Asientos contables por compra de productos financieros en el banco
1. Obtener activos financieros para negociar
Débito: Activos financieros para negociar - costo (excluido el efectivo que ha sido declarado pero aún no pagado cuando se adquiere Dividendos o intereses sobre bonos vencidos pero aún no recibidos).
Dividendos por cobrar/intereses por cobrar (el precio incluye dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados o intereses de bonos vencidos pero no recibidos)
Ingresos por inversiones (costos de transacción)
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamos: otros fondos monetarios - depósitos de inversión (precio total pagado)
2 .
(1) Cuándo efectivamente se pagan los dividendos en efectivo o los intereses a pagar incluidos en la adquisición.
Préstamo: otros fondos monetarios, etc.
Préstamos: dividendos a cobrar/intereses a cobrar, etc.
(2) Cuando los dividendos o intereses se declaren vencidos y efectivamente pagados.
Cuando se declara o vence
Débito: dividendos por cobrar (intereses por cobrar)
Préstamo: ingresos por inversiones
Cuando se emite
Préstamo: otros fondos monetarios, etc.
Crédito: Dividendos por cobrar (intereses por cobrar)
(3) A la fecha del balance, los activos financieros para negociar se miden posteriormente a su valor razonable La diferencia entre el valor razonable y el saldo contable. La diferencia se incluye en la ganancia y pérdida actual (ganancia y pérdida ficticia, cambio de valor razonable).
Valor razonable>Valor en libros (principio más cercano)
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Valor razonable
Préstamo: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Préstamos: activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
(4) Transacciones Enajenación de activos financieros sexuales
Préstamo: otros fondos monetarios, etc. (cantidades reales recibidas)
Préstamos: Activos financieros para negociar - costo
- cambio en el valor razonable (o débito, reversión de saldo)
Ingresos por inversiones (Las pérdidas se se registra como débito y las ganancias se registran como crédito)
(5) El impuesto al valor agregado se paga por la transferencia de productos financieros.
Préstamo: ingresos por inversiones, etc.
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar por la transferencia de productos financieros.
Cuándo se generan ingresos por transferencias
Débito: ingresos por inversiones, etc.
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar por la transferencia de productos financieros.
Cuando se produce pérdida de transmisión
Débito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar por transferencias de instrumentos financieros.
Préstamos: Rentas de Inversiones
Análisis y entradas simples y claras
Entradas simples:
Retiro de depósitos de cuenta de empresa:
Préstamo: otros fondos monetarios - fondos de inversión de depósito
Préstamos: depósitos bancarios
Compra de productos financieros:
Préstamo: inversión a corto plazo
Préstamos: otros fondos monetarios - depósitos de inversión.
Enajenación de productos financieros:
Préstamo: otros fondos monetarios - fondos de inversión de depósito
Préstamo: inversión a corto plazo
Préstamo: ingresos por inversiones (si son inferiores al precio de costo, los ingresos por inversiones pueden estar en el lado del débito)
Análisis: 1. Esta cuenta representa depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja, depósitos de tarjetas de crédito, depósitos de cartas de crédito, depósitos de inversión, depósitos externos y otros fondos monetarios corporativos.
2. Cuando una empresa aumenta otros fondos monetarios, debita esta cuenta y acredita la cuenta de "depósito bancario"; cuando disminuye otros fondos monetarios, debita las cuentas relacionadas y acredita esta cuenta.
3. Este sujeto puede configurar "giro bancario", "cheque de caja", "tarjeta de crédito" y "depósito", respectivamente, según el beneficiario del giro bancario o cheque de caja, carta de crédito y depósito en el extranjero. banco, "depósitos en el extranjero" y otros temas.
4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja otros fondos monetarios en poder de la empresa.