¿Cuáles son los riesgos comunes relacionados con los impuestos que enfrentan las empresas?
En primer lugar, los gastos de comida incluidos en los gastos de viaje no se pueden deducir del impuesto soportado independientemente de si se obtiene una factura especial con IVA.
Base relevante: Finanzas y Tributación (2016) Documento No. 36: El impuesto soportado generado por la compra de servicios de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios diarios para residentes y servicios de entretenimiento no se deducido del impuesto repercutido. Recordatorio especial: dado que los gastos de comidas no se pueden deducir del impuesto soportado, los gastos de comidas en gastos relacionados distintos de los gastos de viaje, como honorarios de educación de empleados, honorarios de conferencias, honorarios de miembros de la junta directiva, etc., deben contabilizarse o enumerarse por separado.
2. Se debe prestar especial atención a la conservación de los libros de cuentas corporativas y otra información relacionada con los impuestos después de la cancelación.
Política 1: El artículo 29 de las "Reglas de Implementación de la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" (Orden del Consejo de Estado No. 362) estipula: "Libros de cuentas, comprobantes contables, estados financieros, Los comprobantes de pago de impuestos, facturas, comprobantes de exportación y otra información relevante relacionada con los impuestos deben ser legales, auténticos y completos. Se conservarán los libros de cuentas, los comprobantes contables, los extractos, los comprobantes de pago de impuestos, las facturas, los comprobantes de exportación y otra información relevante relacionada con los impuestos. 10 años; sin embargo, las leyes y reglamentos administrativos dispongan lo contrario." Por lo tanto, la información relacionada con los impuestos, como los libros de contabilidad, debe conservarse durante 10 años y no debe destruirse sin autorización.
En tercer lugar, los empleados reciben sueldos y salarios en muchos lugares, y en muchos lugares se realizan deducciones de gastos estándar, con una deducción menor del impuesto sobre la renta personal.
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto sobre la renta personal, para facilitar la recaudación y administración, si el empleador y la unidad de despacho pagan sueldos y salarios por separado, el método de deducción de los gastos por parte de uno de los pagadores es adoptado, es decir, solo el empleador paga sueldos y salarios Los gastos se deducirán de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, y el impuesto sobre la renta personal se calculará y retendrá los sueldos y salarios pagados por la unidad de despacho; y la tasa impositiva aplicable se determinará directamente sobre la base del pago total, y se calculará y retendrá el impuesto sobre la renta personal.
4. Si no se puede comprender con precisión el alcance de la deducción del impuesto soportado, se impondrán multas y recargos por pagos atrasados.
La legislación tributaria estipula claramente el alcance y las condiciones para la deducción del impuesto soportado. Los artículos no sujetos al IVA, los artículos exentos del IVA, el bienestar colectivo y el consumo personal, los bienes (servicios) con pérdidas anormales, los bienes (servicios) adquiridos en curso y los productos terminados con pérdidas anormales deben tratarse según sea necesario cuando se transfiere el impuesto soportado. , los contribuyentes deben comprender con precisión el alcance y las condiciones de la deducción del impuesto soportado.
En quinto lugar, el problema del pago de salarios a empleados reales a través de información falsa sobre los empleados.
Cuando algunos contribuyentes preguntan sobre la emisión de certificados de pago de impuestos o consulta de autoservicio sobre el estado de la declaración, muchas deducciones aparecerán en el sistema. Los registros de declaración de la unidad declarante y los registros de retención y pago de impuestos son proporcionados por la unidad de pago de impuestos, y el encargado del registro no trabaja en la unidad. Esta situación tiene las siguientes posibilidades: en primer lugar, la unidad de retención no eliminó la lista de personal dimitido; en segundo lugar, declaró falsamente información del personal obtenida ilegalmente y al mismo tiempo utilizó el monto del salario declarado falsamente para pagar salarios a otros empleados.
6. Registrar los ingresos por ventas u ocultar parte de los ingresos por ventas.
Luego, la tercera fase del Golden Tax puede usar sus costos y gastos para comparar si sus ganancias son negativas, o comparar las facturas que emitió, los pagos recibidos, los bienes vendidos o consultarlo a través de grandes empresas. datos Datos de cuentas relevantes de empresas transformadoras con las que se realizan transacciones y comparación de situaciones anormales.
7. Declaración cero a largo plazo
El objetivo principal de establecer una empresa es crear valor. La declaración cero a largo plazo significa que no habrá fuente de ingresos durante mucho tiempo, lo que va en detrimento del desarrollo a largo plazo de la empresa.
En segundo lugar, el funcionamiento de una empresa tiene costes, como los salarios de los empleados, el alquiler de las tiendas, las facturas de agua y electricidad, etc. Si no hay una fuente de ingresos, quién estaría dispuesto a "perder dinero y ganar dinero" inevitablemente atraerá la atención de la oficina de impuestos.
Además, si una empresa de declaración cero a largo plazo tiene facturas, el riesgo será aún mayor, lo que puede implicar “cuentas perdidas”, facturas falsas, ocultación de ingresos, etc.
El personal financiero debe comprender activamente las nuevas políticas fiscales y tributarias para evitar malentendidos en el procesamiento relacionado con los impuestos y reducir los riesgos relacionados con los impuestos corporativos.