¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta empresarial?
1. Tipo impositivo básico del 25%
El tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades es del 25%.
Base de la política: artículo 4 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"
2. La tasa impositiva aplicable del 20%
Pequeña baja. -empresas con fines de lucro. Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales no superen 1 millón de yuanes, se incluye una tasa reducida del 12,5% en la renta imponible y el impuesto sobre la renta de las empresas se paga a una tasa del 20%. Para la parte de la renta imponible anual que excede 1 millón de yuanes pero no excede los 3 millones de yuanes, se incluye una tasa reducida del 50% en la renta imponible, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a una tasa impositiva del 20%.
Base de la política: artículo 28 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"
"El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación del impuesto inclusivo Políticas de Reducción y Reducción para Pequeñas y Microempresas" Aviso de la Administración Estatal de Tributación" (Caishui [2019] No. 13) Artículo 2
"Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre asuntos relacionados con la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para apoyar el desarrollo de pequeñas empresas de baja rentabilidad y hogares industriales y comerciales individuales" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos 2021 No. No. 8) Artículo 1
3. Aplicable 15 % de tasa impositiva
1. Empresas de alta tecnología. Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
Base de la política: artículo 28 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"
2. Para las empresas reconocidas de servicios tecnológicamente avanzados, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 15 por ciento.
3. Empresas calificadas en la Zona Experimental Integral de Pingtan. Desde enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2025, las empresas calificadas ubicadas en la Zona Experimental Integral de Pingtan deberán pagar un impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 15%.
Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la política preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas para la Zona Experimental Integral de Fujian Pingtan" (Caishui [2021] No. 29) Artículos 1 y 5
4. Fomentar las empresas industriales registradas en el Puerto de Libre Comercio de Hainan y operando sustancialmente. Desde enero de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2024, las empresas de industrias fomentadas registradas y que operan sustancialmente en el Puerto de Libre Comercio de Hainan deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.
Las empresas industriales fomentadas, como se menciona en este artículo, se refieren a empresas cuyo negocio principal son los proyectos industriales especificados en el catálogo de industrias fomentadas del Puerto de Libre Comercio de Hainan, y cuyos principales ingresos comerciales representan más del 60% del ingresos totales de la empresa.
Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las sociedades para el puerto de libre comercio de Hainan" (Caishui [2020] N.º 31), artículos 1 y 4
5. Las industrias fomentadas en la región occidental son empresas ubicadas en la región occidental que han agregado recientemente proyectos de industrias fomentadas en el "Catálogo de Industrias Fomentadas en la Región Occidental" como su negocio principal, y cuyas principales cuentas de ingresos comerciales para más del 70% de los ingresos totales de la empresa en el año en curso, a partir del 1 de octubre de 2014, el impuesto sobre la renta de las sociedades se puede pagar a una tasa reducida del 15%.
Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2030, las empresas de industrias fomentadas ubicadas en la región occidental pagarán un impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 15%. El término "empresas industriales fomentadas", tal como se menciona en este artículo, se refiere a empresas cuyo negocio principal son los proyectos industriales especificados en el "Catálogo de Industrias Fomentadas en la Región Occidental" y cuyos principales ingresos comerciales representan más del 60% del total de la empresa. ingreso.
Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones del Impuesto sobre la Renta de las Empresas relativas a la Implementación del Catálogo de Industrias Fomentadas en la Región Occidental" "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 14, 2015) Artículo 1
"Anuncio de la Comisión de Desarrollo y Reforma del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la política del impuesto sobre la renta de las empresas para el desarrollo de la región occidental" (Anuncio del Ministerio de Finanzas No. . 23, 2020) Artículo 1
6. Zona piloto de libre comercio de China (Shanghai) Industrias clave en el área de Hong Kong-Xinjiang. A partir del 1 de enero de 2020, las empresas personas jurídicas calificadas en la nueva área que se dediquen a negocios de productos (tecnología) relacionados con enlaces centrales en campos clave como circuitos integrados, inteligencia artificial, biomedicina y aviación civil, y lleven a cabo producción sustancial o actividades de investigación y desarrollo, se aplicará un impuesto sobre la renta de sociedades reducido del 15% dentro de los 5 años siguientes a la fecha de establecimiento.
Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta empresarial para industrias clave en la nueva área de Lingang de la zona piloto de libre comercio de China (Shanghai)" ( Caishui [2020] No. 38) Artículos 1 y 4 Artículo
4. Se aplica una tasa impositiva del 10%
1. Empresas clave de diseño de circuitos integrados y empresas de software fomentadas por el estado. A partir del 1 de enero de 2020, las principales empresas de diseño de circuitos integrados y empresas de software alentadas por el estado estarán exentas del impuesto sobre la renta empresarial desde el primer al quinto año a partir del año de generación de ganancias, y se les aplicará un impuesto sobre la renta empresarial a un tipo reducido del 10% en los años siguientes.
La lista de empresas clave de software y diseño de circuitos integrados alentadas por el estado es formulada por la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información, junto con el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y otros departamentos relevantes.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, la Comisión de Desarrollo y Reforma, el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información sobre políticas de impuesto sobre la renta empresarial para promover el desarrollo de alta calidad del circuito integrado Industria e Industria de Software" (Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos, Comisión de Desarrollo y Reforma, Ministerio de Tecnología de la Información de Industria y Tecnología de la Información Anuncio No. 45 de 2020) Artículo 4 y Artículo 10
2. No -empresas residentes. Las empresas no residentes que obtengan los ingresos especificados en el punto 5) del artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas deberán pagar el impuesto sobre la renta de las empresas a un tipo reducido del 10%.
Base de la política: Artículo 91 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China".