Impuesto al valor agregado: las facturas vencidas no son deducibles. ¿Cómo emitir una factura con letra roja para deducir facturas vencidas?
Si esta factura está vencida y no ha sido certificada, de acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las cuestiones de deducción de los vales de deducción del impuesto al valor agregado vencidos" (Estado Administración de Impuestos de la República Popular China (Anuncio N° 50, 2011) Una disposición estipula que si hay una transacción genuina con un contribuyente general del IVA pero el certificado de deducción del IVA expira por razones objetivas, será revisada por la autoridad competente. autoridad tributaria, informado paso a paso, certificado por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y cotejado con el IVA. Se comparan los comprobantes de deducción de impuestos y se permite a los contribuyentes continuar deduciendo. Si el comprobante de retención del IVA de un contribuyente general vence por motivos distintos a los especificados en el artículo 2 de este anuncio, se seguirán aplicando las disposiciones pertinentes sobre el período de deducción del comprobante de retención del IVA.
El artículo 2 estipula que las razones objetivas incluyen los siguientes tipos:
(1) El bono de deducción del impuesto al valor agregado está vencido debido a desastres naturales, emergencias sociales y otros factores de fuerza mayor;
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(2) El comprobante de deducción del impuesto al valor agregado es robado, hurtado o vencido debido a pérdida, error de envío, etc.;
(3) El la agencia administrativa judicial pertinente lo confisca durante el negocio o la inspección. Para los comprobantes de deducción del IVA, el contribuyente no cumple con las obligaciones de informar normalmente, o el sistema de información y la red de la autoridad tributaria no procesan la información de certificación en línea del contribuyente de manera oportuna, lo que provoca la deducción del IVA. el comprobante expirará;
(4) Compra y venta Las dos partes no entregaron el certificado de deducción del IVA a tiempo debido a disputas económicas, o el contribuyente cambió la ubicación fiscal, salió de la cuenta anterior y se volvió a registrar para el impuesto, que tomó demasiado tiempo, lo que provocó la caducidad del certificado de deducción del IVA;
(5 ) El bono de deducción del impuesto al valor agregado caduca debido a accidentes personales, enfermedad grave repentina o ausencia del trabajo sin pasar por el procedimientos de entrega;
(6) Otras circunstancias estipuladas por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
El artículo 3 estipula que si el certificado de deducción del impuesto al valor agregado de un contribuyente general está vencido por razones objetivas, el certificado de deducción del impuesto al valor agregado se puede deducir de acuerdo con las disposiciones de las "Medidas Administrativas Certificados de Deducción del Impuesto al Valor Agregado Vencidos" adjunto a este anuncio. Solicitar trámites de deducción vencidos.
Si su factura ha sido certificada pero la deducción no se ha declarado a tiempo, consulte el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la deducción del impuesto al valor agregado no declarada". Vales" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China N° 78, 2011).
¿Puedo emitir una factura roja si la factura con IVA supera los 180 días sin deducción? Si el comprador está certificado pero no se le ha deducido durante más de 180 días, el comprador puede iniciar una solicitud para la emisión de una factura en letra roja. Si el comprador no está certificado, ninguna de las partes puede solicitar una factura en letra roja.
Según el Documento N° 47 de 2016, ¿se puede emitir factura con letra roja si la factura con IVA no se ha deducido por más de 180 días? Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas al ajuste del período de deducción de los vales de deducción del impuesto al valor agregado" (Guo Shui Han [2009] No. 617):
1. Facturas emitidas después de 2010 1. Los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado en facturas unificadas de transporte por carretera y vías navegables interiores y facturas unificadas de venta de vehículos de motor deben acudir a las autoridades fiscales para su certificación dentro de los 180 días siguientes a la fecha de emisión y declarar la entrada. deducción de impuestos a las autoridades fiscales competentes dentro del período de declaración del mes siguiente a la certificación.
Con base en esta disposición, se puede concluir que las facturas especiales del IVA para deducir el impuesto soportado deben certificarse y declararse dentro del período especificado, mientras que aquellas que no necesitan deducir el impuesto soportado no necesitan para certificarse, y no necesitan estar certificados, es decir, si se ha obtenido una factura especial con IVA y no se deduce el impuesto soportado, incluso si hace más de 180 días que no está certificado, según la Comisión. "Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre cuestiones relativas a la implementación integral de la versión mejorada del sistema de factura con IVA" (2015 No. 65433)
¿Qué debo hacer si mi factura con IVA vence y no se puede deducir? ? El IVA soportado no se puede deducir porque ha caducado. Si es responsabilidad del comprador, el impuesto soportado no deducible solo se puede agregar al costo de los bienes comprados. El proveedor también debe verificar las cuentas corrientes de las cuentas por cobrar de manera oportuna para evitar demoras.
¿Se puede escribir en rojo la factura especial con IVA si ha pasado el periodo de deducción y aún no se ha deducido? Si la factura especial del impuesto al valor agregado no ha sido certificada más allá del período de certificación, no se certificará para la deducción, ni se aplicará para la emisión de una factura roja especial del impuesto al valor agregado. Para aquellos que han sido certificados, no hay límite de tiempo para la emisión de facturas con letras rojas. Aquellos que han sido certificados y no han sido deducidos también pueden solicitar la emisión de facturas con letras rojas especiales.
¿Puedo emitir una factura con letra roja si pierdo el cupón de deducción del IVA? La principal diferencia es que una factura sólo se puede anular en el mes en que se emite. Si el sistema de facturación copia y declara la factura del mes actual por otros motivos, la factura emitida no podrá invalidarse.
(1) Factura no válida
Si se producen devoluciones de ventas, errores de facturación, etc. en el mes en que se emite una factura especial de impuesto al valor agregado, y la copia y deducción de la factura devuelta la copia cumple con las condiciones de invalidación, no será válida si se descubre un error durante la emisión y se puede invalidar inmediatamente;
(ii) Facturas excesivas
Después de emitir la factura especial del impuesto al valor agregado, las devoluciones de ventas, los errores de facturación, los servicios sujetos a impuestos se suspenden, las deducciones de la factura y los cupones de la factura no se pueden certificar. pero no se cumplen las condiciones de invalidación, o si se devuelve la pieza de venta o se produce un descuento de venta, se puede emitir una factura especial con letra roja.
La factura con IVA tiene más de 180 días y la otra parte no ha certificado la deducción. ¿Puedo acudir a la oficina de impuestos para emitir un certificado de no deducción y solicitar una compensación roja? Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Revisión" (Guo Shui Fa [2006] Nº 156) y el "Aviso complementario de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la la Revisión del Reglamento sobre el Uso de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado" (Guo Shui Fa [2007] No. 18), las facturas especiales con IVA que no hayan sido verificadas durante más de 90 días no pueden obtener el "Aviso de Emisión de Facturas Rojas Facturas Especiales con IVA" y no pueden emitir facturas especiales con IVA en color rojo.
Después de 2009, el período de certificación se amplió de 90 días a 180 días.
¿Qué debo hacer si mi factura con IVA está vencida y no ha sido deducida? El impuesto soportado está incluido en el costo.
¿Cómo afrontar el período de deducción de factura vencida del IVA del comprador? Transfiera el monto del impuesto al costo del activo relacionado.
Por ejemplo, activos fijos
¿Cómo obtener una factura con IVA? ¿Se ha emitido, pero no se ha deducido la deducción? Los costos de compra de inventario incluyen solo el precio total más impuestos.
Si tu factura ha sido emitida, asientos contables (facturación normal)
Préstamo: materias primas (o bienes en stock)
Préstamo: impuestos a pagar- Valor -impuesto agregado por pagar (impuesto soportado)
Préstamo: depósito bancario (o efectivo en caja, o cuentas por pagar)
La factura certificada del impuesto al valor agregado no fue emitida en el mes siguiente la certificación Si el IVA soportado se declara deducido de las autoridades fiscales competentes dentro del período de declaración o si las autoridades fiscales no obtienen la certificación dentro de los 180 días, el IVA soportado no se deducirá;
Procesamiento contable
1. Los asientos contables originales se dan de baja en rojo.
2. Reelaborar los asientos contables en base al monto total del impuesto de tarifa especial.
Préstamo: materias primas (o bienes en stock)
Préstamo: depósitos bancarios (o efectivo en stock, o cuentas por pagar)