Folleto de preparación para el examen Ley Tributaria 1: Puntos clave de cada capítulo (2)

1. Clasificación por contenido de las leyes tributarias De acuerdo con las diferentes leyes tributarias, las leyes tributarias se pueden dividir en leyes tributarias sustantivas y leyes tributarias procesales.

(1) Ley de entidades tributarias La ley de entidades tributarias es un término general para las normas legales que estipulan los derechos y obligaciones de las entidades en relaciones jurídicas tributarias.

La estructura del derecho sustantivo tributario tiene las características de normatividad y unidad, que se reflejan principalmente en:

Uno es la correspondencia uno a uno entre los tipos de impuestos y el derecho sustantivo tributario , un impuesto y una ley. Debido a los diferentes propósitos de la tributación, los países generalmente promulgan legislación basada en un solo tipo de impuesto, de modo que la tributación tenga estándares y bases legales claras y operables.

El segundo es la fijeza de los elementos tributarios. Aunque el contenido específico de cada ley tributaria individual es diferente, los elementos básicos de la tributación (como contribuyentes, objetos tributarios, tasas impositivas, bases de cálculo del impuesto, etc.) deben estipularse para cada ley tributaria individual.

Los elementos de la ley de entidades tributarias incluyen principalmente los siguientes:

1. Contribuyente (propietario)

Un contribuyente es una persona que tiene responsabilidad tributaria directa según el derecho tributario unidades y personas físicas.

Los contribuyentes generalmente se dividen en personas físicas y personas jurídicas.

Las personas físicas se refieren a ciudadanos individuales que disfrutan de derechos civiles y asumen obligaciones civiles de conformidad con la ley.

Una persona jurídica se refiere a una organización social constituida de conformidad con la ley, capaz de controlar independientemente la propiedad, disfrutar de derechos civiles y asumir obligaciones civiles en nombre propio.

◆Conceptos relacionados con los contribuyentes

(1) Contribuyentes Los contribuyentes son las unidades e individuos que efectivamente pagan impuestos. Los contribuyentes y los contribuyentes pueden ser inconsistentes debido a las transferencias de impuestos. El impuesto sobre el volumen de negocios tiene las características de transferencia. A primera vista, los impuestos especiales sobre los cigarrillos los pagan las fábricas de cigarrillos, pero en realidad la carga final recae sobre los consumidores.

(2) Agentes de retención y pago Los agentes de retención y pago se refieren a empresas, unidades e individuos que están obligados a retener y remitir los impuestos pagaderos sobre los ingresos de los contribuyentes.

(3) Agente de retención.

Un agente de retención se refiere a una entidad que tiene la obligación de recaudar los impuestos a pagar de los contribuyentes y pagarlos en su nombre mediante transacciones económicas con los contribuyentes.

(4) Obligado al cobro y pago.

2. Objetivos tributarios

(1) Los objetos tributarios, también conocidos como objetos tributarios, son los objetos tributarios estipulados en la ley tributaria. (Qué es el impuesto)

El objeto imponible es el símbolo más importante que distingue un tipo de impuesto de otro tipo de impuesto.

(2) Base de cálculo del impuesto La base de cálculo del impuesto, también conocida como base imponible, se refiere a la base o estándar para calcular diversos impuestos a pagar estipulados en la ley tributaria.

La base para el cálculo del impuesto y el objeto de tributación son a veces consistentes y otras inconsistentes.

Existen dos formas de base de cálculo del impuesto: una es la forma de valor y la otra es la forma física.

(3) Fuente tributaria La fuente tributaria se refiere a la fuente última de ingresos tributarios, o al destino final de la carga tributaria.

(4) Partidas tributarias Las partidas tributarias son la encarnación de los objetos tributarios.

Las funciones principales de dividir partidas tributarias son: en primer lugar, aclarar aún más el alcance de la tributación; en segundo lugar, resolver el problema de clasificar los objetos tributarios y determinar la tasa impositiva en función de la clasificación.

Las partidas tributarias generalmente se pueden dividir en partidas tributarias enumeradas y partidas tributarias resumidas.

1 Enumera los conceptos tributarios: Si están listados, estarán gravados. Si no están listados, no habrá impuestos, como el impuesto al consumo.

Los métodos de enumeración de partidas tributarias también se dividen en dos categorías: una es la enumeración detallada, es decir, las partidas tributarias se diseñan de acuerdo con cada producto o partida de la ley tributaria, como vino de grano, vino de papa. , automóviles, etc. Una es la enumeración aproximada, es decir, las partidas impositivas se diseñan en función de dos o más productos en la categoría impositiva, como "petardos y fuegos artificiales" en el impuesto al consumo.

② Resumen de elementos impositivos: adopte un método de resumen para diseñar elementos impositivos según categorías de productos básicos o industrias. Como el impuesto empresarial, resumido por industria.

3. Tasa impositiva (clave)

La tasa impositiva es la relación entre el monto del impuesto a pagar y el objeto de tributación. Es la medida para calcular el monto del impuesto. la profundidad de los impuestos, y los ingresos del país y la carga sobre los contribuyentes, por lo que es el eslabón central que refleja la política fiscal.

Hay dos formas de implementar tasas impositivas: una es un monto de impuesto fijo especificado en forma de cantidad absoluta, es decir, una tasa impositiva fija, que se aplica a los impuestos recaudados en función de la cantidad; es una relación impositiva especificada en forma de cantidad relativa, dividida en tasa impositiva proporcional y tasa impositiva progresiva, aplicable al impuesto ad valorem.