¿Cuáles son los factores legales que contribuyen a los riesgos de auditoría nacional?

1. Un concepto legal débil pone en un dilema la aplicación de la ley de auditoría, creando riesgos de una aplicación laxa de la ley y una supervisión desfavorable. Especialmente cuando la ley da paso a los derechos, los riesgos de auditoría son mayores. En la actualidad, la mayoría de las empresas que cotizan en bolsa en mi país están reestructuradas a partir de empresas de propiedad estatal, y algunas empresas de propiedad estatal no han tenido un desempeño operativo rentable en los últimos tres años. Sin embargo, para mejorar el desempeño político, los gobiernos locales intervinieron por medios administrativos, crearon resultados financieros falsos y empaquetaron empresas que no cumplían con las condiciones de cotización para que cotizaran "legalmente". De esta manera, el comportamiento de la auditoría obedecerá a las órdenes del gobierno, la independencia de la auditoría perderá su significado y los riesgos serán evidentes.

2. Las regulaciones administrativas como base para el procesamiento y sanción de la auditoría son insuficientes o incompletas, lo que genera riesgos de auditoría. Por ejemplo, con respecto al sistema de anuncio de los resultados de la auditoría, la Ley de Auditoría estipula: "La agencia de auditoría puede notificar a los departamentos gubernamentales pertinentes o anunciar los resultados de la auditoría al público". El requisito legal de publicar los resultados de las auditorías se ha convertido en una discreción arbitraria en lugar de una obligación legal que "debe o debe" publicar los resultados de las auditorías. No existen condiciones específicas para publicar o no publicar, y el funcionamiento de las agencias de auditoría es difícil y arriesgado. Por poner otro ejemplo, un tema tiene múltiples bases legales que son contradictorias; algunos temas no tienen leyes ni regulaciones específicas y solo pueden manejarse o evaluarse de acuerdo con las políticas locales. Esto conducirá a riesgos en las evaluaciones de auditoría, conclusiones de auditoría y sanciones de auditoría.

3. El entorno de la propia unidad auditada. Las empresas e instituciones de nuestro país aún no han establecido un sistema de control interno sólido y eficaz. Algunas son imperfectas, otras tienen responsabilidades vagas, son sólo una formalidad y carecen de entidades ejecutivas, especialmente de control sobre la gestión. Una vez realizada una auditoría de conformidad con dicho sistema de control interno, los resultados de la auditoría pueden ser contrarios al fraude, el engaño y las operaciones irregulares. El fallo del sistema de control interno se manifiesta como un fraude fuera de control por parte de la dirección, que es el mayor riesgo de la auditoría. Por ejemplo, empresas que cotizan en bolsa como Yinguangxia, Yi'an Technology y Dongfang Boiler. , no sólo expuso los problemas de control interno de las empresas que cotizan en bolsa, sino que también hizo sonar la alarma para la industria de auditoría.