¿Cuáles son las partidas sujetas al IVA?
Las partidas imponibles del IVA incluyen: ventas o importación de bienes; prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación, prestación de servicios imponibles (industria del transporte, industria de la construcción, industria financiera y de seguros, industria de correos y telecomunicaciones, cultura y industria del deporte, industria del entretenimiento, industria de servicios), transferencia de activos intangibles, venta de bienes inmuebles.
(1) Venta o importación de bienes - partidas imponibles
Bienes - bienes muebles tangibles, incluidos electricidad, calefacción y gas.
Vender bienes se refiere a la transferencia de propiedad de bienes a cambio de una tarifa.
(2) Prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación: servicios laborales sujetos a impuestos
Tenga en cuenta que los empleados contratados por unidades o hogares industriales y comerciales individuales para proporcionar servicios de procesamiento, reparación y reparación para el unidad o empleador no se incluirán.
(3) Actividades imponibles: prestación de servicios imponibles
1. Servicios de transporte:
①Servicios de transporte terrestre: incluidos ferrocarriles, carreteras y teleféricos. , metro, tren ligero urbano, etc.
Recordatorio: Las tasas administrativas que cobran las empresas de taxi a los taxistas que utilizan taxis propios están sujetas al IVA como servicios de transporte terrestre.
②Servicios de transporte acuático: incluido el negocio de fletamento por viaje y fletamento por tiempo.
③Servicios de transporte aéreo: incluye negocios de arrendamiento con tripulación y servicios de transporte espacial.
④Servicios de transporte por ductos: servicios de transporte para el transporte de gases, líquidos y sustancias sólidas a través de ductos.
Si no existe negocio de transporte, se pagará el impuesto al valor agregado como servicio de transporte.
El negocio de transporte sin transporte significa que el operador firma un contrato de servicio de transporte con el transportista como transportista, cobra el flete y asume la responsabilidad del transportista, y luego confía al transportista real para completar el servicio de transporte.
2. Servicios postales:
① Servicios postales universales: incluyendo la entrega de cartas, paquetes y otros correos, así como actividades comerciales como emisión de sellos, emisión de periódicos y envío postal.
② Servicios postales especiales: incluidas actividades comerciales como cartas ordinarias para reclutas, comunicaciones confidenciales, lectura de libros para ciegos y entrega de reliquias de mártires revolucionarios;
③Otros servicios postales. Servicios: incluye ventas de productos postales como álbumes de sellos, agentes postales, etc. Actividades comerciales.
3. Servicios de telecomunicaciones:
①Los servicios de telecomunicaciones básicas se refieren a actividades empresariales que utilizan redes fijas, redes móviles, satélites e Internet para brindar servicios de llamadas de voz, así como alquiler o vender ancho de banda, longitud de onda y otras actividades comerciales de elementos de la red.
② Los servicios de telecomunicaciones de valor agregado se refieren al uso de redes fijas, redes móviles, satélites, Internet y redes de televisión por cable para proporcionar servicios de SMS y MMS, transmisión electrónica de datos e información y servicios de aplicaciones, acceso a Internet. servicios, etc. actividades empresariales.
Los servicios de transferencia terrestre de señal de TV vía satélite se calculan y pagan el IVA como servicios de telecomunicaciones de valor agregado.
Consejos que los tipos impositivos aplicables a las telecomunicaciones básicas y a las telecomunicaciones de valor añadido son diferentes.
4. Servicios de construcción:
①Servicios de ingeniería
②Servicios de instalación
Línea fija inmediata, TV por cable, banda ancha, agua, tarifas de instalación. , las tarifas de instalación inicial, las tarifas de apertura de cuentas, las tarifas de expansión de capacidad y cargos similares cobrados por los operadores de electricidad y gas a los usuarios estarán sujetos al IVA como servicios de instalación.
③Servicios de reparación
④Servicios de decoración
⑤Otros servicios de construcción: incluidos paisajismo, nivelación de terrenos, demolición de edificios, limpieza, etc.
5. Servicios financieros:
①Servicios de préstamo
Consejos para la financiación del sale and leaseback, beneficios fijos o beneficios garantizados recaudados de la inversión de capital monetario, según el préstamo. Los servicios están sujetos al IVA.
②Servicios financieros de cargo directo
③Servicios de seguros: incluidos servicios de seguros personales y servicios de seguros de propiedad.
④Transferencia de productos financieros
Recordatorio que diversos productos de gestión de activos, como fondos, fideicomisos y productos financieros, deben pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con la transferencia de productos financieros.
6. Servicios modernos:
① Servicios técnicos y de I+D: incluidos servicios de I+D, servicios de gestión de energía por contrato, servicios de exploración e inspección de ingeniería y servicios técnicos profesionales.
Los servicios técnicos profesionales rápidos se refieren a servicios técnicos especiales como servicios meteorológicos, servicios sísmicos, servicios oceánicos, servicios de topografía y cartografía, servicios de planificación urbana, servicios de vigilancia ambiental y ecológica, etc.
② Servicios de tecnología de la información: incluidos servicios de software, servicios de prueba y diseño de circuitos, servicios de sistemas de información, servicios de gestión de procesos comerciales y servicios de valor agregado de sistemas de información.
③Servicios culturales y creativos: incluidos servicios de diseño, servicios de propiedad intelectual, servicios de publicidad y servicios de conferencias y exposiciones.
④Servicios auxiliares de logística: incluidos servicios de aviación, servicios de terminales portuarias, servicios de terminales de carga y pasajeros, servicios de salvamento y salvamento, servicios de carga y descarga, y servicios de recogida y entrega.
Consejos que las tarifas de seguridad de las instalaciones portuarias cobradas por los operadores de las instalaciones portuarias se gravan como "servicios de terminal portuaria".
⑤Servicios de arrendamiento: incluidos los servicios de arrendamiento financiero y los servicios de arrendamiento operativo.
Consejos
1) El arrendamiento de espacios publicitarios de bienes inmuebles como edificios y estructuras o bienes muebles tangibles como aeronaves y vehículos a otras unidades o personas físicas para publicidad se pagará de acuerdo con el servicio de arrendamiento operativo IVA.
2) Los servicios de estacionamiento de vehículos, servicios de acceso a carreteras (incluidos peajes, peajes de puentes, peajes de puertas, etc.) están sujetos al impuesto sobre el valor añadido como servicios de arrendamiento operativo de bienes inmuebles.
3) El negocio de arrendamiento ligero de transporte acuático y el negocio de arrendamiento seco de transporte aéreo pertenecen a los servicios de arrendamiento operativo.
⑥Servicios de consultoría de seguros: incluidos servicios de certificación, servicios de seguros y servicios de consultoría.
Consejos que los servicios de traducción y los servicios de investigación de mercados están sujetos al IVA como "servicios de consultoría".
⑦ Servicios de radio, cine y televisión: incluidos servicios de producción, servicios de distribución y servicios de transmisión (incluida la proyección) de programas (obras) de radio, cine y televisión.
⑧Servicios auxiliares comerciales: incluidos servicios de gestión empresarial, servicios de agencia de corretaje (agencia financiera, agencia de propiedad intelectual, servicio de agencia de transporte de carga, servicio de agencia de declaración de aduanas, agencia legal, agencia de bienes raíces, agencia profesional, agencia matrimonial, agencia Contabilidad, subasta, etc.), servicios de recursos humanos (proporcionando empleo público, despacho de mano de obra, subcontratación laboral y otros servicios), servicios de protección de seguridad.
⑨Otros servicios modernos.
7. Servicios de vida: incluidos los servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de restauración y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros servicios de vida.
(4) Ventas de activos intangibles
Consejos: Los activos intangibles incluyen tecnología, marcas registradas, derechos de autor, fondo de comercio, derechos de uso de recursos naturales y otros activos intangibles de capital.
(5) Ventas de bienes inmuebles
Transferencia inmediata de derechos de propiedad limitados o derechos de uso permanente de edificios, transferencia de propiedad de edificios o estructuras en construcción, y cuando se transfieren edificios o estructuras Si además se transfiere el derecho de uso del terreno ocupado, se pagará el impuesto al valor agregado como si se tratara de una venta de inmueble.