Cómo completar el formulario de declaración de exportación para empresas de comercio exterior
De acuerdo con el "Aviso sobre cuestiones relativas al impuesto al valor agregado, preferencias en el impuesto al consumo y declaración fiscal de empresas de comercio exterior"
(Shenzhen Guo Shui Fa [2009] No. 163) Estipula que el uso de bienes obtenidos por empresas de comercio exterior. Las facturas especiales del impuesto al valor agregado para el reembolso del impuesto a la exportación deben certificarse primero de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Al realizar declaraciones de IVA diarias,
Complete la información de la factura de IVA especial certificada para el período actual en la "Información adjunta del formulario de declaración de IVA (monto del impuesto soportado para el período actual)" "Detalles)" en la tercera parte de "Impuesto soportado a deducir", "La certificación en este período es consistente y no se ha declarado ninguna deducción en este período".
Si la empresa de comercio exterior ha diligenciado previamente la tercera parte del “Anexo a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Detalle del Impuesto Soportado del Período Actual)”
Si la los bienes finalmente se venden en el país, entonces el monto del impuesto soportado correspondiente debe declararse y deducirse en el mes en que los bienes se venden en el mercado interno. Es decir, el monto del impuesto soportado correspondiente debe transferirse de la columna 24 "Certificado en el período actual y ninguna deducción declarada en el período actual" a la columna 3 "Certificada en el período anterior y deducida en el período actual" en el mes de las ventas internas.
Si una empresa de comercio exterior implementa un reembolso de impuestos, los ingresos deben completarse en la columna de ventas libres de impuestos de los ingresos libres de impuestos en la declaración normal del impuesto al valor agregado. El impuesto soportado para los bienes exportados debe. no debe completarse, y el impuesto de exportación debe completarse en el subformulario. Para el impuesto soportado sobre bienes, parte del mismo se reembolsará después de que se exporten los bienes y otra parte se transferirá como impuesto soportado.