Cómo fortalecer la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas con pérdidas
En los últimos años, muchos de los problemas expuestos por las empresas después de las pérdidas se han vuelto cada vez más obvios y las deficiencias de gestión se han vuelto cada vez más evidentes. Como departamento fiscal local, es urgente fortalecer la gestión fiscal de las empresas que generan pérdidas. Resumen: Basado en la situación real de las empresas en el distrito de Duodao, este artículo realiza un análisis en profundidad de las razones de las pérdidas corporativas y analiza cómo fortalecer su gestión del impuesto sobre la renta corporativo.
1. Las principales razones de las pérdidas corporativas en el distrito de Duodao
En 2009, 55 empresas dentro de la jurisdicción de la Oficina de Impuestos Locales del distrito de Duodao presentaron declaraciones anuales del impuesto sobre la renta corporativa, de las cuales 23 las empresas declararon ganancias, 27 empresas declararon pérdidas y 5 empresas declararon cero. El número total de hogares disminuyó en 3, el número de empresas rentables disminuyó en 1, el número de empresas con pérdidas disminuyó en 5 y el número de empresas sin declaración aumentó en 3. Las empresas con pérdidas lograron ingresos totales de 153,35 millones de yuanes, una disminución interanual de 169,55 millones de yuanes, una disminución del 5321%, gastos de 21,46 millones de yuanes, pérdidas por deterioro de 32,4 millones de yuanes y pérdidas totales de 7,9973 millones de yuanes. , una disminución de 4,9696 millones de yuanes respecto al año anterior. El ajuste fiscal aumentó en 2,43 millones de yuanes y disminuyó en 5,26 millones de yuanes. La pérdida real después del ajuste fue de 6,5438+008,2 millones de yuanes, una disminución de 654,38+0365,438+022,0 millones de yuanes en comparación con el año anterior. La pérdida promedio de un hogar es de 290.000 yuanes, de los cuales: la pérdida máxima es de 960.000 yuanes, la pérdida mínima es de 500.000 yuanes y el impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado es de 500.000 yuanes. Algunas empresas han estado perdiendo dinero durante varios años consecutivos, perdiendo dinero todos los años y perdiendo dinero todos los años. Un pequeño número de empresas también puede tener distintos grados de pérdidas virtuales, lo que no sólo resulta en una gran pérdida de ingresos fiscales nacionales, sino que también destruye un entorno fiscal justo.
(1) Pérdidas de la industria causadas por factores naturales y provocados por el hombre. Por ejemplo, en la industria del yeso en Macheng, las perspectivas del yeso de lodo han sido sombrías y hay un sustituto: el yeso desulfurado, que ha provocado pérdidas en la extracción de yeso de lodo, no se pueden contratar trabajadores subterráneos en varias minas de yeso. Tomando como ejemplo la mina de yeso (Macheng) en el distrito de Dongbao, ciudad de Jingmen, solo hay entre 50 y 60 personas trabajando bajo tierra en las tres bocas de pozo, y generalmente se necesitan 200 personas para bajar al pozo. Con menos trabajadores bajo tierra, los costos de la minería se han disparado y las superficies de trabajo subterráneas han seguido alargándose. El túnel subterráneo tiene 2,5 kilómetros de largo y requiere cinco niveles de mejoras, lo que aumenta considerablemente los costos de transporte, provocando un aumento en los costos totales y una pérdida en 2009.
(2) Afectadas por la crisis financiera y factores del mercado, algunas empresas procesadoras y comerciales de bajo valor agregado sufrieron pérdidas. Por ejemplo, varias empresas dedicadas al comercio de gas natural están pasando apuros. En 2009, Jingmen Chengnan Liquefied Gas Company tuvo unos ingresos totales de 12,34 millones de yuanes, un coste de 121 millones de yuanes y una pérdida de 12,7 millones de yuanes. La razón principal es la inestabilidad del mercado. Los ingresos totales de Jingmen Tongyuan Gas Company fueron de 55,21 millones de yuanes, su costo fue de 49,66 millones de yuanes y sufrió una pérdida de 12.700 yuanes.
(3) Algunas empresas industriales reestructuradas se ven afectadas por la tecnología y el rendimiento de los productos. Sus productos están envejeciendo, su tecnología está atrasada, su competitividad en el mercado es insuficiente, no pueden abrir el mercado o están a punto de salir. el mercado, su escala de producción es pequeña y su equipo no está suficientemente actualizado. El potencial de desarrollo empresarial es insuficiente. Por ejemplo, Hubei Baoshan Industry and Trade Co., Ltd. perdió 513.000 yuanes en 2009 porque era una empresa reestructurada y tenía una pesada carga; también está Jingmen Planet Home Decoration Co., Ltd. porque su tecnología y sus productos están atrasados; no son muy competitivos en el mercado, etc. Algunas empresas ya están a punto de "cerrar y dar marcha atrás".
(4) Algunas empresas sufren pérdidas debido al concepto tradicional de "énfasis en la circulación pero ligero en los ingresos". Cuando se trata de evasión fiscal, generalmente se cree que se refiere al impuesto al valor agregado. A juzgar por la intensidad de las medidas represivas, son comunes los casos de personas encarceladas o incluso ejecutadas por el IVA, pero sólo hay un puñado de casos en los que se arresta a personas por el pago del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, durante mucho tiempo, los contribuyentes han prestado mucha menos atención al impuesto sobre la renta que al impuesto al valor agregado. Este tipo de pensamiento existe no sólo entre los contribuyentes, sino también entre nuestros cuadros tributarios locales. La idea de que los impuestos sobre la renta simplemente se "administran" es común. Debido a auditorías descuidadas, algunas empresas con pérdidas inferiores a 200.000 yuanes pueden haber sufrido pérdidas artificiales.
2. Cuestiones de gestión del impuesto sobre la renta de empresas con pérdidas
(1) La gestión contable y financiera de las empresas privadas no está estandarizada. Con el continuo desarrollo de la economía de mercado, por diversas razones, la gestión financiera de las empresas privadas ha sido debilitada por el departamento financiero, la capacidad de seguimiento no es fuerte y la contabilidad financiera de las empresas privadas es falsa. Sin embargo, las barreras para iniciar una nueva empresa privada son bajas. Muchas empresas son en realidad pequeños talleres familiares que sólo están registrados como "sociedades de responsabilidad limitada" en los departamentos industrial y comercial, lo que hace que el nombre de la empresa no coincida con el tamaño real. La mayoría de las empresas privadas relajan su gestión del trabajo contable e incluso pescan en aguas turbulentas y adoptan diversos métodos para evadir los impuestos estatales.
(2) Recaudación y administración tributaria inadecuada. Sólo hay más de 30 oficinas tributarias locales en el distrito de Duodao, con pocos administradores tributarios y ningún administrador dedicado al impuesto sobre la renta corporativa. La capacidad de recaudación y gestión no es adecuada para el desarrollo de las empresas. Gran parte del tiempo simplemente estoy sentado en mi oficina, supervisando a los contribuyentes por teléfono. No sé mucho sobre la producción de los contribuyentes, lo que reduce la oportunidad de entrar en contacto con los libros de cuentas y los comprobantes de los contribuyentes, y no tengo información detallada de primera mano. Junto con la actualización continua de las políticas tributarias y contables, especialmente la promulgación de nuevas normas de contabilidad corporativa y la ley del impuesto sobre la renta corporativa desde 2006, así como la actualización continua de las declaraciones del impuesto sobre la renta corporativa, algunos cuadros tributarios no están familiarizados con el negocio y carecen de aprendizaje. Lo cual es cierto, hasta cierto punto, obstaculiza la mejora del nivel de gestión del impuesto sobre la renta y la calidad de la gestión. La mayoría de los administradores del impuesto sobre la renta no están calificados para la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta.
(3)Soporte informativo insuficiente. En los últimos años, mediante la activación y actualización continua del software central para la recaudación y gestión de impuestos locales, se ha formado un sistema relativamente completo de soporte de tecnología de la información para la gestión tributaria local, pero falta un software de gestión eficaz con funciones de presentación de informes y auditoría. En particular, el impuesto sobre la renta implica impuestos nacionales y locales, y la comunicación de información entre departamentos se limita al intercambio de políticas macro, mientras que la transmisión de datos relevantes que se necesitan con urgencia a nivel de base no ha mantenido el ritmo. De esta manera, al sistema tributario local le resulta difícil comprender la situación básica de las empresas que declaran impuestos sobre el volumen de negocios en el sistema tributario nacional, y mucho menos cómo gestionarlos.
3. Medidas para fortalecer la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas con pérdidas
(1) Fortalecer la capacitación del personal tributario local sobre el conocimiento de la política del impuesto sobre la renta corporativa y las habilidades de operación empresarial, de modo que que el personal de gestión de impuestos corporativos pueda utilizar y operar hábilmente. En particular, estandariza los requisitos operativos para las diferencias entre el sistema de contabilidad financiera y la legislación tributaria de las empresas con pérdidas, centrándose en la capacitación sobre cómo calcular, ajustar y completar los datos para mejorar la calidad integral y las habilidades de ambas partes. en la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta. Si las condiciones lo permiten, los indicadores de evaluación de las pérdidas corporativas pueden incluirse en el alcance de la evaluación del desempeño. Fortalecer aún más la conciencia de responsabilidad de los administradores tributarios en el área responsable y mejorar su entusiasmo. Clasifique los hogares con ganancias, el área de ganancias, el monto de las ganancias y la renta imponible, los hogares con pérdidas, el área de pérdidas y el monto de las pérdidas para reducir los hogares con pérdidas y las pérdidas, de modo que el responsable de cada área responsable pueda ver su posición en la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas y formar un Suprima la situación y cree una atmósfera interactiva positiva dentro de todo el sistema.
(2) Implementar la gestión de clasificados basada en el sistema de administrador tributario. Para las empresas con pérdidas, la dirección de la investigación debe determinarse a partir de la situación básica de la empresa, el sistema de control interno, el suministro y comercialización de los principales productos, las transacciones relacionadas, la inversión y la financiación, la escala y los gastos de los activos fijos, etc., y la Deben determinarse los antecedentes, las características operativas, los tipos de pérdidas y la antigüedad de las empresas deficitarias. Al mismo tiempo, los métodos de recolección y gestión deben ajustarse oportunamente según la situación y se debe adoptar un método de gestión clasificado. En primer lugar, en el caso de las empresas con pérdidas operativas, los administradores del área responsable comprenderán la situación, encontrarán problemas en el sistema de control interno y ayudarán a la empresa a mejorar la gestión interna. El segundo es fortalecer la revisión anual de las empresas deficitarias que adoptan políticas preferenciales y, al mismo tiempo, utilizar inspecciones in situ, auditorías de evaluación y otros métodos para evitar pérdidas fiscales en la medida de lo posible. El tercero es aumentar las sanciones por pérdidas fiscales ilegales, fortalecer la publicidad de las políticas y presentar sugerencias diarias de gestión fiscal.
(3) Establecer un mecanismo de alerta temprana para la declaración de anticipos trimestrales. Durante mucho tiempo, las autoridades fiscales siempre han prestado más atención a la declaración anual de remesas de las empresas, pero menos atención a la declaración trimestral de pagos anticipados de las empresas. Las pérdidas de la empresa ya se han formado cuando se realiza la declaración anticipada trimestral y ya es demasiado tarde para fortalecer la gestión cuando se realiza la remesa anual. Por tanto, es necesario comenzar con el anticipo trimestral de la empresa y realizar un seguimiento diario. Se recomienda a las empresas que publican sus cuentas trimestrales con antelación que realicen un autoexamen primero. Las empresas que encuentren problemas durante el autoexamen harán ajustes antes de la liquidación anual. Centrándonos en empresas que no tienen problemas en el autoexamen, realizamos encuestas de servicio cada trimestre para comprender los gastos y gastos de la empresa, descubrir las verdaderas razones de las pérdidas corporativas, instar a las empresas a estandarizar la contabilidad y controlar las "pérdidas claras y ganancias ocultas". "
(4) Mejorar los métodos de pago de remesas y mejorar la calidad del pago de remesas. La liquidación final del impuesto sobre la renta de las sociedades es el núcleo de la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta. La calidad de las remesas está directamente relacionada con el nivel de recaudación y administración de impuestos y la seguridad e integridad de los ingresos tributarios nacionales. En vista del complejo negocio de remesas del impuesto sobre la renta de las empresas, la mala calidad profesional del personal tributario y el pobre desempeño empresarial, existe una necesidad urgente de mejorar el método de remesa y fortalecer la gestión de las remesas del impuesto sobre la renta. Fortalecer la revisión de datos y mejorar el archivo de pérdidas. Los datos en los formularios de declaración de los contribuyentes deben revisarse cuidadosamente y, cuando sea necesario, se deben realizar inspecciones in situ a las empresas que tengan preguntas sobre sus materiales de declaración o que tengan costos y gastos anormales. Al mismo tiempo, mejoraremos la gestión de los registros del libro mayor de pérdidas, implementaremos el sistema de responsabilidad para los datos del libro mayor de pérdidas e implementaremos la responsabilidad de los administradores por la exactitud de los datos de pérdidas de acuerdo con el principio de "quien administra la cuenta es responsable". .
(5) Prestar atención al papel de los intermediarios.
Debido al gran número de empresas y las estrictas limitaciones de tiempo, es difícil garantizar la calidad de las remesas. Debemos aprovechar al máximo el poder de los intermediarios, especialmente las empresas de contabilidad fiscal, para fortalecer la gestión de los libros de contabilidad y de las pérdidas del impuesto sobre la renta. -fabricación de empresas.
(6) Establecer un mecanismo de vinculación para la gestión de fuentes tributarias y acelerar la construcción de la informatización. Establecer un mecanismo de vinculación para la gestión de fuentes tributarias, combinando “vinculación interna” con “vinculación externa”. Realice una comparación interna de los ingresos de la declaración del impuesto sobre la renta y, al final del período de declaración, la ventanilla del servicio de recaudación preparará una lista de empresas anormales y la pasará al departamento de gestión de fuentes tributarias para su verificación. Es necesario centrarse en las empresas que han sufrido pérdidas después de que expiren las exenciones y exenciones fiscales, y fortalecer la gestión de seguimiento de las empresas con exenciones y exenciones fiscales que hayan expirado. Al mismo tiempo, a través de la evaluación de impuestos, la inspección de impuestos y otros medios, los asuntos relacionados con el ajuste del libro mayor de pérdidas descubierto durante el proceso de evaluación e inspección de impuestos se comunican oportunamente para garantizar la exactitud de los datos del libro mayor de pérdidas, de modo que la inspección diaria, los impuestos. la evaluación y la inspección tributaria constituyen un sistema completo de gestión para monitorear integralmente los negocios relacionados con impuestos de las empresas, fortalecer externamente la cooperación y la comunicación entre las autoridades tributarias locales y otros departamentos, especialmente los departamentos nacionales de impuestos y estadísticas, intercambiar información y realizar impuestos sobre la renta con regularidad; y comparaciones de ingresos de las declaraciones del impuesto al valor agregado, y esforzarse por garantizar que los contribuyentes puedan disfrutar de información relacionada con impuestos "Cero Barreras".