Red de Respuestas Legales - Derecho de bienes - Cómo juzgar el riesgo de utilizar fondos monetariosLos fondos monetarios (en adelante, fondos) incluyen efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos. Otros fondos se refieren a depósitos en moneda extranjera, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja, depósitos de tarjetas de crédito, depósitos de cartas de crédito y depósitos de inversión. Los riesgos de capital de las empresas se pueden dividir en tres categorías: riesgos de seguridad, riesgos de escasez y riesgos de eficiencia. En la actualidad, la gente presta más atención al primer tipo de riesgo, pero en realidad los dos últimos riesgos tienen un impacto más significativo y extenso en la gestión corporativa, son más difíciles de identificar y evaluar y requieren conceptos y habilidades de gestión superiores. Hablemos de ellos por separado a continuación. Los riesgos de seguridad de los fondos y su gestión se refieren principalmente a los riesgos de malversación de fondos, fraude y corrupción. Este tipo de riesgo proviene principalmente de un control interno imperfecto de la empresa, como la falta de implementación adecuada del principio de contención interna, la misma persona ocupa puestos incompatibles, etc. Las empresas pueden utilizar los siguientes métodos para identificar riesgos de seguridad financiera: ① Haga una lista de negocios. En el listado de negocios se enumeran detalladamente diversas manifestaciones de control interno imperfecto de las cuentas de capital corporativo, como cargos incompatibles o sistemas imperfectos de autorización y aprobación, etc. Se analizan diversos eventos para determinar el impacto de cada evento en la seguridad del capital. ②Entrevistas y cuestionarios. Puede obtener opiniones y experiencias de gerentes, empleados y otras partes interesadas a través de entrevistas, cuestionarios, etc., y realizar una lluvia de ideas sobre algunos eventos potenciales que afectan la seguridad financiera. ③Análisis de diagrama de flujo. Analice los diagramas de flujo de negocios que involucran la recaudación y el pago de fondos para identificar puntos de riesgo para un control efectivo. La gestión de riesgos de la seguridad financiera se centra en la prevención. Al establecer un buen ambiente de control interno y mejorar el mecanismo de control interno de la gestión de fondos, se debe prestar especial atención a los siguientes puntos: ① Establecer y mejorar el sistema de autorización y aprobación, y manejar los negocios de recaudación y pago de fondos de acuerdo con la autoridad prescrita. y sistema. ② Implementar el principio de contención interna, garantizar la separación, restricción y supervisión de puestos incompatibles y fortalecer la ética profesional de los empleados y la educación de concienciación sobre seguridad. Por ejemplo, diferentes personas deben conservar los cheques en blanco y los sellos, y el cajero no puede actuar también como auditor. ③Fortalecer la auditoría interna. La auditoría interna puede ayudar a la gerencia a monitorear la efectividad de las medidas y procedimientos de control y descubrir rápidamente lagunas y debilidades en el control interno. El riesgo de escasez de fondos y el riesgo de escasez de fondos de gestión se refieren a la incapacidad de una empresa para recaudar los fondos necesarios para la producción y operación de manera oportuna, lo que resulta en renunciar a los descuentos por pronto pago proporcionados por los proveedores, vender inventarios y proyectos a precios bajos o incluso a un precio más bajo. pérdida y no pagar las deudas a tiempo, lo que resulta en el deterioro de las calificaciones crediticias. Obligado a declararse en quiebra y reorganizarse o adquirirse. Podemos partir tanto de aspectos estáticos como dinámicos. Desde un análisis estático, si la proporción del capital social de una empresa (incluidos los activos financieros comerciales) con respecto a los activos totales es baja en la industria, puede existir un cierto riesgo de escasez de fondos en comparación con los intereses a corto plazo; Los pasivos que soportan pueden comprender mejor la gravedad de la escasez de capital de una sola empresa y la urgencia de pagar las deudas a tiempo. A partir de un análisis dinámico, podemos combinar el balance general, el estado de flujo de efectivo y la información relacionada para analizar cuidadosamente el aumento o disminución de las cuentas por cobrar y por pagar, el inventario, las condiciones del flujo de efectivo y las tendencias de desarrollo generadas por las actividades operativas y las actividades de inversión, y evaluar dinámicamente el rendimiento de la empresa. El excedente y la escasez de fondos, a fin de captar con precisión la naturaleza y el tamaño del riesgo de escasez de fondos de la empresa. Los factores internos que conducen al riesgo de escasez de capital corporativo incluyen principalmente: ① Política financiera radical, es decir, uso excesivo de pasivos a corto plazo o incluso temporales para recaudar fondos para satisfacer las necesidades de activos corrientes a largo plazo. (2) Las políticas crediticias laxas, las ventas excesivas a crédito y los largos períodos de crédito generarán una gran cantidad de cuentas por cobrar. Una vez que los fondos sean escasos, la economía esté en recesión y los clientes no puedan pagar sus préstamos en su totalidad y a tiempo, la cadena de capital corporativo se romperá fácilmente. (3) Búsqueda unilateral de escala de producción y participación de mercado, demasiados proyectos de inversión y ciclos largos. Dado que el mercado de bonos corporativos de mi país está actualmente subdesarrollado, los fondos corporativos provienen principalmente de préstamos bancarios a corto plazo, y su uso a corto plazo puede generar fácilmente el riesgo de escasez de efectivo. (4) Uso excesivo de financiación mediante deuda y falta de determinación de una estructura de capital razonable basada en las características de la industria y las estrategias de desarrollo corporativo. La formación del riesgo de escasez de capital corporativo también está relacionada con factores externos, incluida la política monetaria del banco central, las condiciones del mercado de capitales y si la macroeconomía se encuentra en una etapa de crecimiento o ha caído en recesión, etc. El autor cree que las empresas deberían afrontar el riesgo de escasez de divisas desde los siguientes aspectos: En primer lugar, conceder gran importancia al riesgo de escasez de capital desde la perspectiva de la estrategia empresarial. El segundo es optimizar la estructura de capital, utilizar el dinero a largo plazo y utilizar el dinero a corto plazo para evitar el riesgo de escasez de capital causada por el desajuste entre la ocupación de capital y la oferta de capital dentro del período. El tercero es mejorar el nivel de preparación de los presupuestos, especialmente los presupuestos de caja, y predecir con la mayor precisión posible el monto y el momento del financiamiento externo que necesitará la empresa. Muchas empresas tienden a prestar más atención a la preparación de las declaraciones de pérdidas y ganancias esperadas al preparar los presupuestos anuales y no comprenden completamente la importancia de las previsiones generales.