestión de contratos o red de gestión de la empresa es razonable y si la división del trabajo y las responsabilidades entre varias organizaciones son claras; y si la relación entre arriba, abajo, izquierda y derecha está coordinada entre la alta dirección de la organización. Si el intercambio de información entre el liderazgo y la agencia de gestión de contratos y entre varias agencias y entre agencias es suficiente; es científico y eficaz; si el control mutuo es eficaz; si la ejecución del contrato está sujeta a inspecciones periódicas, etc. El segundo es la revisión de la calidad del personal directivo. La calidad del personal de gestión de contratos empresariales está relacionada con la calidad del trabajo de gestión de contratos empresariales, y se debe prestar atención a la revisión de la calidad del personal de gestión de contratos. En primer lugar, se debe revisar si el personal de gestión de contratos tiene conocimientos profesionales; en segundo lugar, se debe revisar si el personal de gestión de contratos está familiarizado con los procesos operativos internos y la información externa de la empresa; Además, también se debe revisar si tienen fuertes habilidades organizativas y de coordinación, habilidades ágiles de análisis e información, habilidades rigurosas de pensamiento lógico y un fuerte sentido de responsabilidad. El tercero es la revisión del sistema de gestión de contratos. Primero, revise si el sistema de gestión de contratos es sólido, especialmente si algunos sistemas de gestión de contratos importantes se formulan en función de la situación real de la empresa, incluidos: gestión centralizada de contratos y sistema de gestión especial clasificado, sistema de texto de modelo de contrato, sistema de autorización de contrato, contrato sistema de revisión o sistema de auditoría y aprobación, sistema de autenticación y notarización de contratos, sistema de gestión de sellos de contratos, sistema de registro de contratos, sistema de archivos de contratos, sistema de investigación de mercado, adquisiciones corporativas a gran escala (incluidos materiales, servicios, proyectos, etc.) o disposición de activos sistema . Después de probar y evaluar la solidez de los sistemas de gestión de contratos, también se debe inspeccionar la implementación de estos sistemas. El cuarto es la revisión de los resultados de la ejecución del contrato y los efectos de la gestión. Examina principalmente si el contenido del contrato se ha cumplido plena y estrictamente, examina si existe un incumplimiento del contrato, los motivos del incumplimiento y las consecuencias del incumplimiento si la otra parte incumple el contrato, si se organiza una reclamación; de manera oportuna, si la parte incumple el contrato, si la persona responsable presenta un informe escrito al líder a cargo, los procedimientos de compensación se manejarán después de la aprobación y se investigarán las responsabilidades relevantes si las disputas contractuales que no pueden resolverse mediante negociación; informará a los líderes superiores y al departamento legal de manera oportuna, y las disputas contractuales se resolverán solicitando arbitraje o presentando una demanda en el Tribunal Popular. Además, es necesario revisar si el efecto de gestión del contrato cumple con los requisitos de legalidad, estandarización, eficiencia y eficacia. (2) Auditoría participativa de procesos
Auditoría participativa de procesos significa que los auditores internos de tiempo completo auditan y firman contratos firmados dentro de la empresa, participan en la supervisión de algunos procesos importantes de gestión de contratos y logran auditar y firmar contratos. -fuera de rutina. Los principales contenidos de su auditoría incluyen los siguientes aspectos:
El primero es revisar “si se firma o no”, es decir, la revisión de viabilidad y eficacia del proyecto del contrato. Se debe verificar si el proyecto del contrato está incluido en el plan anual o aprobado por el departamento o líder con autoridad de aprobación dentro de la organización, si el proyecto del contrato ha sido sometido a un estudio de viabilidad o evaluación del proyecto, y si su tecnología y economía son avanzadas y razonables; inspección y aprobación del proyecto La autenticidad y confiabilidad de los documentos y materiales relevantes verificar si la cantidad del objeto del contrato es apropiada, si las capacidades de producción y operación de la empresa pueden cumplir con los requisitos de la otra parte, o si la cantidad del contrato; el tema puede satisfacer las necesidades de producción y operación de la empresa; verificar el tiempo de ejecución del contrato. Si se han considerado completamente las capacidades reales de producción y operación o las necesidades reales de la empresa; El segundo es revisar "con quién firmar" y "a qué precio firmar", es decir, revisar la racionalidad e idoneidad de la selección de la parte firmante del contrato y la selección del precio del contrato. Primero, revise si el departamento de manejo de contratos ha realizado una investigación de mercado y adoptado un método razonable para determinar el objeto del contrato y el precio del contrato. En segundo lugar, se debe revisar la legalidad de las partes firmantes del contrato. Las partes deben tener la capacidad civil correspondiente al celebrar el contrato. El tercero es revisar "cómo firmar", es decir, revisar la forma, el formato del texto y los términos del contrato. Según los principios generales del derecho civil, los contratos son actos voluntarios. Al revisar, primero preste atención a si el formulario del contrato cumple con las leyes, reglamentos administrativos y otras regulaciones. En segundo lugar, debería revisarse la estandarización del texto del contrato. Al firmar un contrato, se deben utilizar en la medida de lo posible textos modelo promovidos por el Estado para garantizar que los términos del contrato estén completos. Si la empresa tiene requisitos especiales que no pueden ser satisfechos por el texto modelo, la empresa podrá formular el texto del contrato por sí misma, pero deberá pasar por los trámites de aprobación y presentación ante el departamento administrativo industrial y comercial. Para otros contratos que no tienen textos modelo y están escritos a mano o impresos en una computadora, se debe prestar especial atención a la coherencia de los términos del contrato en múltiples copias para evitar que otros alteren el contenido y causen disputas contractuales. Después de revisar la legalidad del formulario del contrato y la estandarización del formato del texto, concéntrese en revisar la integridad de los términos del contrato. La Ley de Contratos estipula que el contenido de un contrato es acordado por las partes y generalmente incluye las siguientes cláusulas: nombre o dirección de las partes; materia; precio o remuneración; plazo, lugar y forma de ejecución; responsabilidad por incumplimiento de contrato; método de resolución de disputas.
Por lo tanto, los auditores deben revisar cuidadosamente los términos del contrato de acuerdo con la naturaleza del contrato y las leyes y regulaciones correspondientes para determinar si se omiten los términos principales del contrato y si el contenido de cada cláusula es específico, claro y factible, de modo que para evitar cláusulas contractuales incompletas o demasiado simples, principio abstracto, que dificulta la ejecución del contrato.