Excelente ensayo de muestra sobre prevención y control del fraude contable
Sobre la Prevención y Gobernanza del Fraude Contable: Excelente Artículo Demostrativo sobre la Prevención y Gobernanza del Fraude Contable 1
Con el desarrollo de la sociedad, se han producido grandes cambios en la economía de nuestro país. sistema, y el desarrollo de las empresas Rápidamente, esto requiere la planificación de la información contable. En la actualidad, algunos profesionales de la contabilidad abandonan su ética profesional original para perseguir sus propios intereses, y con frecuencia se producen fraudes contables corporativos. Estos comportamientos han afectado en cierta medida el desarrollo estable y ordenado de las empresas y tienen un impacto negativo en el sistema económico. Resumen: Este artículo proporciona una explicación en profundidad de las formas y daños del fraude contable, y luego analiza las causas y condiciones del fraude contable, con el fin de derivar medidas de prevención y gobernanza del fraude contable, y establecer y mejorar el sistema de control interno. de empresas.
Palabras clave: Causas y gobernanza del fraude contable
1. Formas y daños del fraude contable
El fraude contable adopta muchas formas, principalmente para evadir impuestos arancelarios o deliberados. obtención de beneficios. Algunos contadores hacen afirmaciones falsas para transferir activos a su propio nombre, mientras que a otros se les instruye a cometer afirmaciones falsas. Para obtener ganancias, los contadores a menudo falsifican los procesos comerciales y los documentos contables modificándolos. El fraude en los procedimientos contables implica principalmente violar las regulaciones estatales, obtener ganancias ilegales y no actuar de acuerdo con las reglas y regulaciones. La manipulación de cupones significa utilizar facturas o vales de reembolso falsos para obtener beneficios privados. Cuando se satisfacen los intereses privados, se producirán deseos más fuertes y fraudes contables más graves, lo cual es muy indeseable y afectará el desarrollo económico y el desarrollo saludable de las empresas.
Porque el objetivo principal del fraude contable es obtener ganancias, y si los individuos o ciertas organizaciones obtienen ganancias, dañará los intereses colectivos y causará pérdidas inevitables a las empresas y al país. Cuando este tipo de pérdida se amplifica, afectará incluso el desarrollo de la economía nacional y conducirá a una desaceleración en el desarrollo de la economía nacional. Por tanto, debemos evitar este comportamiento. Las razones del fraude contable se pueden dividir en cinco categorías: en primer lugar, afecta el funcionamiento del mercado de capitales, lo que conduce a un desarrollo del mercado poco saludable e inactivo; en segundo lugar, afecta los intereses de los accionistas y titulares de derechos, permitiendo que algunos delincuentes tengan la oportunidad; obtener ganancias indebidas; en tercer lugar, afectará la toma de decisiones de los operadores, lo que hará que los operadores no obtengan datos reales, interfiriendo gravemente con el sistema de desarrollo económico; en cuarto lugar, las empresas sufrirán pérdidas y muchas adquisiciones o ventas indebidas traerán desastres devastadores; empresas [2].
2. Razones del fraude contable
(1) Los propios contadores carecen de ética profesional y su propia calidad no es alta.
Muchos contadores se han visto tentados por diversas tentaciones desde el día que empezaron a trabajar. Al mismo tiempo, el hedonismo y el egoísmo prevalecen en la sociedad. Manejan mucho dinero todos los días, pero sus ingresos son limitados, lo que naturalmente tendrá un impacto en la visión de la vida de los contables. Por lo tanto, algunas personas abandonan su ética profesional adecuada y falsifican documentos contables por sí mismas o con otros, lo que abre la puerta a que algunas personas cometan actos ilegales e incluso perjudican los intereses de las empresas.
(2) El sistema de supervisión legal no es estricto y la industria carece de medios de supervisión eficaces.
En términos legales, aunque nuestro país ha promulgado muchas leyes y regulaciones para controlar el fraude contable, la sociedad se está desarrollando rápidamente y las técnicas y medios de fraude se actualizan constantemente. Algunas conductas fraudulentas no pueden ser descubiertas e investigadas. por primera vez y falta un sistema regulatorio eficaz[3]. Debido a recursos limitados, los departamentos no pueden supervisar en ningún momento y en ningún momento. Al mismo tiempo, los departamentos de auditoría interna suelen crearse de acuerdo con las normas nacionales y cuentan con una calidad de personal limitada. A menudo es sólo una formalidad y no tiene ningún efecto real. Más bien, añade una carga y un lastre innecesarios a la empresa.
(3) Las empresas tienen intereses externos complejos y una supervisión externa limitada.
El fraude contable de muchas empresas surge de su deseo de expandir ciegamente sus operaciones o atender las necesidades de los gobiernos locales. Debido a que el desarrollo económico de muchos lugares está directamente relacionado con los intereses vitales de muchas personas, el fraude contable no se utilizará para encubrir la falta de impulso de desarrollo y esforzarse por igualar las ganancias contables y la inversión estatal. Al mismo tiempo, la gestión estatal de la emisión de facturas no es muy estricta y existen muchas lagunas. En muchos lugares es fácil emitir facturas falsas, lo que genera oportunidades para el fraude contable.
3. Medidas preventivas y planes de rectificación del fraude contable
(1) Mejorar la calidad básica del personal contable corporativo, controlar estrictamente la selección de talentos y mejorar el sistema de control interno de la empresa. .
Las empresas deben controlar estrictamente, seleccionar talentos calificados, mejorar la ética profesional del personal financiero y tener en cuenta a Zhu? ¿Mo Bao dejó la fundación para ir al Instituto Nacional de Contabilidad? ¿Sin contabilidad falsa? Fortalecer la formación de los propios contadores en calidad y conocimiento empresarial. Sólo cuando esté familiarizado con el negocio podrá utilizarlo. Además, para mejorar el sistema de control interno de las empresas, debemos prestar atención al control interno, verificar rápidamente cuando se encuentren problemas, cumplir estrictamente las reglas y regulaciones, verificar los comprobantes contables y los sistemas de proceso en todos los niveles, y verificar y confirmar repetidamente para eliminar el fraude contable.
(2) Mejorar las leyes y regulaciones contables e imponer fuertes sanciones por fraude contable.
Debido a las vagas responsabilidades de los sujetos contables, algunos fraudes contables no fueron castigados severamente, sino que fueron transferidos de sus puestos después de la investigación y el castigo, o algunas personas que instigaron y forzaron fraudes contables fueron fácilmente exentos [4] . Si bien la Ley de Contabilidad establece que el responsable de la unidad es sujeto de conducta contable, no existen sanciones correspondientes para quienes instigan al fraude contable. Por lo tanto, es necesario mejorar las leyes contables e imponer fuertes sanciones al fraude contable para que sirvan de advertencia a otros.
Aumentar el castigo por fraude contable también estandarizará el comportamiento contable y hará que los contadores lo piensen dos veces antes de cometer fraude. Una vez que un contador comete fraude o colabora en el fraude, no sólo el contador debe ser castigado, sino también la persona que solicitó la contabilidad falsa debe ser castigada severamente. Cómo captar la evidencia requiere la cooperación de los profesionales contables y la mejora de los canales de supervisión e investigación. Sólo así se podrá estandarizar el comportamiento contable.
(3) La dirección debería hacer más esfuerzos para fortalecer el control de los intereses internos y externos de la empresa.
Debido a que algunos intereses personales y corporativos se mezclan, muchas personas esperan obtener beneficios indebidos a través del fraude contable. Por lo tanto, es necesario optimizar el entorno interno y externo de la empresa y defender el espíritu de integridad. , mejorar algunos métodos de evaluación corporativa y asignar razonablemente poder e intereses, considerar las limitaciones entre diferentes puestos y fortalecer el monitoreo del procesamiento comercial contable, de modo que una vez que el personal de costos contables tome medidas, sean descubiertos y suprimidos de inmediato [5]. Al mismo tiempo, las facturas deberían controlarse estrictamente. No sólo la persona que contabiliza la factura para el reembolso debe ser responsable de la factura, sino que la persona que la aprueba también debe asumir las responsabilidades correspondientes. Es necesario evitar que lleguen facturas falsas a las empresas, fortalecer la supervisión y controlar el fraude contable.
Cuatro. Conclusión
En resumen, necesitamos mejorar el nivel de los profesionales contables, estandarizar sus operaciones, retener profesionales contables de alta calidad, fortalecer la gestión y el control, controlar los intereses externos e internos de las empresas y cambiar la situación anterior. modelo financiero, supervisión mutua y distribución razonable del poder, luchar por la transparencia de las cuentas contables y prevenir el fraude contable.
Materiales de referencia:
[1] Hong Hong, Hu Huaxia, Guo Chunfei. Investigación sobre la identificación de fraude en informes financieros de empresas cotizadas basada en la teoría del GoE [J] Accounting Research 2012 (08).
[2]Shenglan. Fortalecer la supervisión contable y eliminar el fraude contable[J]. Gestión y tecnología de pequeñas y medianas empresas (último número 2011 (10).
[3] Lin Wei, Xu Liwen, Liu Jia. Identificación del fraude en la información financiera de las empresas que cotizan en bolsa: un estudio empírico basado en la teoría del triángulo [J] Audit Research 2011 (02).
[4] Shi Dongyue. Una breve discusión sobre las habilidades profesionales y los requisitos de calidad del personal contable en las pequeñas y medianas empresas [J] Office Business.
[5]Zhu·. Una breve discusión sobre la prevención y el control del fraude contable [J]. Información económica moderna 2011 (22).
Excelente documento sobre prevención y control del fraude contable 2 sobre medidas efectivas de prevención y control del fraude contable en empresas cotizadas en mi país
En la actualidad, el fraude contable entre las empresas cotizadas en mi país país se ha convertido en un problema común. Cómo prevenir el fraude contable y recuperar la confianza de los inversores se ha convertido en el centro de atención de todos los ámbitos de la vida. Entonces, ¿cómo controlar el fraude contable? Con base en las razones anteriores, este artículo detalla las siguientes medidas:
Primero, el costo del fraude contable en las empresas que cotizan en bolsa en mi país reduce los beneficios del fraude contable
La razón fundamental El fraude contable en las sociedades cotizadas es la relación de beneficio, que está directamente relacionada con la distribución injustificada de los ingresos contables y el coste del fraude contable en nuestro país. El bajo costo y los altos rendimientos del fraude contable en las empresas que cotizan en bolsa han atraído a innumerables ejecutivos de empresas que cotizan en bolsa a seguir su ejemplo. ¿Así llamado? ¿Tomar medidas drásticas? Para acabar completamente con el fraude contable actual, desde un nivel corporativo, primero deberíamos aumentar la relación entre los costos y beneficios del fraude contable, de modo que los altos beneficios vayan acompañados de costos más altos.
¿Cómo aumentar el coste del fraude contable en las empresas cotizadas? Primero, aumenta el costo directo del fraude contable. Los tribunales deberían trabajar en estrecha colaboración con la Comisión Reguladora de Valores de China para formar un mecanismo de castigo severo e imponer inmediatamente sanciones morales severas, sanciones económicas y sanciones administrativas al fraude contable descubierto por las empresas que cotizan en bolsa, luego el costo esperado del fraude contable debería aumentar; En la actualidad, el fraude contable está muy extendido entre las empresas que cotizan en bolsa en mi país y las sanciones leves son la causa directa del fraude contable. Por lo tanto, aumentar el castigo para los sujetos de fraude contable en las leyes de valores y las leyes contables hará que el fraude contable sea un área prohibida para las empresas que cotizan en bolsa, lo cual es fácil de evitar y es un medio directo para controlar el fraude contable. Finalmente, para incrementar los costos indirectos del fraude contable, debemos establecer el concepto de que el fraude contable requiere no sólo responsabilidad económica, sino también responsabilidad civil. Por lo tanto, fortalecer la supervisión legal civil del fraude contable de las empresas que cotizan en bolsa y aumentar las sanciones se han convertido en medios necesarios para que podamos combatir el fraude contable.
2. Establecer y mejorar rápidamente el sistema de regulaciones contables
1. Mejorar el sistema legal y regulatorio correspondiente de mi país y fortalecer la supervisión gubernamental del fraude contable.
Establecer un sistema legal y regulatorio para las empresas que cotizan en bolsa de mi país y mejorar aún más las leyes y regulaciones contables, financieras y de auditoría de mi país para que las empresas que cotizan en bolsa de mi país tengan leyes y regulaciones a seguir. No solo eso, también se deben revisar las leyes y regulaciones que no favorecen el desarrollo económico de mi país, especialmente aquellas que no cumplen con las regulaciones contables internacionales y no han podido integrarse con los estándares internacionales desde que se unieron a la OMC, para que nuestro país puede convertirse verdaderamente en una sociedad legal en términos económicos. Publicitar enérgicamente e implementar concienzudamente las leyes y reglamentos contables, para que los contadores puedan establecer una conciencia jurídica en el trabajo contable y, al mismo tiempo, garantizar que sus derechos puedan ejercerse de conformidad con la ley.
2. Mejorar los sistemas contables y las normas contables, y establecer un sistema de normas contables de alta calidad.
Un estándar de contabilidad de alta calidad consta principalmente de tres aspectos: calidad del producto, calidad de la formulación y calidad de la implementación. La calidad del producto es el núcleo, la calidad de la formulación es la premisa y la calidad de la implementación es la garantía. En este sentido, podemos aprender de la experiencia acumulada por el Comité de Normas de Contabilidad Financiera en la formulación de normas contables para mejorar aún más las normas contables y mejorar la calidad de la información.
En tercer lugar, transformar rápidamente las funciones gubernamentales.
Aunque China ha implementado una economía de mercado durante muchos años, la supervisión gubernamental del mercado de valores aún permanece en el modelo de gestión de la economía planificada. Para mantener un entorno de competencia leal en el mercado de capitales, proteger eficazmente los derechos e intereses legítimos de las partes interesadas y guiar la asignación eficaz de los recursos sociales y económicos, el gobierno debe transformar sus funciones lo antes posible, delegar poderes y concentrarse sobre estandarizar y mantener el orden del mercado en lugar de operar directamente las empresas, dejar que el sistema de gestión de autodisciplina del mercado realmente desempeñe su papel y recupere la confianza de los inversores, porque para mantener el desarrollo económico local y mejorar el desempeño político, los gobiernos locales a menudo abogan e incluso toman medidas administrativas; ¿Medidas para proteger a las empresas locales que cotizan en bolsa? ¿Paquete? Este comportamiento ha hecho que las empresas locales que cotizan en bolsa sean más inescrupulosas. Entonces, ¿es necesario que el gobierno central impida a los gobiernos locales este comportamiento financiero irracional para ayudarlos a superarlo? ¿Pensamiento estándar? . Al mismo tiempo, el Estado debe formular un sistema de supervisión gubernamental más completo y científico, de modo que los departamentos gubernamentales pertinentes puedan desempeñar sus funciones y cooperar entre sí para evitar la duplicación de la aplicación de la ley, a fin de fortalecer la autoridad y eficacia de la ley gubernamental. aplicación.
Cuarto, mejorar el sistema de contadores públicos certificados independientes y fortalecer la autodisciplina.
Las firmas contables son organizaciones independientes que supervisan el comportamiento contable desde una perspectiva social y son también la última línea de defensa contra el fraude contable. Sin embargo, debido a la dependencia del empleo económico y los secretos comerciales entre los contadores públicos de mi país y las unidades auditadas, es difícil para los contadores públicos ejercer sus derechos de manera justa e imparcial. Por lo tanto, la escasa conciencia del riesgo, el débil sentido de la responsabilidad y las prácticas rudas se han convertido en características comunes de las empresas contables de mi país. Por lo tanto, para ejercer verdaderamente el papel regulador de las empresas contables, es necesario acelerar la reforma estructural de las empresas contables para que puedan convertirse verdaderamente en agencias reguladoras independientes en nuestro país. Al mismo tiempo, se puede ver que con el desarrollo de la economía china, los estándares morales de los contadores públicos certificados están empeorando cada vez más. ¿dinero? Mira, se ha convertido en el propósito laboral de muchos contadores públicos, entonces, ¿si realmente quieres ser contador público? ¿Policía económica? Para mejorar el papel de los sistemas externos, también debemos prestar atención al cultivo de la moralidad interna.
5. Fortalecer la educación en integridad del personal contable y aumentar el costo de la pérdida de empleos.
Con el continuo desarrollo de la economía de nuestro país y la mejora continua de nuestro sistema, los requisitos para los contadores de nuestro país son cada vez más exigentes. Si podemos adaptarnos al nuevo trabajo contable está relacionado con el desarrollo a largo plazo de las empresas que cotizan en bolsa en mi país y si podemos unirnos a la competencia mundial. Permitir que los contadores de nuestro país tengan un buen carácter moral al participar en actividades contables es el objetivo de la educación sobre integridad de nuestro país y un medio importante para combatir el fraude contable. Por lo tanto, los contadores deben adherirse verdaderamente a los estándares profesionales de anteponer la moralidad, ser honestos, seguir principios y decididamente no hacer cuentas falsas, para que puedan ser dedicados, honestos y dignos de confianza, incorruptibles y autodisciplinados, cumplir con los estándares y mejorar. habilidades, fortalecer los servicios y participar en la gestión, actuar de acuerdo con la ley, ser objetivo y justo y guardar secretos se han convertido en las ideas principales en la industria contable. Es necesario establecer y mejorar el sistema de expedientes crediticios de empresas, instituciones y contadores, dar recompensas materiales e incluso espirituales a aquellos contadores que se adhieran a los principios, sean objetivos y justos y obtengan logros sobresalientes, para que aquellos que tienen malos antecedentes en sus expedientes crediticios pagarán más que aquellos que cometan fraude. A un costo mayor, se pueden utilizar medios directos para mejorar la conciencia de la ética profesional entre los contadores.
En resumen, el fraude contable se ha convertido en un problema común que afecta el sano y rápido desarrollo de las empresas cotizadas de mi país, y también ha atraído la atención de todos los sectores de la sociedad. Muchos académicos han logrado resultados importantes después de años de investigación. Al mismo tiempo, las políticas correspondientes formuladas por el Estado también han hecho que el sistema legal de nuestro país siga mejorando y la estructura de gobierno corporativo se haya vuelto cada vez más científica. Mientras practiquemos tanto interna como externamente y persistamos durante mucho tiempo, podremos controlar el fraude contable en nuestro país, crear un entorno de crecimiento más saludable para nuestras empresas que cotizan en bolsa y hacer que el mercado de capitales de nuestro país sea más perfecto.
Referencia
Liang, Liu Wei. Razones y contramedidas para la distorsión de la información contable de las sociedades cotizadas. Zona Económica Especial 2005 (08)
[2]Shi Peng. Utilice la perspectiva científica sobre el desarrollo para resolver el problema de la distorsión de la información contable. Reglamento Financiero. 2010 (02).