Guía de Operación para Beneficiarios y Contribuyentes de Facturas Electrónicas del Impuesto al Valor Agregado

¿Código sanitario?

¿Código de pago?

¿Marca registrada?

¡Entradas electrónicas! ! !

¡Así es! Hoy es otro día para que Boss Xie aumente sus conocimientos.

La siguiente es la guía de operación para contribuyentes con factura especial electrónica.

¡Descubrámoslo rápidamente!

De acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Asuntos Relacionados con la Implementación de Facturas Electrónicas Especiales del Impuesto al Valor Agregado para Nuevos Contribuyentes" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 22 de 2020), desde febrero de 2020 65438 21 Los nuevos contribuyentes que implementen factura especial electrónica a partir de 2019 emitirán factura especial electrónica del Impuesto al Valor Agregado (en adelante “factura especial electrónica”) a nivel nacional. Para garantizar que los compradores y contribuyentes puedan obtener y utilizar con éxito boletos especiales electrónicos, estas pautas operativas están especialmente formuladas.

1

Método de aceptación de factura

1. El comprador escanea el código QR proporcionado por el vendedor o hace clic en la dirección del enlace URL para descargar el archivo en formato. el correo electrónico para obtener una vista previa y descargar el archivo en formato de factura electrónica y verificar la firma.

Después de que el vendedor emita una factura, haga clic en el botón del código QR y aparecerá un cuadro de código QR. Al escanear el código QR se mostrará un enlace que se puede utilizar para ver o descargar el archivo de diseño correspondiente a esta factura. (Como se muestra en la siguiente imagen:)

Después de que el vendedor emita una factura, también puede hacer clic en el botón Enviar correo electrónico, completar la dirección de correo electrónico del comprador para recibir el archivo y hacer clic en el botón Guardar. para enviar el enlace de descarga del archivo de formato correspondiente a la factura al comprador Correo electrónico para que el comprador y el contribuyente puedan ver o descargar el archivo de formato.

2. Descargar el fichero de formato a través de la plataforma de inspección de facturas con IVA.

Para facturas especiales electrónicas, la plataforma de inspección de facturas con IVA proporciona la función de descarga de archivos en formato.

En los detalles de inspección de factura, haga clic en el botón "Descargar archivo de formato" para obtener una vista previa o descargar el archivo de formato de factura electrónica especial con IVA.

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Métodos de inspección de las facturas electrónicas del IVA especial

Los contribuyentes pueden consultar la información de las facturas electrónicas del IVA especial a través del sistema nacional. Plataforma agregada de inspección de facturas de impuestos.

Tres

Consulta la factura electrónica especial con IVA para confirmarla.

El proceso operativo es el mismo que el de las facturas en papel. Inicie sesión en la Plataforma de servicios integrales de facturas con IVA de la provincia de Guangdong para verificar y confirmar.

1. Requisitos del navegador del ordenador: IE9 o superior o Google y Firefox instalados.

2. Instale el controlador y el control del cliente de la aplicación.

3. Conecta Tax UKey a tu ordenador.

4. Inicie sesión en la Plataforma de Servicios Integrales de Factura de IVA: Abra la interfaz del cliente, ingrese la contraseña del certificado digital UKey de impuestos y haga clic en el botón "Iniciar sesión" para iniciar sesión en la Plataforma de Servicios Integrales de Factura de IVA.

5. Verificación de facturas: en el módulo de verificación de deducciones de la pestaña de la barra de navegación, utilice las funciones de verificación de deducciones de facturas y verificación de deducciones de lotes de facturas para verificar las facturas utilizadas para declarar las deducciones. deducciones ya vigentes al comprobar la factura.

Cuatro

Declaración de deducción en la Plataforma de Servicio Integral Factura IVA

1. Prerrequisito: Completar la verificación de factura en la Plataforma de Servicio Integral Factura IVA.

2. Confirmación de factura: Seleccione el módulo "Verificación de deducciones" en la pestaña de la barra de navegación de la Plataforma de servicios integrales de facturas de IVA y luego utilice la función "Estadísticas de verificación de deducciones" para solicitar deducciones de factura dentro de la declaración. Después de completar la solicitud de deducción de factura, firme el formulario de estadísticas de deducción. Después de firmar y confirmar, los datos de la factura en el "Informe estadístico del período actual" se utilizarán como datos para la deducción de las facturas del período actual.

3. Las facturas mal comprobadas se pueden cancelar antes de la confirmación de la firma: antes de que se complete esta declaración de impuestos, se pueden realizar múltiples inspecciones, cancelación de inspecciones, estadísticas de aplicación, cancelación de estadísticas, estadísticas de firma, cancelación de firmas y otras operaciones. apoyado en cada período.

Para las facturas verificadas consultadas, seleccione la factura marcada como "verificada", cancele el estado de verificación de la primera columna y cancele la operación de verificación anterior (después de que se procese la factura deja de estar marcada).

Cinco

Respuestas a preguntas candentes

1. ¿Cuáles son los ejemplos y las reglas de codificación para los boletos electrónicos con precios especiales?

Respuesta: En la siguiente figura se muestra una muestra del boleto especial electrónico:

El código de factura del boleto especial electrónico tiene 12 dígitos y las reglas de codificación son: 1er dígito es 0, y de 2 a 5 dígitos representan la provincia, las regiones autónomas, los municipios directamente bajo el gobierno central y las ciudades bajo una planificación estatal separada, los dígitos del 6 al 7 representan el año, los dígitos del 8 al 10 representan el lote, 11-65433. . El número de factura es un número de 8 dígitos y se prepara en lotes por año.

2. ¿Cuáles son los principales cambios del modelo de factura especial electrónica respecto a la factura especial con IVA en papel?

Respuesta:

1 Simplifique el nombre de la columna de "Nombre de los bienes o servicios sujetos a impuestos" a "Nombre del proyecto";

2. Cancele el "Vendedor" original. : (Sello)" simplifica aún más el estilo de la factura;

3 Cancele el sello especial de la factura y reemplácelo con una firma electrónica.

3. ¿El billete electrónico tiene un sello de factura especial?

Respuesta: La firma electrónica se utiliza para sustituir el sello especial de factura electrónica. El sello de factura especial del impuesto al valor agregado ya no se mostrará en el anverso de la factura electrónica, y no es necesario sellar la versión impresa de la factura electrónica con el sello de factura especial.

4. ¿Qué debo hacer si el billete electrónico que recibí no se puede abrir y no puedo ver la información de la factura? ¿Cómo descargar el billete electrónico?

Respuesta: La factura electrónica especial está en formato OFD. La plataforma nacional de inspección de facturas con IVA puede descargar el lector de archivos en formato de factura electrónica con IVA para inspeccionar la factura electrónica con IVA especial.

La plataforma nacional de inspección de facturas con IVA proporciona una función de descarga de archivos en formato. En los detalles de inspección de la factura, haga clic en el botón "Formatear descarga de archivo" para obtener una vista previa o descargar el archivo con formato de boleto electrónico especial. También se puede vincular la dirección de correo electrónico reservada por el pagador y el comprador-contribuyente puede ver o descargar el archivo en formato.

5. ¿Son los mismos efectos jurídicos los billetes especiales electrónicos y los billetes especiales en papel?

R: Lo mismo. Los billetes de precio especial electrónicos y los billetes de precio especial en papel tienen el mismo efecto jurídico.

6. ¿Las reglas para el uso de billetes electrónicos y billetes en papel son las mismas?

R: Lo mismo. Las facturas especiales electrónicas son facturas especiales con IVA, y su validez legal, finalidad básica y normas básicas de uso son las mismas que las de las facturas especiales con IVA en papel.

7. ¿Cómo deben los contribuyentes emitir facturas electrónicas con letra roja?

Respuesta: Después de que los contribuyentes reciben boletos especiales electrónicos, pueden emitir boletos especiales electrónicos con letras rojas cuando ocurren devoluciones de compras, errores en facturas del vendedor, suspensiones de servicios sujetos a impuestos, descuentos de ventas, etc. En comparación con el proceso de emisión de boletos especiales en papel con letras rojas, el emisor no necesita retirar el boleto especial electrónico con letras azules al emitir el boleto, lo cual es simple y fácil de operar. En concreto, el proceso de emisión de billetes especiales electrónicos con letra roja se puede dividir en tres pasos.

En el primer paso, el contribuyente comprador o vendedor completa el formulario de información de emisión de factura especial con IVA con letras rojas (en adelante, el formulario de información) en el sistema de gestión de facturas con IVA (en adelante, el sistema de gestión de facturas). Hay dos formas de emitir hojas informativas en función de si el comprador ha utilizado billetes especiales electrónicos para reclamar las deducciones. La primera categoría es la hoja de información emitida por el comprador. Si el comprador ha utilizado una factura especial electrónica para declarar una deducción, el comprador completará y cargará el formulario de información en el sistema de gestión de facturas. En este caso, no es necesario rellenar los datos del correspondiente billete especial electrónico azul en el formulario de información. La segunda categoría es la hoja de información publicada por el vendedor. Si el comprador no utiliza el ticket especial electrónico para declarar la deducción, el vendedor completará y cargará el formulario de información en el sistema de gestión de facturas. En este caso, se deberá rellenar en el formulario de información la información del billete especial electrónico azul correspondiente.

El segundo paso es la verificación automática del sistema de información de la autoridad tributaria. La autoridad tributaria recibe el formulario de información cargado por el contribuyente a través de Internet. Luego de la verificación automática, el sistema genera un formulario de información con el número de formulario de información de la factura en letras rojas y sincroniza la información con el sistema del contribuyente.

El tercer paso es que el contribuyente del vendedor emita un billete especial electrónico con letra roja. El vendedor puede consultar la tabla de información verificada en el sistema de gestión de facturas y emitir una factura electrónica especial con letras rojas. El billete electrónico especial con letras rojas debe corresponderse uno a uno con la hoja de información.

Cabe señalar que cuando el comprador ha utilizado el billete especial electrónico para declarar la deducción, puede haber un cierto desfase entre la emisión del formulario de información por parte del comprador y la emisión de la letra roja por parte del vendedor. Por lo tanto, el comprador debe transferir temporalmente el monto del impuesto al valor agregado que figura en la hoja de información del monto del impuesto soportado actual y, después de obtener la factura electrónica especial con letra roja emitida por el vendedor, se utilizará como. un comprobante contable junto con la hoja informativa.

8. ¿Qué debe hacer el pagador si pierde el billete especial electrónico emitido?

Respuesta: Si el pagador pierde o daña el boleto especial electrónico emitido, puede descargar el boleto especial electrónico según el código de factura, el número de factura, la fecha de la factura, el monto emitido y otra información. Después de pasar la inspección en la plataforma nacional de inspección de facturas con IVA. Si no conoce la información relevante, también puede solicitar nuevamente al facturador el ticket electrónico original de precio especial.

9. ¿Los contribuyentes que implementen facturas especiales electrónicas pueden exigir la emisión de facturas especiales en papel?

Respuesta: Sí. Los contribuyentes recientemente establecidos que implementan facturas especiales electrónicas pueden emitir facturas especiales electrónicas o facturas especiales en papel. Es posible que algunos beneficiarios aún necesiten utilizar boletos especiales en papel debido a sus propias necesidades de gestión. Para proteger los derechos e intereses del beneficiario, si se solicita un billete de papel especial, el librador debe emitir un billete de papel especial.

10. Si se utiliza como comprobante fiscal una copia impresa en papel de un billete especial electrónico, ¿tengo que guardar al mismo tiempo la factura electrónica correspondiente?

Respuesta: Sí. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración de Archivos del Estado sobre la regulación de la presentación de comprobantes contables electrónicos" (Caiyu [2020] No. 6), si una unidad utiliza comprobantes contables electrónicos impresos en papel como base para la presentación y el reembolso , también deberá guardar e imprimir los documentos contables electrónicos impresos en papel.

11. ¿A qué deben prestar atención los contribuyentes al declarar el reembolso de la factura electrónica?

Respuesta: Los contribuyentes que presenten facturas electrónicas (incluidas facturas electrónicas especiales y facturas electrónicas ordinarias) para la presentación de reembolsos deberán seguir el "Aviso de la Oficina de Archivos Nacionales del Ministerio de Finanzas sobre la regulación de la presentación y presentación de facturas electrónicas". Comprobantes contables" (Se implementarán las disposiciones de Finanzas y Tributación [2020] No. 6).

En primer lugar, los contribuyentes sólo pueden utilizar facturas electrónicas para el reembolso y la presentación de conformidad con el artículo 3 del "Aviso".

En segundo lugar, las facturas electrónicas y las facturas en papel tienen el mismo efecto jurídico. Según el artículo 5 del Aviso, las facturas electrónicas obtenidas por los contribuyentes ya no pueden conservarse en papel.

En tercer lugar, los contribuyentes que necesiten utilizar facturas electrónicas impresas en papel como base para reclamar el reembolso también deben guardar e imprimir facturas electrónicas impresas en papel de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 del "Aviso".

12. Después de obtener el billete especial electrónico, necesito declarar la deducción del IVA soportado o solicitar la devolución del impuesto de exportación o la devolución del impuesto en mi nombre.

Respuesta: Es lo mismo que la factura con IVA en papel. Después de obtener la factura electrónica especial con IVA, si necesita utilizarla para declarar la deducción del impuesto soportado del IVA o gestionar el reembolso del impuesto de exportación o el reembolso del impuesto de agencia, debe iniciar sesión en la Plataforma de servicios integrales de factura de IVA de la provincia de Guangdong para confirmar el propósito de la factura.

13. ¿A qué riesgos fiscales deben prestar atención los contribuyentes al utilizar cupones electrónicos?

Respuesta: El efecto legal, el propósito básico y las regulaciones básicas de uso de los boletos electrónicos de precio especial son los mismos que los de los boletos de papel de precio especial. Los contribuyentes deben utilizar cupones electrónicos de acuerdo con las regulaciones, tomar medidas efectivas para prevenir riesgos fiscales como gastos falsos o repetidos, y no se les permite hacer declaraciones falsas para defraudar impuestos.